2016年各种会计常用凭证样本格式大全（新）

各种会计常用凭证样本格式

……2016年最新最全面总结

1、会计凭证的概念

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项：

①款项和有价证券的收付

②财物的收发、增减和使用

③债权和债务的发生和结算

④资本、基金的增减

⑤收入、支出、费用和成本的计算

⑥财务成果的计算和处理

⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项

购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报

原始凭证的填制

原始凭证的基本内容（基本要素）

⑴原始凭证的名称和编号

⑵填制原始凭证的日期

⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名

⑷经济业务的内容

⑸经济业务的单价、数量和金额

⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名

⑺经办人员或责任人的签名或者盖章

原始凭证的填制要求

①真实可靠 ②填制及时③内容完整④填写清楚

书写规范

①阿拉伯数字的书写规范

②汉字大写数字的书写规范

③大小写金额的书写规范

④票据日期书写规范

⑶部分原始凭证的填制

①普通商业发票的填制

②增值税专用发票的填制

③现金支票的填制

④转账支票的填制

⑤银行进账单的填制

⑥收款收据

原始凭证的审核

三、原始凭证的审核内容

记账凭证的填制

记账凭证与原始凭证的差别：

与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：

(1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、 记账凭证的种类

（1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

（2）按记账凭证的编制方式不同，分为单式凭证和复式凭证两种形式。

（3）按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。

在实际工作中，一些企业、行政事业单位，由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多，一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。

记账凭证的编号

记账凭证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。填写记账凭证编号的方法有多种。在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法：

第一种，是将全部记账凭证作为一类统一编号，也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始，至本月最后一张记账凭证第×号为止。

第二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号，这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。

第三种，分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。

当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或月末填写。

值得说明的是，任何一种分类都不会影响记账结果。记账凭证无论是统一编号或分类编号，均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号，1张记账凭证编1个号，不得跳号、重号。如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时，可以采用“分数编号法”编号。月末，在最后一张记账凭证的编号旁边，注明“全”，表示本月编制的记账凭证到此全部结束。

记账凭证的填制

一、 记账凭证的填制要求

不同的记账凭证填制有不同的要求，现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面：

1、 摘要内容

要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写。

2、 会计分录

账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。

3、 填制手续

可根据每份原始凭证填制，也可根据汇总的原始凭证填制。

4、 编号方法

记账凭证至少在同一个月内必须连续编号，以便查考。使用通用记账凭证，可按经济业务发生的顺序统一编号，不重不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法”编号，也可采用“双重编号法”编号。若同一笔业务需要填制多张记账凭证时，可采用“分数编号法”编号。

5、 凭证日期

收款凭证和付款凭证，应按货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原则上按收到原始凭证的日期填写，或按填制记账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证，也必须按月末的日期填写。

6、 凭证附件

记账凭证所附的原始凭证，必须附在记账凭证的后面，并在记账凭证上注明“张数”，以便查核。如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上。

7、 复核签章

记账凭证填制完成，应进行复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时，要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记，以免重收或重付。

8、 特殊规定

对现金与银行存款之间的划转业务，只编制一张付款凭证，以免重复记账。

二、 记账凭证的审核要点

对专用记账凭证的审核归纳为一下五点：

1、 内容的真实性

2、 项目的齐全性

3、 分录的正确性

4、 数字的准确性

5、 书写的规范性

填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法，是会计核算方法在实际应用时的首要步骤，是会计人员必须掌握的基本技能。因此，在学习中要加强这方面的训练。

会计账簿的登记

一、账簿的概念

账簿是由具有一定格式，按一定形式相互联结的账页组成的，以会计凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果的簿籍。设置和登记账簿是进行会计核算的专门方法之一。

会计法规中明确规定，企业、行政事业单位在生产经营活动中，对发生的每一项经济业务，必须通过会计凭证进行记录反映。会计凭证虽能详细具体地记载经济业务内容，但会计凭证零星分散，数量多，缺乏系统性，每张凭证只能反映个别经济业务内容，因此，在会计核算过程中，根据账簿核算的特点，在完成会计凭证的填制和审核之后，将会计凭证中记载的内容过到相应的账簿中，通过账簿记录将会计凭证提供的资料进行整理、归纳、分类、汇总，将同类经济业务连续、系统、全面、综合的反映出来。

账簿的种类

账簿按照使用的账页格式分类

1、三栏式账簿

1、 　　

图表：账簿使用登记表

图表：账户目录

二、现金日记账的设置和登记方法

　　银行存款日记账的设置和登记方法

　　总分类账的设置和登记方法

2.总分类账的登记方法

（1）、6月3日，以银行存款购买办公用品3 000元。编制会计凭证

（2）、6月10日，向银行借入一年期借款100 000元，存入银行账户。编制会计凭证

（3）、6月18日，归还前欠A公司货款20 000元，以银行存款支付。编制会计凭证

“银行存款”总分类账登记

二、明细分类账的设置

1、三栏式明细分类账

（1）、三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。如图所示。

2、数量金额式明细分类账

（1）数量金额式明细分类账页格式　　

（2）、数量金额式明细分类账页适用业务
　　数量金额式明细分类账适用于如“原材料”、“库存商品”等既需要进行金额核算，又需要进行具体的实物数量核算分析的经济业务。

（3）、数量金额式明细分类账页登记方法

例题：某企业2005年6月“原材料——A材料”账户的期初资料和本期发生的经济业务如下：期初余额资料：100千克 每千克单价 200元 计20000元。 本月发生经济业务：

6月8日，购进A材料50千克，每千克单价 200元 ，计10000元，以银行存款支付。（增值税核算略）编制会计凭证如下：
6月20日，企业管理部门领用A材料10千克。编制会计凭证如下：

　“原材料——A材料”账户的登记

3、多栏式明细分类账

（1）多栏式明细分类账的格式

　　多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况的经济业务。

1、现金支票

银行

现金支票存根(湘)

ⅩⅣ00000000

附加信息

出票日期 年 月 日

单位主管 会计

银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000

出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：

收款人： 出票人账号

2、转账支票

银行

转账支票存根(湘)

ⅩⅣ00000000

附加信息

出票日期 年 月 日

单位主管 会计

银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000

出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：

收款人： 出票人账号：

3、银行进账单

银行 进账单 （回 单） 1

年 月 日

4、银行汇票申请书

银行汇票申请书(存根)　 1

第 　号

申请日期 　年　 月　 日

5、银行汇票

银 行

银行汇票(卡片)　 1 汇票号码

6、银行本票申请书

银行 省分行签发银行本票

申 请 书(存根)　 1

申请日期 年 月 日 第 号

7、银行本票

银 行

本 票(卡片) 1 地名 汇票号码

出票日期 年 月 日

（大写）

8、商业承兑汇票

商业承兑汇票（卡片） 1

出票日期： 年 月 日 汇票号码

（大写）

9、银行承兑汇票

银行承兑汇票（卡片） 1

出票日期： 年 月 日 汇票号码

（大写）

10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1

编号：

11、信汇凭证

银行 信汇凭证 （回单） 1

委托日期 年 月 日

12、电汇凭证

银行 电汇凭证 （回单） 1

□普通 □加急 委托日期 年 月 日

13、托收凭证

托收凭证（受理回单） 1

委托日期： 年 月 日

14、现金缴款单

现金缴款单 （回单）　　　1

NO：　　　　　　

缴款日期：　　　　 年　　月　　日　　　　　　　　编号：

15、增值税专用发票

省增值税专用发票 No00000000

发 票 联

校验码： 开票日期： 年 月 日

收款人： 复核： 开票人： 销货单位：

16、货物运输业发票

公路、内河货物运输业统一发票

发 票 联 发票代码000000000000

发票号码00000000

开票日期：

承运人盖章： 开票人：

17、普通裁剪发票

省 裁剪发票

存 根 联

年 月 日 客户： 地址：

18、旅差费报销单

旅差费报销单

部门： 填报日期 年 月 日

主管 部门 审核 填报人

19、收料单

收 料 单 1

供货单位：

发票号码： 年 月 日 收货仓库：

验收： 保管： 记账： 制单：

20、领料单

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位： 凭证编号：

用途： 年 月 日 发料仓库：

发料人： 领料单位负责人： 领料人：

21、限额领料单

限额领料单 1 （领料部门）

领料部门： 第 号：

用 途： 年 月 日 发料仓库：

　　 生产计划部门 　　　　　 　　供销部门 　　　　　　　 　　仓库

22、产品出库单

产品出库单 1

存根联

制表日期 年 月 日

主管 记账 保管员

23、财产物资报废单

财产物资报废单

部门： 年 月 日

填表人： 审核人：

24、财产物资盘存单

财产物资盘存单

单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号：

财产类别： 存放地点： 财产责任人：

盘点人签章： 实物保管人签章：

25、账存实存对比表

账存实存对比表

单位名称： 年 月 日

盘点人签章： 会计签章：

26、现金盘点报告表

现金盘点报告表

单位名称： 年 月 日

盘点人签章： 出纳签章：

27、材料发出汇总表

发出材料汇总表

年 月 日　　　　　　　　　　

部门： 单位：元

28、职工薪酬计算表

职工薪酬计算表 （①留存）

部门： 年 月 日 单位：元

审核 制单

29、记账凭证

记 账 凭 证

年 月 日 第 号

会计主管 记账 审核 制单

30、凭证封面

凭 证 封 面

年 月份

主管 装订

31、凭证封底

抽出单据记录

会计账簿格式样本

1、账簿启用表

账簿启用及交接表

2、 账簿目录

3、总分类账

总 分 类 账

总第 页

分第 页

会计科目或编号

4、三栏式明细分类账

明 细 分 类 账

总第 页

分第 页

会计科目或编号

5、多栏式明细分类账

总第 页

分第 页

会计科目或编号

明细账

总第 页

分第 页

6、数量金额式明细分类账

总第 页

明细分类账 分第 页

编号

7、平行式明细分类账

总第 页

明细分类账 分第 页

编号

8、库存现金日记账

库存现金 日 记 账

9、银行存款日记账

总第 页 银行存款 日 记 账

分第 页

会计报表格式样本

资产负债表

会企01表

编制单位： 年 月 日 单位：元

单位责任人 审核 制表

利 润 表

会企02表

编制单位： 年 月 日 单位：元

单位责任人 审核 制表

现金流量表

会企03表

编制单位： 年度 单位：元

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/3308de9cf242336c1fb95e0a.html