(1)收到投资人投入的现金6 000元,银行存款500 000元,新设备800 000元。
借:库存现金 6 000
银行存款 500 000
固定资产 800 000
贷:实收资本 1 306 000
(2)从银行借款200 000元,期限3年,已存入银行。
借:银行存款 200 000
贷:长期借款 200 000
(3)购入材料一批,价值50 000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付。
借:原材料 50 000
贷:银行存款 50 000
(4)赊购材料一批,价值20 000元,材料验收入库。
借:原材料 20 000
贷:应付账款 20 000
(5)从银行存款中提取现金1 000元备用。
借:库存现金 1 000
贷:银行存款 1 000
(6)经理王平出差,预借差旅费5 000元,付现金。
借:其他应收款——王平 5 000
贷:库存现金 5 000
(7)本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料40 000元,车间一般消耗领用材料5 000元,企业行政管理部门领用2 000元。
借:生产成本——甲产品 40 000
制造费用——材料消耗 5 000
管理费用——材料消耗 2 000
贷:原材料 47 000
(8)以银行存款20 000元偿付赊购材料款。
借:应付账款 20 000
贷:银行存款 20 000
(9)销售甲产品,销货款100 000元尚未收到。
借:应收账款 100 000
贷:主营业务收入——甲产品 100 000
(10)用银行存款35 000元,购置新设备一台。
借:固定资产 35 000
贷:银行存款 35 000
(11)收到购货单位归还前欠甲产品货款100 000元,存入银行。
借:银行存款 100 000
贷:应收账款 100 000
(12)计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资20 000元,车间管理人员工资3 000元,企业行政管理人员工资8 000元。
借:生产成本——甲产品 20 000
制造费用——工资 3 000
管理费用——工资 8 000
贷:应付职工薪酬 31 000
(13)公司计提固定资产折旧:生产车间使用的固定资产折旧费3 000元,企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 200元。
借:制造费用——折旧 3 000
管理费用——折旧 4 200
贷:累计折旧 7 200
(14)经理王平报销差旅费3 800元,余款1 200元退回现金。
借:管理费用——差旅费 3 800
库存现金 1 200
贷:其他应收款——王平 5 000
(15)预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
借:财务费用——利息 800
贷:应付利息 800
(16)月末,将本月制造费用11 000元计入所生产甲产品的生产成本。
借:生产成本——甲产品 11 000
贷:制造费用 11 000 (材料消耗5000+工资3000+折旧3000)
(17)公司本月份生产甲产品全部完工,验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本71000元。
借:库存商品——甲产品 71000
贷:生产成本——甲产品 71000 (材料40000+工资20000+制造费用11000)
(18)公司销售甲产品价值30 000元,收到货款10 000元并存入银行,其余20 000元尚未收到。
借:银行存款 10 000
应收账款 20 000
贷:主营业务收入 30 000
(19)用银行存款20 000元支付产品广告费。
借:销售费用——广告费 20 000
贷:银行存款 20 000
(20)计算本月应交纳的4 500元销售税金。
借:营业税金及附加 4 500
贷:应交税费 4 500
(21)结转已销售甲产品的实际生产成本65 000元。
借:主营业务成本——甲产品 65 000
贷:库存商品——甲产品 65 000
(22)以现金支付违约罚款500元。
借:营业外支出——罚款 500
贷:库存现金 500
(23)将企业本期实现的销售收入结转到“本年利润”账户。
借:主营业务收入 130 000 (第9、18题)
贷:本年利润 130 000
(24)将企业本期发生的销售成本、销售费用、营业务税金及附加、管理费用、财务费用和营业外支出等费用科目结转到“本年利润”账户。
借:本年利润 108 800
贷:管理费用 18 000 (第7、12、13、14题相加)
财务费用 800 (第15题)
销售费用 20 000 (第19题)
营业税金及附加 4 500 (第20题)
主营业务成本 65 000 (第21题)
营业外支出 500 (第22题)
(25)按规定税率25%,计算企业应缴纳的所得税。
所得税=(130000-108800)*25%=5300
贷:应交税费——应交所得税 5 300
(26)将所得税结转“本年利润”账户。
借:本年利润 5300
贷:所得税费用 5300
(27)按企业净利润的10%,提取盈余公积金。
净利润=(130000-108800)-5300=15900
应提取的盈余公积=15900*10%=1590
借:利润分配——提取盈余公积 1590
贷:盈余公积 1590
(28)企业将实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。
借:本年利润 15900
贷:利润分配——未分配利润 15900
(29)将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额,转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
借:利润分配——未分配利润 1590
贷:利润分配——提取盈余公积 1590
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