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正在进行安全检测...
正在进行安全检测...
发布时间:1714353901 来源:
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【资料】某公司财务部门需要完成的工作包括:
(1
记录总账;
(2
记录应付账款明细账;
(3
记录应收账款明细账;
(4
开具支票,以便主管人员签章,并记录现金日记账;
(5
开具
退货拒付通知书〔
6
〕调节银行对账单;
(7
处理并送存收入的现金;
【要求】从内部控制的角度出发,将上述工作分派给三个工作人员来完成,除
5
.
6
.两项
工作量较小外,其他工作量根本一样,每个人负责那些工作?工作量要根本相等
你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作。
首先,
出纳员不能兼管应收应付帐及
总账核算——因此分工:
出纳员负责
〔
4
〕
开支票、
记录现金账
〔
6
〕
调节银行对账单
〔
7
〕
处理并送存收入的现金
〔三
者相关〕
会计员一:〔
2
〕记录应付账款明细账〔
5
〕开具退货拒付通知书〔两者相关〕
会计员二:〔
1
〕记录总账〔
3
〕记录应收账款明细账
资料:
2002
年
12
月,
A
公司正式成立检查小组,对电焊条子公司销售与收款系统的内部会
计控制进展检查,发现:电焊条子公司在销售过程中,销售业务按照销售合同进展的,当
生产车间产品完工后,填制产成品入库单,验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制
发货通知单,分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后,销售部门根据仓
库签发后转来的发货通知单开具发票,并据以登记产成品明细账,运输部门将其与销售发
票一并送交财务部门,财务部门将其与销售合同核对后,开具运杂费清单。通知出纳人员
办理货款结算;并进展账务处理。公司未设独立的客户信用谓查机构,在时务部门和销售
部门也没有专人负责此项工作。
要求:电焊条子公司是否违反
?
销售与收款
?
内部会计控制规定,并说明理由。
电焊条子公司违反了
?
内部会计控制标准——销售与收款〔试行〕
?
的岗位分工与授权批准、
销售和发货控制以及收款控制的规定。
1.
入库、
供货、
装货等职责并没有有效别离。
入库单和发货单本来应该由仓储部门填写,
但公司却分别由生产部门和销售部门填写,这样容易导致多列存货、多计收入而不被发觉。
2.
运输部门设有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证,
容易导致漏计销售收
入。
3.
在销售收入的内部控制体系中,
记录主营业务收入、
应收账款的人员应当别离,
同时
负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。
电焊条子公司的出纳人员同时
负责办理贷款结算和账务处理,
这是极其严重的内部会计控制漏洞,
很容易造成货币资金的
舞弊、销售收入做假账等行为。
4.
公司没有专门的客户信用管理专人和机构,
对销售产品的单位不能了解和掌握资信情
况,会给收款带来很大隐患。
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资料:检查组在检查
B
公司的投资内部管理控制时发现,在管理机构上,没有单独设置投
资部门对投资进展管理,只是在财务部下设置了一个岗位,负责保管证券投资资产以及各
种
投资协议文件等等,财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进展可行性研究、评
估、分析和评价,需要对投资工程从财务上进展分析评价时,那么指派财务部中工作较为
清闲的人员去执行任务,因为不是专职人员,所以进展分析评价的人员也经常轮换,各个
岗位上的人都有。投资工程平时的管理,主要由总经理秘书负责,总经理那么定期检查、
询问。对于规模较大的投资,总经理亲自负责,并于董事会会议期间向董事会报告。另外
B
公司缺乏完善的投资管理报告制度,对各种投资书面文件,没有制定统一的格式标准,由
各工程负责人和实施人自行规定。每个投资工程的各种投资文件格式都多种多样,工程之
间难以进展比拟,文件难以管理。定期的书面报告制度不存在,大局部情况下,投资工程
的具体情况〔例如增减变动情况〕的管理通过由管理人员的口头报告进展,没有形成书面
记录。
要求:说出
B
公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。
1.
单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进展管理,但是。
B
公司的对外投资的内部管
理是由其他职能部门兼管,
如投资工程日常管理由总经理秘书负责,
财务部下设置一个岗位,
负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件,
这容易造成投资内部管理职能与兼管人
员本身职能的冲突。
2.
没有专门部门或人员对投资工程进展跟踪管理,
及时掌握被投资单位的财务状况和经
营情况。
3.
在进展投资工程可行性研究时,
只是随便抽调空闲人员进展分析,
人员水平难以保证,
也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。
4.
缺乏书面记录制度和定期报告制度,
使得公司对投资的具体情况缺乏了解,
管理层没
有方法根据投资的变动作出相应的决策,也没有方法对投资进展监管。
资料:某上市公司
2002
年制定了内部控制制度,其要点如下:
〔
1
〕为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理
审批;
〔
2
〕为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取贷款;
要求:从内部控制的角度对该公司制定的内部控制制度进展分析,并简要说明
理由。
该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷:
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