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正在进行安全检测...

发布时间：2024-05-01 10:23:11 来源：文档文库

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工会经费会计核算
一、各项目公司计提和上交工会经费的会计处理
1、工会经费的计提：各公司应在每月按当月实发工资总额的2%计提
工会经费，实发工资总额包括全部员工扣除社保、个人所得税等代扣项目前的基本工资、加班费、各种奖金、津贴和补贴。
借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费
2、工会经费的上交：已成立工会组织的公司，在实际拨缴当月经费后，凭
上级工会组织开具的《工会经费收入专用收据》入账；由税务机关代收工会经费的公司，凭税务机关代收凭据入账。
借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款
按企业所得税法规定：工会经费不超过实发工资总额的2%部分，凭《工会经费收入专用收据》或税务局代扣凭据据实扣除。
二、工会组织收到和使用工会经费的会计处理
各项目公司工会不设专职会计人员，由本公司财务部指定财务人员兼任工会会计和出纳，但该人员不得同时任工会经费审核委员会成员。
工会会计应以自身发生的经济业务进行会计处理和报告，以持续运行为前提，以人民币为记账本位币，以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。工会购

买、盘点和处置固定资产执行集团固定资产管理办法。
出纳将工会经费的收支在《收入支出表》上逐笔登记，并结出余额，定期与会计核对。工会会计每季度编制《资产负债表》并由会计和工会主席签字存档。工会经费的支付单据（包括费用报销单、借款申请单等）的填写和粘贴需符合集团相关财务规定。
附件：1、《收入支出表》
2、《资产负债表》

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/4aba8a842079168884868762caaedd3382c4b550.html