实习心得孙斐实习地点北京大连长沙实习单位北京大华会计师
发布时间：2019-08-02 来源：文档文库
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实习心得 孙斐
实习地点：北京、大连、长沙
实习单位：北京大华会计师事务所（特殊普通合伙） 实习时间： 2013年12月16日至2014年1月27日 实习内容：ERP/SAP导数、抽凭、发函、审计底稿 实习心得：
为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼和提高自己的实践操作能力，作为研究生阶段跨入社会前宝贵的一次实践机会，这次实习对我来说变得尤为重要, 通过实习可以将理论运用到实际的工作当中。在北京大华会计师事务所（特殊普通合伙）的实习正好给我这样一个较好供我锻炼提高的平台，使我在实习中获益良多。作为国内最具规模的八大会计师事务所之一的大华会计师事务所(特殊普通合伙，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，同时也是财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所，2012年业务收入超过10亿元人民币，在中国注册会计师行业排名中居前十位。其业务对象主要为上市公司、大型国有企业、金融保险企业、外商投资企业等，涉及航空、金融、电子、电力、化工、造纸、旅游、房地产、电信、交通运输、能源、机械、农业、林业、餐饮、食品、酒店、医药等多个行业领域，并多次接受政府部门和国际组织委托承担其他特殊目的专项审计。
在这次短短两个月的实习过程中，我跟着大华审计1-10部的金达老师和侯海燕老师学习，先我先后到大连、长沙出差。参于了中石油大连分公司、大连西太平洋石油化工有限公司、中海油湖南分公司、中建五局一公司、中建商砼等一批大型国企及上市公司经济业务的年审。对于没有太多实习经历的我来说，拓宽了眼界，巩固了专业知识，并且在与被审计单位沟通的过程中增强了人际交往的能力，学识与能力同步得到锻炼，为今后正式走向工作岗位奠定了基础。
实习第一周（入职与熟悉工作底稿）
北京大华会计师事务所租用了北京注协大楼的第9层、第11层和第12层用于办公。初到事务所时，面对这么个陌生的环境，我对周围新鲜的事物充满着好奇，但同时处处留心，紧张会因疏忽而做错什么。入职手续是在第12层办理，
办理完入职手续后，我和另外几个实习生跟着负责1-10部审计业务的项目经理到第11层开会，会议主要介绍了北京大华会计师事务所（特殊普通合伙）的具体情况。从公司发展历史、机构人员设置、经营业务范围以及目前经营状况等方面进行了介绍，同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明。会议的结尾，项目经理明确了我们实习期间的主要工作任务，并提出了相关要求和期望，鼓励大家在新的环境里认真学习，努力工作，争取在实习期间有所收获。我们被分配到不同的项目组，我被分配到了跟金达高级项目经理几天后的周一去大连跟项目。
接下来的几天我就在北京注协大厦的第11层熟悉事务所的日常工作，协助其他同事完成一些杂项。每天空闲时间自己翻阅以前审计的工作底稿和审计报告，熟悉审计的一般流程和该注意的一些事项，并了解最近会计准则的变动。我很喜欢大华的工作环境和氛围，第11层有一很大的空间都是一排排的桌子，桌子上都有嵌入式的排插，很像图书馆的自习室，唯一不同的是，大家看的不是书，而是电脑。这里的年轻人很多，女生更多，虽然年纪看上去相仿，但她们脸上显出更多的干练与灵气。最初，我也就帮她们跑跑腿，很多东西不太懂就像个孩子样的向她们请教。我是个挺怕麻烦别人的人，但为了不出错，这算是一种比较有效率的工作方式了，因为自己有时候花了时间做出来的也不一定对，可能还需要返工。她们教的也很有耐心，所以我相信我能按要求高质完成工作。
实习第二周（财务软件数据导出、细节测试与抽凭复印）
周一早上，我和一帮实习生再加上带队的金达高级项目经理和两个普通项目经理，一行9人坐动车赶赴大连。我们第一个目的地是处于大连甘井子区的中石油大连分公司。中国石油天然气集团公司(简称中国石油集团是一家集油气勘探开发、炼油化工、油品销售、油气储运、石油贸易、工程技术服务和石油装备制造于一体的综合性能源公司。在世界50家大石油公司中排名第5位。中国石油大连销售分公司属于中国石油天然气股份有限公司。公司主要经营范围：经销本公司生产的石油、成品油、天然气、石油化工产品；液化石油气的销售(限油气站。现拥有总资产12亿，拥有油库8座(储油量14万立方米，加油站260余座。年成品油销售能力105万吨，占大连地区成品油需求量的92%。
中石油主要采用的是FMIS 7.0财务管理信息系统，中国石油财务管理信息系统FMIS是一个优秀的财务管理软件，该系统功能全面、使用方便且稳定性较好。
它实现了会计科目的所有一级核算，但由于财务管理的复杂性，该系统不能输出所有的财务报表信息，除了资产负债表和利润表两张主表之外，其他大部分财务报表均需要人工核对和填写。中石油大连分公司包含有机合成厂、建筑安装工程总公司、七星工程监理公司和大石化本部五个会计核算单体。我们实习生主要负责工作底稿，每个人按损益类、货币资金类、往来款项等不同类别分工完成五个责任中心的工作底稿。
FMIS7.0是基于JAVA程序开发的，所以每一台要登录FMIS系统的机器必须先安装JRE。去中石油的第一天，中石油专门的技术人员先给我们的电脑下载FMIS客户端程序，并且连接上了中石油的内网。客户端程序下载完成之后会自动弹出FMIS系统的登陆界面。登陆时输入FMIS用户编号和密码，注意登陆帐套的选择，最后点击下方的“登陆”按钮，弹出选择登陆责任中心界面。在责任中心栏单击鼠标右键弹出责任中心选择窗口，选定责任中心然后点登录便可进入“企业资源管理”的系统界面。 虽然在本科阶段我只学习过用友ERP和金碟K3的操作方法，FMIS跟两者界面略有不同，操作一段时间后上手也很快。通过实际操作，我简单总结出账务查询的方法如下：
1.明细余额表查询
点击“账务处理-账务查询-科目余额-明细余额表”菜单，会弹出“明细余额查询”的过滤窗口。选择相应会计期间，通过后面的放大镜按钮选择责任中心、会计科目：责任中心可以选择明细责任中心也可选择非明细责任中心查询。系统默认查询结果只显示本位币的金额数据，如果需要列示数量或者外币信息，可在查询条件中选择相应数量账或者外币账；虚拟责任中心：指在系统管理模块中维护的“虚拟”责任中心，主要满足查询与分析的需要。凭证还没有审核记账可通过包含账前凭证查询选项，把未审核记账的凭证数据包含到明细余额表，“无余额、发生额不显示”指过滤掉我们选择的科目范围内没有发生额的科目信息。选择完相应条件后便可点击“确定”按钮执行查询操作。
2.联查本年累计
如果我们想查询当前期间之前的期间的数据时，可以在明细余额查询结果页面，通过“联查”菜单下的“本年累计”功能实现。
3.联查本年账页
选中要查询科目，通过“联查”菜单下的“联查账页”功能查询选中科目的
账页；也可以通过双击要查询的科目查询出选中科目账页。
4.联查凭证
在科目三栏帐页中选中要查询条目，通过“联查”菜单下的“联查凭证”功能查询选中凭证；也可以通过双击要查询的条目查询出选中凭证。
5.辅助核算查询
选中要查询科目，通过“联查”菜单下的“辅助核算查询”功能，会自动弹出选择辅助核算的窗口，如果所选科目挂有辅助核算，“辅助核算窗口”中的项目将变成可选择的项目；点击相应辅助核算便可转到相应辅助核算余额表页面。
6.联查责任中心余额
当我们明细账查询时选的是非明细责任中心时，可以选择相应科目，通过“联查”菜单下的“责任中心余额”功能查询下属责任中心、该科目的相关数据 。
7.账龄分析查询
在功能列表选择“应收应付-账龄分析-期间账龄分析表”，选择指定的往来科目、单位属性类别属性项目，选择分析方向、显示内容进行查询往来单位的账龄分析查询。
熟悉了FMIS系统之后，导出相关的科目余额表和序时账，基本上就可以做各个科目底稿中的细节测试，也就是俗称抽凭工作了。据金老师说，关于往来账户的细节性测试，现在企业很多函证不回函证，所以事后要通过做替代测试等补充程序，与其事后重复劳动，不如提前就按照大的客商进行抽凭，而且抽凭的金额占发生额的80%。细节测试完成后，就要依据日期和凭证号去档案室翻阅原始凭证。每笔原始凭证后面都附有与该经济业务相关的附件，根据经济业务的不同的性质，所附附件也就不同。由于企业发生的经济业务较多，年审一般长的也就半个月短的一周时间，时间紧，我们只有依据重要性水平，类似经济业务只抽查金额最大的几笔，在底稿后的附件栏填写所附的附件，作为模板，其他类似经济业务就按照模板复制粘贴填列。值得注意的是，工作底稿中细节测试填写附件并不是简单的填空补全底稿，还需要注意后面的附件是否符合要求。根据老师的经验传授，我总结出以下几点：
1.原始凭证附件跨期（年）：主要表现在原始凭证附件的日期与记账凭证日
