企业所得税
应纳税额=应纳税所得额X税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、 工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产 品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、 饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+( — )税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额
金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
4、 应纳所得税税额计算
（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额X税率（ 33%）
（ 2）年终汇算清缴时，应退补所得税
应退补所得税额=全年累计应纳税所得额X税率（33%）-本年累计已缴所得税额 预缴所得税
1 、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2 （或4） ] X税率（33%）
2 、按本期计划利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（ 33%）
5、 对减征所得税的计算
减征比例=[（33% —原核定的税率）/33%] X 100%
减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33%）X（ 1-减征比例）
=应纳所得税税额X减征比例
6、 境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的 所得额 /境内外所得总额
7、 对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（ 33%）
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/2affaa7c2079168884868762caaedd3383c4b5dd.html
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