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2017年真题初级会计职称考试《经济法基础》

发布时间：2021-05-05 来源：文档文库

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2017初级会计职称考试《经济法》第二批
一．单项选择题
【理解题】
1．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）
A．地板厂销售自产实木地板
B．超市零售白酒
C．百货公司零售高档化妆品
D．汽车厂销售自产电动汽车
【答案】A 【解析】纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。零售环节征消费税的只有金银首饰、超豪华小汽车，B、C两项不正确。D项，自动汽车不在征税范围。
【原文题】
2．根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是( 。
A．普通税率
B．特惠税率
C．最惠国税率
D．协定税率
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【答案】A 【解析】对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定的特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税。
【理解题】
3．根据营业税改征增值税点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）
A．将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B．转让国有土地使用权
C．转让高速公路经营权
D．销售底商
【答案】D 【解析】销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
【应用题】
4．2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行 P 银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为 100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于 P 银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是( 。
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A．P 银行当日向乙公司付款 100 万元
B．P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元
C．P 银行当日向乙公司付款 10 万元
D．P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款
【答案】A 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
【计算题】
5．2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元，消费税 50000 元;向海关缴纳进口环节增值税 40000 元，消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( 。
A．(70000+50000+40000+30000×7%=13300 元
B．(70000+50000×7%=8400 元
C．(70000+40000×7%=7700 元
D．(50000+30000×7%=5600 元
【答案】B 【解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
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【计算题】
6．甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( 。
A．4000×3×8%=960 元
B．2000×3×8%=480 元
C．15000×8%=1200 元
D．4000×8%=320 元
【答案】A 【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
【计算题】
7．2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。一直甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( 。
A．160÷8×12×300%=720 元
B．160÷8×12×150%=360 元
C．160÷8×12×100%=240 元
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D．160÷8×12×200%=480 元
【答案】B 【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
【原文题】
8．根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是( 。
A．单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款
B．单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据
C．银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件
D．银行办理支付结算，不得以任何理由压票
【答案】D 【解析】单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。
银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。
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【原文题】
9．下列规范行为中，属于行政法规的是( 。
A．全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
B．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C．中国人民银行发布的《支付结算办法》
D．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
【答案】D 【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称，如国务院令第287号发布的《企业财务会计报告条例》。
【原文题】
10．根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是( 。
A．城镇土地使用税
B．关税
C．个人所得税
D．城市维护建设税
【答案】B 6 / 36
【解析】关税是由海关负责征收。
【理解题】
11．根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( 。
A．物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B．被保险人获得的保险赔付
C．商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
D．存款人取得的存款利息
【答案】C 【解析】不征收增值税项目：（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务。（2）存款利息。（D项）（3）被保险人获得的保险赔付。（B项）（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。（A项）（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。（6）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
【原文题】
12．根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( 。
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A．商用客车
B．警用车船
C．捕捞渔船
D．养殖渔船
【答案】A 【解析】警用车船、捕捞渔船、养殖渔船免征车船税。
【计算题】
13．2016 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( 。
A．150×5%+200×5%=17.5 万元
B．150×5%=7.5 万元
C．200×5%-150×5%=2.5 万元
D．200×5%=10 万元
【答案】D 【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
【理解题】
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14．甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是( 。
A．甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议
B．张某只能在乙公司从事临时性，辅助性或者替代性的工作
C．乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位
D．乙公司应按月向张某支付报酬
【答案】D 【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。
【计算题】
15．2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( 。
A．36 万元
B．40 万元
C．42.8 万元
D．46.8 万元
【答案】A 9 / 36
【解析】应确认的产品的销售收入为46.8÷（1+17%）×0.9=36（万元）。
【计算题】
16．甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业投资 300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万