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预付账款管理制度

发布时间：2023-03-26 05:35:56 来源：文档文库

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第一章总则
第一条目的

为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。
第二条适用范围
本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对预付账款进行管理。
第三条相关文件无
第四条名词解释
本办法所说“预付账款”指企业根据供需合同，在未取得购货发票时对外支付的预付款项，包括材料采购预付账款、设备采购预付账款等。
工程预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比照本办法管理。
按合同规定款到提货或发货，比照预付账款管理。
第五条集团公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随时决定对预付账款的发生、占用及清理，实行过程跟踪和监控；随时决
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定修改相关的考核办法，加大相关的奖罚力度。

涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。

第二章部门责任制度
第六条财务部门是公司预付账款的综合管理部门。其基本职责是

（一）、根据企业财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。
（二）、对相关的预付账款进行核算和管理；
（三）、根据集团公司的规定，就预付账款的占用，参与对相关责任部门的考核。
第七条采购部门是预付账款的清理部门。其业务职责是，就其办理的预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理验收报销，完成下达的预付账款占用指标。
第八条采购部门应将集团公司下达的预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考核办法和考核指标进行内部考核。
第九条采购部门应建立预付账款责任制度，就合同的签订和预付账款的支付，确定每笔预付账款的责任人，并就预付账款的金额和呆滞时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等制订处罚的额度或停职清欠等办法，报公司和集团公司审查批准。
第十条采购部门根据上条的预付账款责任制度，建立日常登记
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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/2839d129f242336c1eb95e6e.html