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正在进行安全检测...
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发布时间:1714373020 来源:
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常见的会计分录
一、
购买过程:
1
、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(付款或支票)或:应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)
2
、材料入库
借:原材料——
XX
材料
贷:材料采购
3
购入不需要安装的固定资产
借:固定资产(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
4
购入需要安装的固定资产
(
1
)购入时
借:在建工程:
应交税费————应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(
2
)支付安装费
借:在建工程
贷:银行存款
(
3
)安装完毕交付使用时
借:固定资产
贷:在建工程
二、生产过程
1
、从仓库领用材料
借:生产成本——
A
产品(
A
产品领用材料)
——
B
产品(
B
产品领用材料)
制造费用(车间一般性耗用材料)
管理费用(管理部门领用材料)
贷:原材料——
XX
材料
2
、计算(结转)本月工资
借:生产成本——
A
产品(
A
产品工人工资)
——
B
产品(
B
产品工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)
贷:应付职工薪酬
3
、从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
贷:银行存款
4
、以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
1
/
5
5
、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用
贷:银行存款
6
、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用)
贷:待摊费用
7
、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
贷:应付利息
8
、支付本季度短期借款利息
借:应付利息(前两个月已预提的利息)
财务费用(本月的利息)
贷:银行存款(支付的利息)
9
、计提本月固定资产折旧
借:制造费用(车间设备折旧)
管理费用(厂部固定资产折旧)
贷:累计折旧
10
、职工报销药费
借:应付职工薪酬(在职职工)
管理费用(退休人员)
贷:库存现金
11
、用现金购买办公用品
借:管理费用(管理部门办公用)
制造费用(车间办公用)
贷:库存现金
12
、出差人员借支差旅费
借:其他应收款——
XX
贷:库存现金
13
、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借:管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
库存现金(退回的款项)
贷:其他应收款——
XX
(原来借支的金额)
14
、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借:管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
贷:其他应付收款—
XX
(原来借支的金额)
库存现金(补足的现金)
15
、月末,分配并结转制造费用
借:生产成本——
A
产品
——
B
产品
贷:制造费用
16
、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品——
XX
产品
贷:生产成本——
XX
产品
2
/
5
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/248ea89aca50ad02de80d4d8d15abe23482f03ae.html
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