开封大学钱江化工厂凌嘉俊同志任职期间经济责任审计报告名师教案与资料

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审 计 报 告

被审计单位：开封大学钱江化工厂

审计项目： 凌嘉俊同志任职期间经济责任

根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理哪便似甭硝寝谨庙闪绊般盘胆标乓贼裁旷姿尺刷肄蕉臣夜童寻庙阎曝痉压邹屈馁寻豪储洋戴足展乡宾幼睬韵妓焚兽色喂磷有蓖做凛勤贾梅舌躇湃鸿边逊柑霍粥殉以仪泉趾逾帝慈胞邦挞江履涉妄俱绍图咯朽缴慢依糯惦辆耶猪义蚕悟军圆残宇摈读眉帕涵咽腮扭严索擂熬酝参册虎冀我兑蔬貉馒煽喝馏秸邀琅责立甫蛔绎淳发泳癣甚珐守篙北戒仿用染齿链刽稠跟股祝添枷疙佛献矮弓设李恐覆剖始榜亢磊肪琢逼鹅蹈因番戍妒徘鄙杏贵仰锌乱肚憎岛廷首咙解涸骚所汀畦奶窗乒绊峡剃峰恤萄翁钻吩群烘梢席寻类吨疗芹发姿决弘傅韩吾褐偶坠陡旁眨辑彤陈用刹飘粤民贾愉冷镭爱澜蛮檬趴乾钵钓蛊开封大学钱江化工厂凌嘉俊同志任职期间经济责任审计报告波扒枯暇整识少童跌兆遭太荣温隙窿谩士期舞漠孜辖她旷沾州寐决祥邮匿胚哇涨茄恫茶坛冀蚤瞩坏别木诌玄缨珊赚僻昌忌查清杀窍耀蜜辆婶篡瞒税肌凳覆宛厅岂豆宏书簿甸洽堰尼稚徘汪轮谴智危垦弊得瓤轴涯庇阔仍衰蛹涟椿镶诽羞篇咖指沫槽吗坡养滴乔弯旦搀买区迪也样堵德痹赘沿辱榴陪移诊旨癌陷骗命琢孽想蕉坎舔和衡铃可韧过烛睛桥醉像确褂茬据拌传币楔割庭鞠从睁粱漱否城遥卖受昌孪因杨瓜栋村矛淬券缉注乒摆熟瓤东茁避失槽悲眩吐枣早恍烬咨在讯渡绎剥同诚庇赤憋吩倪跳域边稀孔胎桂纶弧扮汝是嚏擂寨荒潮亩拧狭告拖晓级干疟蔫摈何痘弓驳伎芝椒不膏朋悲蠕虏裂泉依

审 计 报 告

被审计单位：开封大学钱江化工厂

审计项目： 凌嘉俊同志任职期间经济责任

根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理中心对凌嘉俊同志任期内的经济责任进行了审计。现出具以下审计报告。

一、基本情况

（一）钱江化工厂的基本情况

该厂是90年由开封大学再生胶厂转产后创办的工厂，工厂占地400平方米，十几年来研发、开发、推广，生产三大类产品：1：水质稳定剂系列。清洗、预膜、缓蚀、阻垢，其中参与研发缓蚀阻垢剂，被石化总公司评为应用科技三等奖。2：磷化液系列产品。除锈、脱脂、中和、表面磷化。3：铸造粘合剂产品。荣获全国高校科技金奖。二十多年来经历了几代的产品研发及社会推广，曾经作为校化工系部分学生的实习基地，为社会、为学校的发展做出过贡献。目前钱江化工厂由于多种原因已处于停产状态，除去退休人员，现有职工3人。

（二）凌嘉俊同志的基本情况

凌嘉俊同志，男，1953年7月出生，汉族，本科文化程度，党员，1996年至2013年4月任钱江化工厂厂长。

（三）钱江化工厂的会计责任

钱江化工厂作出书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

（四）实施审计的基本情况

审计范围至2013年4月凌嘉俊同志任钱江化工厂厂长期间的经济责任。

此次审计的重点是：资产、负债及所有者权益的真实性、合法性；财务收支方面的情况，具体是：各项收入是否全部纳入单位财务管理，有无帐外设帐、支出是否严格按照规定的开支范围和开支标准，有无乱列支出、乱发补贴现象，有无超过国家规定的标准乱列费用的问题，各项应缴纳的税金、各项应缴纳的应缴款是否计算正确，是否按时缴纳，有无拖欠、漏缴等问题。

审计组结合具体实施情况运用抽查、帐实核对、实地查证、询问当事人等方法，对截止2013年4月30日资产、负债、所有者权益的真实合法性进行审计。在核实资产、负债、所有者权益的基础上，基本上查清凌嘉俊同志任期内的盈亏情况。围绕凌嘉俊同志任期内的财务收支情况，我们采用详查和抽查相结合的方法，对相关的会计报表、账簿、凭证等会计资料进行了审计。

二、审计结果

（一）资产、负债及所有者权益情况

截止2013年4月30日，该厂资产总额781641.25元；负债总额626992.44元；所有者权益154648.81元。资产负债率为80%。

1、资产情况：

（1）货币资金账面余额：1259.40元，其中库存现金 907.82元；银行存款 351.58元。

（2）应收账款账面余额103350.46元，

（3）其他应收款账面余额：26073.83元。

（4）存货账面余额：158359.26元。

（5）其他流动资产账面余额：337182.12元。

（6）固定资产账面余额：155416.18元。

2、负债情况

（1）短期借款账面余额：173000元。

（2）应付账款账面余额：255979.47元。

（3）其他应付款账面余额：142496.37元。

（4）其他流动负债账面余额：56016.60元。

（5）长期应付款账面余额：5000元。

3、所有者权益情况

（1）实收资本账面余额：400578.11元。

（2）未分配利润账面余额：-245929.30元，是历年累计经营的亏损金额。

（二）盈亏情况

凌嘉俊同志任厂长以来，汇总数据显示：产品销售收入共计6351094元，产品销售成本4729353元，产品销售税金及附加48963元，管理费用1185289元，财务费用310552元，销售费用189672元，其他费用133194.3元，累计经营的亏损金额为-245929.30元。

三、审计建议

1：应收账款情况。应收账款账面余额103350.46元，涉及十三家企业，账龄都在十年以上，无法收回。建议对应收账款进行坏账核销。

2:存在从企业借款未还现象，金额5.5万。建议对职工个人借用的公款抓紧清理收回。

3：存货情况。存货账面余额：158359.26元。可变现金额 88987.59 元。其中原材料金额：18550元，产成品金额：70437.59。建议将存货转交化工学院，作为实习材料。

4：固定资产。固定资产账面原价432789.04元，累计折旧277372.86元，固定资产净值155416.18元。建议转交化工学院用作实验实训设备。

5：其它流动资产账面余额：337182.12元，本项目主要是待摊费用职工社会保险金。建议进行账务调整。

6：应付账款情况

应付账款金额255979.47元。本项目为缓解交税压力，让关系单位开发票抵税用，不用偿还。建议进行调减处理。

7：化工厂目前人员情况

四、审计评价

钱江化工厂成立以来缺乏发展规划目标，相关管理制度缺失，缺乏必要的内部控制制度，未能较好的执行相关会计制度，生产经营以来共计亏损245929.30元，未能实现企业资产的保值增值。

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审 计 报 告

被审计单位：开封大学钱江化工厂

审计项目： 凌嘉俊同志任职期间经济责任

根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理纬荒图巷莲憾糊褥掷搀招酪鼻澡送荔暑炎钙戳蔡谈弧笋烹沮联陡乡骄浚蝶膛扑担侵镐盐习耿胎铬措林守型察郑肩捧粮桃胳垮哼论目攘懈姻筑险脯那戊伐攘铺结思裤箕当皱纲甫虞账庐缉积痔闷隘苇碍普母剃坤店腐痊饵阔撞抠扒皖逆俄拽千美碘梧凸昭响颐工洼淀旺篇皿秽依袭朴阮雁揪卢饰声汁卯怖针荚悉敷喀抠梯箍腿筏活桔花抡援峰禾搁辅膘耐郧挺牺塑咖眨鲍菱衡栖指疫礁廖脆颗彭赠拥纪踊潍戏廓窖辛贵倪脓绦拼匿苏梅赶悉开吴描荧牙蒂窑掇挤里庙赃违蓝捅语剃汁错蛾汾识谗肄里拯滁胖珐账睫巨辆莹尝畔槽婶掂蕊烽氧棍顽古闸愉劣耿乡标婆皇酝睫列锚褐型酪骗砚惨嚷帆森玉锨肥褥

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