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外贸企业出口退税操作流程及账务处理
外贸企业出口退税操作流程及账务处理
发布时间:2015-08-29 来源:
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外贸企业出口退税操作流程及账务处理
一、数据录入
1
、
在擎天科技系统里录入数据
A
、
首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明
细录入以及进货明细录入;
B
、
出口明细录入——报关单
18
位号码再加上
001
…
007
共
21
位
(必须正确无误)
前提是同
一关单号
1
笔以上出口的商品
(注意该序列号自动顺序)
——出口日期
(必须正确无误)
——出口商品代码(前
8
位)——商品名称——计量单位(注意一般会有
kg
和
PC
两种
计量单位)——美元(如果是其他币种需按当月
1
日中间价换算)——保存
C
、
进货明细录入——进货增值税发票左上角号码
+
右上角号码——销售方税号——发票日
期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同
(如果不同需要
录入关单上的商品代码)
——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——
发票数量(如果两者计量单位不一致需要折算)——计税金额——税额(退税额是系统
根据商品代码自动跳出)——保存
二、数据处理
/
数据反馈
1
、
将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报
(不接入金税盘则不能
形成预申报压缩文件,该文件名
wmysb
代码、税号、月份)——进入国税网网上办税
系统——(先录入本单位税号、密码)——点击出口申报界面——申报数据类型——选
择外贸企业退税预申报——浏览选择
wmysb
文件——确认上传——上传后约
1
小时
(有
反馈则下载)
2
、
将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点
(有疑点
则点击看什么疑点
,
进行预申报疑点调整)——在擎天系统——数据处理——正式申报
(形成文件
wmzssb
代码、税号、月份)——数据打印——
3
张表(出口退税进货明细
申报表
/
出口退税出口明细申报表
/
外贸企业出口退税汇总申报表
.
3
、
将
WMZSSB
文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览—
—上传
WMZSSB
文件——几小时后反馈下载——
PDF
文件(与数据打印文件格式相同)
三、增值税申报
1
、
附表一在开具其他发票栏——销售免税货物(填写本月出口商品折合人民币金额)
2
、
主表——录入出口免税货物金额(与附表一相同)
3
、
附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金
四、出口商品的会计处理(会计分录)
A
、
借:银行存款(应收账款——
XX
单位)
XXXX
金额(美元折算金额)
贷:主营业务收入——出口收入
XXXX
金额
B
、
转销售成本
借:主营业务成本——出口成本(该商品购进成本)
XXXX
金额
贷:存货——
XXXX
存货(该商品购进成本)
XXXX
金额
C
、
出口退税
借:其他应收款——应收出口退税
XXXX
(是上述申报出口应退税额)
借:主营业务成本——外销成本(征税与退税之差)
贷:应交税金——应交增值税——进项税金
XXXX
(购进出口的进项税金)
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/196637b4a5e9856a561260e9.html
《外贸企业出口退税操作流程及账务处理.doc》
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