融资租赁、售后回租会计分录

融资租赁(售后回租)会计分录

----账务处理实例

一、融资租赁（新设备）

1、新设备融资租赁

借：1601.02 - 固定资产 - 融资租入固定资产 2,940,170.94

2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 499,829.06 2702 - 未确认融资费用 445,824

2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 75,790.08 贷：2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司 3,385,994.94

2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司 575,619.14

2、融资租赁手续费

借：2702 - 未确认融资费用 236,018.87

2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 14,161.13 贷：2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司 236,018.87

2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司 14,161.13

3、未确认融资费用摊销（新设备）按实际利率计算

借：6603.04 - 财务费用 - 未确认融资费用摊销 38,894.12

贷：2702 - 未确认融资费用 38,894.12

4、支付设备租赁款

借：2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司113,180.00

贷：银行存款 113,180.00

二、融资性售后回租（旧设备）

1、结转固定资产

借：1606 - 固定资产清理 2,614,739.02

1602 - 累计折旧 315,859.32

贷：1601.01 - 固定资产 - 自有固定资产 2,930,598.34

2、计算未实现售后租回损益

借：1122 - 应收账款/11.004 - 上海_仲利国际租赁有限公司 2,969,000

1606 - 固定资产清理 2614739.02

贷：1532.01 - 未实现融资收益 - 未实现售后租回损益（融资租赁）354260.98

3、售后租回设备

借：1601.02 - 固定资产 - 融资租入固定资产 2,969,000

2702 - 未确认融资费用 323,040

2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 54,916.8 贷：2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司3,292,040

2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司54,916.8

4、融资租赁手续费

借：2702 - 未确认融资费用 170716.98

2221.01.01 - 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 10,243.02贷：2202 - 2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司180960

2241其他应付款 (发票增值税进项税部分) - 仲利国际租赁有限公司10,243.02

5、未实现售后租回损益分摊，按直线法在租赁期内摊销

借：1532.01 - 未实现融资收益 - 未实现售后租回损益（融资租赁） 10121.74

贷：6602.13 - 管理费用 - 折旧费 1,342.38

5101.13 - 制造费用 - 折旧费 8,779.36

6、未确认融资费用摊销（旧设备）按实际利率计算

借：6603.04 - 财务费用 - 未确认融资费用摊销 28167.53

贷：2702 - 未确认融资费用 28167.53

7、支付设备租赁款

借：2701.01 - 长期应付款 - 应付融资租赁款/001 - 仲利国际租赁有限公司81,960.00

贷：银行存款 81,960.00

8、设备折旧按原使用期间，新确认的设备金额正常计提设备折旧

借：602.13 - 管理费用 - 折旧费 8,000

5101.13 - 制造费用 - 折旧费 15,000

贷：1602 - 累计折旧 23,000

2014年8月22日星期五

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/3d292127a26925c52cc5bff4.html