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正在进行安全检测...
正在进行安全检测...
发布时间:2024-01-12 10:34:26 来源:
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2018
年小规模企业所得税汇算清缴操作指
南教程
2018
年小规模企业所得税汇算清缴操作指南教程
税法规定
,
符合条件的小型微利企业,减按
20%
的税率征收
企业所得税。自
2012
年
1
月
1
日至
12
月
31
日,对年应纳税所
得额低于
6
万元
(
含
6
万元
的小型微利企业,其所得减按
50%
计
入应纳税所得额,按
20%
的税率缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行
业,并符合下列条件的企业:
(
一
工业企业,年度应纳税所得额
不超过
30
万元,从业人数不超过
100
人,资产总额不超过
3000
万元
;(
二
其他企业,年度应纳税所得额不超过
30
万元,从业人
数不超过
80
人,资产总额不超过
1000
万元。
当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写
(
报
企业所
得税年度纳税申报表相关行次的方式完成备案享受税收优惠,
不
用报送备案资料进行企业所得税优惠备案。
程序流程
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,
《中华人民共
和国税收征收管理法》
及
《国家税务总局企业所得税汇算清缴管
理办法》
等法律的规定,
企业所得税的汇算清缴应按以下程序进
行:
(
一
汇算清缴期限企业缴纳所得税,
按年计算,
分月或者分
季预缴
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地
主管税务机关报送会计报表、
预缴所得税申报表和纳税人发生的
应由税务机关审批或备案的有关税务事项
;
年度终了后四十五日
内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报
表,
在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应
缴税款的,
主管税务机关予以及时办理退税,
或者抵缴下一年度
应缴纳的税款。
应注意的是:
1
、
实行按月或按季预缴所得税的纳税人,
其纳税年度最后
一个预缴期的税款应于年度终了后
15
日内申报和预缴,不得推
延至汇算清缴时一并缴纳。
2
、
若纳税人已按规定预缴税款,
因特殊原因不能在规定期
限办理年度企业所得税申报的,
则应在申报期限内提出书面延期
申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。
3
、
若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,
可以
延期办理
;
但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机
关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。
4
、
纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,
应
自停止生产经营活动之日起
30
日内向主管税务机关办理企业所
得税申报,
60
日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算
期间的企业所得税,结清应缴税款。
5
、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法
规的规定合并、
分立后其纳税人地位发生变化的,
应在办理变更
税务登记之前办理企业所得税申报,
及时进行汇算清缴,
并结清
税款
;
其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/29c1b5d753ea551810a6f524ccbff121dc36c5e8.html
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