北京石头世纪科技股份有限公司
2016 年度、2017 年度及 2018 年度
财务报表及审计报告
3-2-1-1
北京石头世纪科技股份有限公司
2016 年度、2017 年度及 2018 年度财务报表及审计报告
页码
审计报告 1 – 6
2016 年度、2017 年度及 2018 年度财务报表
合并及公司资产负债表 1 – 2
合并及公司利润表 3 – 5
合并及公司现金流量表 6 – 7
合并股东权益变动表 8 – 9
公司股东权益变动表 10 – 11
财务报表附注 12 – 103
补充资料 1 – 2
一、非经常性损益明细表 1
二、净资产收益率及每股收益 2
3-2-1-2
审计报告
普华永道中天审字(2019)第 11015 号
(第一页，共六页)
北京石头世纪科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
（一） 我们审计的内容
我们审计了北京石头世纪科技股份有限公司（以下简称“石头科技公司”）的财
务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 12 月 31 日的合并
及公司资产负债表，2016 年度、2017 年度及 2018 年度的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
（二） 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了石头科技公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 12 月 31
日的合并及公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度及 2018 年度的合并及公司经营
成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于石头科技公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度及 2018 年度的财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为
背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一)产品销售收入的确认
(二)股份支付
3-2-1-3
普华永道中天审字(2019)第 11015 号
(第二页，共六页)
三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
我们对产品销售收入的确认执行的审计工作包括： (一) 产品销售收入的确认
我们了解、评估并测试了与收入确认相关的关键内
我们检查了石头科技公司与主要客户之间的销售合
同。结合对管理层的访谈，对不同销售模式下产品
销售收入的会计政策进行了分析评估。
参见财务报表附注二(18)“收 入确认”及附注四(22)(a) “主 营 业 务 收 入 和 主 营 业 务 成 本”。
针对不同销售模式的产品销售收入，我们执行了以
下程序： 石 头 科 技 公 司 2017 年 度 和
2018年度的合并主营业务收 抽样检查与产品销售收入确认相关的支持性文
样方式向特定客户函证交易金额及应收账款余
石头科技公司采用多种模式销 额；
样核对至客户签收单或结算单等支持性文件，以
能够可靠计量且满足各种销售
评估产品销售收入是否在恰当的期间确认。
模式下的特定收入确认条件
时，确认相关收入。
此外，我们实施了包括对主要客户进行走访及背景
调查，同行业价格及毛利分析等与收入确认相关的
由于石头科技公司客户众多且
核查程序。 销售模式多样化，销售收入金
事项。
3-2-1-4
普华永道中天审字(2019)第 11015 号
(第三页，共六页)
三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
我们对股份支付执行的审计工作包括 ： (二) 股份支付
我们了解、评估并测试了与股份支付相
关的关键内部控制。
相关会计年度：2017年度及2018 年度
股票期权数量。
我们抽样检查了离职失效的股票期权的
基于执行的审计工作，我们获取的证据
能够支持管理层在股份支付费用确认过
程中所作出的估计和判断。
3-2-1-5
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/02453d6d250c844769eae009581b6bd97f19bc8e.html
文档为doc格式