分级授权管理制度

分级授权管理制度

分级授权管理制度是指单位或企业实行自上而下的、按管理等级进行授权审批的制度，有利于规范资金支付、明确审批权限、降低不必要的开支，因此制定相关制度，在工作过程中按照相关规定执行。

一、资金支付

1、资金支付业务流程 ①财政直接支付流程 ②财政授权支付流程

2、资金支付申请要求 ①依据批复的财政预算、用款计划以及项目具体用途、范围等，编制财政资金支 申请，未能正常办理的业务，应及时与财政部门联系反馈。

②实行分岗审核制。财务部门实行双岗审核制，由经办人员根据已经财政部门审核 可用的计划指标编辑新增支付申请，提交复核岗审核。

3、签发支付指令 财政直接支付方式下，由国库支付中心负责开具并向代理银行传递财政直接支付指令；财政授权支付方式下，由财务部门依据经国库支付中心审核通过的财政授权支付申请，自行签发支付指令。具体要求如下： ①岗位相互制衡。签发资金支付指令严格实行分岗操作，相互制衡。财政直接支付方式下，录入岗根据审核通过的计划指标编辑新增资金支付申请，送审传递给复核岗，复核岗审核无误后，加盖有关印章，待财政部门审核通过后，录入岗将已加盖印章的支付指令传递给代理银行。

②严格授权管理。实行电子化支付管理的支付业务，开具电子凭证需严格进行 UKEY身份验证，经办人员经 UKEY 验证后生成付款电子凭证，复核岗经 UKEY 身份验证后在电子凭证上加盖电子印章，只有加盖电子印章的电子凭证才是有效凭证。

③规范印章管理。妥善保管支付印章，实行专人负责、分人分印管理。规范使用支付印章，不同支付凭证加盖不同印章。电子印章的使用须经 UKEY 身份验证。

二、支出业务

（一）支出业务概述 支出业务是指单位工作人员在根据预算安排和工作计划在办理经济业务事项过程 中涉及的资金支付管理活动。支出业务内容，包括基本支出业务、薪酬支出业务、项目 支出业务等。主要业务环节包括支出业务经济事项的支出事前申请、借款或报销、资金 支付、会计核算等环节。

1、基本支出业务控制 （1）单位的支出业务控制主要由经费支出管理办法、办公费管理细则、接待费管 理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）费管理细则、交通费管理细则等组成。

（2）单位的支出业务审批采用分级审批、逐项审批的审批制度。所有支出业务都 必须由单位领导审批。

（3）各项支出的业务范围及标准。

2、项目支出业务控制 ⑪ 项目支付范围：包括政府投资建设项目支付、其他投资项目支付，以及项目管 理费支出。

⑫ 项目支付控制目标： ① 根据专项资金管理办法规定收付资金，严禁套取项目资金、公款私存、设 置账外账和“小金库”。

② 对项目工程及所需的主要物资和设备，要严格按政府采购规定进行公开招 标和集中采购。防止暗箱操作及关系采购。

③资金支付使用要严格按规定程序和权限、符合项目预算要求。杜绝项目弄虚 作假、确保资金使用合规有效。

④项目主管部门定期向主管领导报送项目进展状况，确保工程质量合规有效， 完成预期目标。

（二）支出业务实现的目标

1、法律法规的遵循目标。要求单位人员在支出业务管理过程中严格遵循相关法定 程序与规范，各项支出应严格在预算控制范围内经审批程序后，依法依规办理各项经济活动，杜绝无预算、超预算支出行为。

2、资金支出的效率与效果目标。要求单位的支出行为要真实合理、资源配置有效 及支出行为高效。

3、财务报告与相关信息真实可靠目标。要求单位在对各项支出业务进行准确的会 计记录，并编制真实可靠的财务报告，为确保支出行为的公开、透明以及管理决策奠定基础。

4、防范舞弊风险。要求单位在支出业务过程中，严格遵守相关财经纪律和管理规 定，防止账务资金体外循环或形成“小金库”。严格执行财政部门或上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准基础上，制定的本单位内部各项经费开支管理细则。

（三）支出业务风险防控部门及职责分工 建立完善支出业务管理风险防控机制，通过明确各部门在支出业务管理与应用中的职责分工，加强支出业务内部控制，有效防控支出业务管理风险。

（1）党组会议负责审定支出业务管理内部控制制度;支出业务关键岗位设置;支出业务审批权限;支出业务年度决算报告;审定支出业务管理风险事件定级和责任追究;提出加强和改进措施。

（2）单位内部控制办公室负责组织对支出业务管理内部控制制度进行有效性检查、考核和评价;组织对支出业务管理风险事件进行调查;研究提出处理意见并向党组会议报告;督促落实党组会议决定;定期通报支出业务管理内部控制制度执行情况及重大风险事件;监督本单位经济业务事项的支出业务规范性，严格性。

（3）财务部门负责支出业务管理内部控制的组织实施，及时发现支出业务管理风险防控中存在的问题并提示有关部门;定期向内控办报送支出业务管理风险防控情况；组织单位经济业务事项的支出业务管理和执行；组织对支出业务执行情况进行检查、监督。

（4）各业务部门对本部门的支出业务管理的重点环节实施持续、有效的风险防控。支出业务风险事件发生后，应在第一时间报告内控办和财务部门,内控办会同有关部门及时采取应对措施，最大程度避免或减少负面影响；在分清责任的基础上，深入查找风险事件发生的原因，提出解决方案、风险定级和责任追究建议，向内控办和单位领导办公会议报告，并有针对性地制定或完善制度措施。

（四）支出业务的工作流程和工作环节

1、支出业务的工作流程 流程说明 节点 流程简要说明 业务部门提出经费支出申请，填写《经费支出审批单》经业务部门负责 A1 人审核 B1 业务部门分管领导审批 C1 根据分管领导批准的方案向财务部门提交预算执行报告，预算执行报告 由财务部门按照已批准的年度预算和有关规定审核 D12000 元以下报主管财务工作的单位领导审批 F22000 元以上支出报单位领导班子办公会审议批准 C2 经审批完备的报销申请，财务部门按照规定给予报销

2、支付业务的工作环节 （1）支出业务事前申请。相关业务部门根据工作计划、预算安排、工作任务和工作实际需要，按照支出业务内部管理制度的规定，提出支出业务事前申请书，经业务部门负责人审核，由财务部门按照预算资金安排情况进行审核，根据金额大小与权限设置情况需要由分管财务领导审批，属于大额资金申请的还需要单位领导办公会议集体研究批准。

（2）借款或者报销。业务部门按照支出业务预算和内部管理制度办理支出办理借款手续；业务办理完毕取得相关支出单据和资料，填制报销申请单，业务部门负责人和财务部门复核相关支出单据和资料的合法性、完整性、规范性，预算及事前申请审批手续是否齐全。然后根据金额大小与权限设置情况由分管财务领导审批、属于大额资金申请的还需要单位领导办公会议集体研究批准。

（3）资金支付。业务部门借款申请或报销申请按照规定的审批权限和审批程序审批完成后，出纳人员依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务，出纳人员签发的各种支付凭证妥善保管并进行账簿登记。使用公务卡结算的，应按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

（4）会计核算。财务部门按照行政事业单位会计制度的规定，根据支出凭证及时准确登记账簿。涉及合同协议或内部文件的，业务部门应向财务部门提交与支出相关的合同协议或内部文件等材料作为账务处理依据。财务部门应将于支出业务相关的会计凭证、文件和其他资料按照《会计基础工作规范》财会（1996）19 号的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/138972cf59fb770bf78a6529647d27284a7337e2.html