2019年XX县经济责任审计工作亮点纷呈

发布时间：2019-08-07 14:55:09 来源：文档文库

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XX县经济责任审计工作亮点纷呈

在市经审领导小组的领导下，在上级审计机关的指导下，XX县的经济责任审计工作取得了明显成效。并得到上级的充分肯定，20**年2月和5月我县分别荣获全省“经济责任审计先进县”和全市“经济责任审计先进县”荣誉。在成绩面前，我们未有沾沾自喜，倍感压力巨大。20**年以来，我县共完成59个单位党政“一把手”的经济责任审计，通过对59个单位的审计，共计查出违纪违规资金7266万元，审后提拔9人、改任非领导职务6人、轮岗14人、留任29人、免职1人。界定领导直接责任2626万元、主管责任4640万元。全县的经济责任审计工作，已成为加强对权力的制约与监督、加大源头治腐力度、促进党风廉政建设、促进领导干部依法行政、提高决策水平和施政能力的一种有效途径，成为干部考核工作和监督工作的补充和延伸，我县经济责任审计工作亮点纷呈。
一、关注“三农”，继续深化乡镇党委书记（乡镇长）经济责任审计
近几年，我县始终把涉及农业、农村发展项目资金管理、拨付的县直部门、乡镇政府作为经济责任审计的重点，始终坚持乡镇党委书记（乡镇长）三年轮审制，三年来累计实施了14个乡镇党政“一把手”任期经济责任审计。以乡镇党政“一把手”任期经济责任审计项目为依托，以涉农资金为主线，延伸审计部分项目实施村的村级财务。审查项目资金、物资有无被挤占挪用；看项目计划完成进度，工程质量好坏；评价项目实施后产生的经济效益和社会效益；特别关注“政绩”工程的效益情况。如对某乡政府的经济责任审计，抽查了三个项目村的财务，到项目点实地查看了通村公路、索桥、沼气建设项目的效益情况，入农户了解退耕还林资金、烤烟种植资金的兑现情况和项目效益情况，客观、公正地评价专项资金使用的经济效益和社会效益。通过监督、规范权力运行，促使资金到位，减轻农民负担，提高项目质量，减少所谓“政绩”工程，发挥项目效益。如查出14个乡镇挤列专项资金60余万元，滞留未拨140万元；如对某单位经济责任审计，查出不合规票据列支83万元，用于机关经费开支。对这类问题，我们提出了整改建议并要求归还原资金渠道，在审计过程中，被审计部门边审计边整改，及时下拨资金140万元。同时我县把审计整改纳入同等重要的工作，如20**年统一安排对20**年的经济责任审计问题进行督办整改，追回被挤占挪用的专项资金110万元，下拨被滞留的专项资金18万元，归并“账外账”60万元。促进了涉农资金及“新农村”建设项目资金的到位。
二、关注“民生”，搞好涉“民”资金审计
20**年，按照国家审计署的统一部署，省审计厅安排全省各级对20**年度企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等五项社会保障基金进行审计。结合这种情况，我县实施了五项基金管理单位负责人的任期经济责任审计。审计中，重点检查五项基金收入的真实完整性和支出的合法合规性，揭露和查处挤占挪用损失浪费等问题，保障基金安全完整，维护社会弱势群体的利益。通过审计查出社保部门20**年将财政拨回的2003-20**年度医疗、生育、工伤保险基金64万元未入专户账；查出挤占企业职工基本养老保险金53.6万元，用于解决部分企业职工生活困难44.1万元、提取业务宣传费9.5万元。
三、关注消费支出，揭露损失浪费行为
根据社会环境的变化，及时调整部分审计重点。如20**年的经济责任审计项目，我们统一要求把各单位的公用支出部分作为审计的重点，而公款购物、招待费支出是重中之重。通过审计发现招待费超标严重，面广、数额大。20**年审计的30个单位有12个单位超标。
四、注重效益审计，考核领导执政效果
在审计过程中，我们注重对项目建设中存在违法违规问题的审计，注意检查违规征地、拖欠工程款、截留克扣农民征地补偿款等侵害群众利益的问题，严格控制无概算搞建设和超概算问题的发生，加大对建设过程中的商业贿赂的查处力度。同时从科学发展观的角度分析评价项目建设效果，促进提高项目的科学决策水平，提高资金使用的经济效益和社会效益。注意对照宏观调控政策的重点、方向和力度，检查投资项目是否符合政策取向，管理是否到位，并在实践中积极探索效益审计的新路子。如今年在县医院经济责任审计实施中，我们把审计重点放在了医院门诊楼建设、综合楼建设等固定资产保值、增值上来。审计发现：县医院内审制度比较健全，单位资产从接任之初的2421万元到20**年3月的4448万元（银行存款350万元），增加2027万元，增长83.73%；单位净资产从接任之初的2266万元到20**年3月的4041万元，增加1775万元，增长78.36%；单位专用基金从接任之初的312万元到20**年3月的1020万元，增加708万元，增长227%。审计认为该单位领导执政效果明显，单位效益显著，我们以《审计情况反映》的形式及时向县委、县政府主要领导上报，用以在全县推广。
五、注重工作创新，提高审计质量
一是创新审计手段。由财务入手向业务入手转变。积极探索经济责任审计新路子，从被审计单位的业务入手查财务,如对某单位经济责任审计中，从收集收费许可证、收费台账、协议书、与业务经办人座谈了解收费的操作过程，上解方式，内控制度情况入手，共收集收费台账5本及相关文字资料。重点对20**年度的收费进行了详细审查，建立收费票据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEI自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账核对，共查出乱收费6万元。二是创新审计机制。建立并实行了各项工作机制、信息资料共享制度，建立了审计结果通报制度、戒勉谈话制度、整改报告制度、跟踪检查制度等，加强审计部门与纪检和监察部门的合作，实行信息资料互通共享。同时，实行了严格的分级负责制、质量追究制和集体定案制度，进一步完善了经济责任审计的制度体系，促进了工作的深入开展。三是创新审计方式。针对任期经济责任审计比较集中、量大、面广的特点，采取辐射式工作方法，全方位多渠道搞好审计调查，确定审计重点。主要做法是：通过召开不同层次座谈会，广泛搜集有关情况，了解社会各阶层人员对被审计人的评价，以确定审计重点；采取抽查有关大型会议纪录，以及领导班子会议纪录，寻找审计突破口，确定审计重点；延伸调查，通过向被审计人的主管单位或财政税务、纪检、信访等部门调查，确定审计重点。在审计中，坚持以资金为主线，以各项指标完成情况及债权、债务、决策有无失误为着力点，以廉政建设为突破口，开展经济责任审计。
六、注重延伸审计，力求审计务实高效
目前，我县已对县疾控中心、县人民医院、国营XX综合农场等单位负责人进行了任期经济责任审计。根据各单位的行业特点，审计组从实际出发，积极探索延伸审计新思路。
其一审前做好准备。认真做好审前调查，确定审计重点。审前调查是审计工作的“开场白”，我局在审计县疾控中心、县人民医院、国营XX综合农场时采取四项措施，积极做好审前准备工作，确保提高审计质量。一是组织人员专门到各相关单位、有关人员了解情况，收集资料，初步了解情况；二是审前学习。组织审计人员专门学习有关医疗、卫生、农垦管理方面的法律、法规及相关的国家政策，为有的放矢做准备；三是明确审计重点。针对各单位的行业特点，确定延伸审计二级单位和有关联的相关单位，做到重点突出；四是制定切实可行的审计方案。结合各单位的具体情况将审计工作细化到人，使审计工作有条不紊地进行，做到全面、合理、有效。
其二审中务实高效。一是任务到人，分工协作。在审计实施过程中，对每一位审计人员的任务量化到每一项具体工作，分工协作。如二级单位相对较多的国营XX综合农场，审计组采取每人负责一到二个二级单位的财务收支审计，并分别出具审计报告，为总场的审计报告打下基础，力求全面、完整地反映被审计人任期经济责任履行情况。
其三选准延伸审计对象和审计调查的事项，查找违纪违规行为。如我们对某乡书记任期经济责任审计，通过延伸审计，查出该乡镇主要领导频频更换手机、小汽车等资金差额均由所属部门摊销的违规行为。总之，开展审计调查，深入分析、及时反映普遍性、苗头性、典型性问题，站在保稳定、保发展、保长治久安的高度，提出有针对性的建议，为党委、政府制定和调整农业政策，拟订农村建设规划提供依据。
其四审后“帮”、“用”结合。审计结束后，一是在被审计单位召开中层以上干部会议，通报审计情况；二是适时召开延伸审计单位会议，通报延伸审计情况，让全单位上下互相知晓审计情况，进行警示教育；三是对延伸审计问题突出的单位，审计组提出意见，要求主管单位指派专人对负责人进行诫免谈话；四是主管单位在对二级单位负责人选拔任用、评先表彰时，应将审计结果作为重要的参考依据，合理运用审计成果。五是帮助二级单位建立健全内控制度，实现服务与监督并重。内控制度寓于服务之中，在服务中加强监督，在监督中强化服务。但由于部分延伸审计单位，特别是有些基层的二级单位内控制度不健全，财务管理、财务核算相对较弱，会计业务还不精通等现实情况，为此，审计部门一方面事实求是对延伸审计单位违法、违纪问题情况进行查处，另一方面，要帮助延伸审计单位建立健全内控制度，现场培训财务人员，消除不必要的违纪违规行为。
七、注重成果运用，强化审计效能
经济责任审计是手段，审计成果的运用是目的。几年来，我县始终把该项工作看作是“管干部、正党风、促发展”的重要措施，高度重视审计成果应用，真正使经济责任审计发挥了应有的作用。在工作中，我们建立和完善了领导小组为工作决策层、联席会议成员单位为成果运用层、审计机关为实施操作层、经济责任审计办公室为组织协调层的四体联动、协调共抓的运行保障机制，强化了审计成果运用，使审计结果进入“三个程序”。即进入党委、政府用人程序，对主要领导干部的任免调整不见审计成果不做最终决定；进入党纪、政纪、法纪程序，对审计中发现的问题，该交哪个部门就交哪个部门处理；进入经济决策程序，县委、县政府及时听取有关情况，充分运用审计成果和建议，为经济运行服务。