华北科技学院科研经费管理细则

华北科技学院科研经费管理细则

一 经费开支范围

项目经费由课题经费组成。课题经费是指在课题组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由专项经费支付的各项费用。

（一） 纵向经费使用范围严格按照经费下达部门项目管理办法的要求执行，并按照批复的预算范围使用。例如：国家自然科学基金按照《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》；国家社会科学基金按照《国家社会科学基金项目资助经费管理办法》；国家重点基础研究发展计划（973计划）按照《国家重点基础研究发展计划（973计划）专项经费管理办法》；国家高技术研究发展计划（863计划）按照《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》；国家科技支撑计划按照《国家科技支撑计划专项经费管理办法》；民口科技重大专项按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》等相关文件执行。

（二） 校内立项课题使用范围参照《中央高校基本科研业务费专项资金管理暂行办法》及计划任务书中批复的预算执行，票据要求按纵向课题要求执行。

（三） 横向课题原则要求按委托单位批复预算执行（但不能与国家相关文件冲突），在2013年1月1日以后签订的新项目 要求必须有预算计划书，预算计划书要加盖委托单位财务专用章。2013以前签订的横向课题经费还没有到账的要补办预算计划书，已经到款的没有预算计划书的项目，由财务处控制相关项目的比例：礼品及招待费费不能超过项目到款金额30%；理工类劳务费比例不超过到款金额的40%；文体类劳务费比例不超过到款金额的60%；专家咨询费不超过到款比例的20%；车辆维持费不能超过到款金额的10%；间接费用不能发生。

二 学校财务设置会计科目

各课题根据经费发生情况按下列科目对发票进行整理分类，相同类别的发票统一粘贴，计算金额，每个科目发生的费用使用一张“支出凭单”（差旅费支出单独使用“外阜出差报销凭单”），

（一） 设备费：是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。

（二） 材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（三） 测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

（四）外协费：指项目研制中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须由外单位协作所发生的协作加工费用，同时包含项目承包单位拨付分承包单位的科研费。

（五） 燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（六） 差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

（七）车辆维持费：指项目组成员确因项目研发需要使用自有机动车辆而发生的燃油费（不含柴油费）、过路费、停车费、保险费、修理费。

（八） 会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

（九）办公费：主要核算办公用品、办公耗材、复印、打印、查询、通讯费、手续费等。

（十） 国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。

（十一） 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（十二） 劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。项目（课题）承担单位聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助，可以在劳务费中列支。

（十三） 专家咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目、课题管理相关的工作人员。

（十四） 管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，学校提取的发展基金以及其他有关管理费用的补助支出。

（十五）礼品及招待费：核算科研项目因需发生的业务招待费、礼品费等。

（十六）间接费用：间接费用是指项目（课题）承担单位在组织实施重大专项过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。间接费用由财政部根据重大专项、项目（课题）的特点、项目（课题）承担单位性质等因素核定。间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的13%，其中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的5%。间接费用由项目（课题）承担单位统筹使用和管理。间接费用中用于科研人员激励支出的部分，应当在对科研人员进行绩效考核的基础上，结合科研实绩，由所在单位根据国家有关规定统筹安排。间接费用主要核算有关国家重大专项课题，或者纵向课题中有明确要求列支间接费用的课题，其他课题相关费不在该科目列支。

（十七）其他费用，核算以上科目无法列支的相关费用，例如税金及不可预见费用。

三 票据要求

（一）连号发票及一家单位同一天开具的发票合计金额超过1000元（含1000元），须支票或电汇结算，不得使用现金；

（二）科研费无论纵向或横向课题不可报销发票包括：鲜花、运动服、体育用品、日用品、以及茶楼、洗浴中心、会所、旅游门票部门开具的发票等与科研项目无关的项目；食品、饮料费，原则上不予列支。食品、饮料费，确因会议需要列支的，须附购物明细，并附开会的书面报告或会议其它支出凭证，否则不予报销。

（三）清洁用品、防护服、劳保用品的报销需发票背面注明使用人及使用地点；

（四）纵向差旅费出差标准及补助方法按学校《华北科技学院差旅费开支管理办法》执行，需手续健全，有往返车票及住宿费；如无住宿费只给予两天补助；参会的需要附会议通知，会议费必须随差旅费同时使用，不能单独报销。横向科研出差标准实报实销，无住宿费只给予往返两天补助，有住宿费补助标准按学校出差标准。这里这对经常出现问题的条款做进一步说明，详细内容参详《华北科技学院差旅费开支管理办法》。异地出差的所有费用必须一起报销，同一次出差的住宿费与交通费不可拆分报销；机票报销须附机票验真单，验真单上应包含姓名编号、金额、机票已使用等内容，持票人为我校学生的须注明学号； 交通保险须随机票、车票等同时报销，其他保险费一律不能报销；

（五）办公用品、耗材。纵向课题不论金额大小，必须附购物明细；横向课题单张发票1000元（含1000元）以上附购物明细。印刷费单张发票5000元（含5000元）以上必须附印刷合同（协议）书或印刷清单。通讯费，在办公费中列支，指宽带上网费、手机和固定电话通讯费，如非项目负责人本人，必须由项目负责人在票据背面注明“课题组成员”并签字确认，个人手机及家庭电话、宽带上网、充值卡及有线电视费不能在纵向课题中列支。横纵项课题购买耗材需要到资产管理部门办理验收手续，无验收手续不予报销，超过一定金额在购买前要执行招标程序。

（六）礼品。纵向课题不得列支。横向课题单张1000元（含1000元）以上附购物明细。

（七）专家咨询费。（1）公司咨询费。纵向课题不论金额大小，必须附咨询合同（协议）书。横向课题单张发票5000元（含5000元）以上附合同（协议）书。（2）专家咨询费。支付给校内外专家的咨询费，超过纳税标准要代扣代缴个人所得税。纵向课题专家咨询费支出比例按照课题立项经费预算执行。横向课题专家咨询费据实列支。

（八）会议费、培训费报销需附会议/培训通知，自行组织会议附会议通知和会议预算。纵向课题不论金额大小，必须附上述附件，横向课题单张发票5000元（含5000元）以上附上述附件。

（九）劳务费。指在项目研究过程中发生的支付给直接参与项目研究的在校研究生和其它课题组临时聘用人员等的劳务性费用。纵向课题劳务费支出比例按照课题立项经费预算执行。横向课题劳务费支出据实列支，发放劳务费人员需办理燕郊中国银行卡，劳务费表中要求有姓名、身份证号、银行卡账号、单位、本人签名（不允许一人代签）及备注，劳务费将通过银行直接支付给劳务人员，以零现金支付，发放劳务费要按月发放，不允许一次发放数月劳务费，在报销劳务费时同时提供电子数据，纸质数据与电子数据应一致，如有差错，责任自负。

（十）国际合作与交流费。指在项目研究过程中发生的赴国外及港澳台地区参加专业会议和调研的交通费、住宿费及其它费用。与项目研究无关的个人开支不予报销。纵向课题因项目研究确需开支国际合作与交流费的，应当在项目预算中单独列示，否则，不予报销。

（十一）出版费或版面费。不论金额大小，均须附出版合同（协议）书或用稿通知。

（十二）设备购置费。凡使用科研项目经费购置的设备，均属于学校的国有资产，应纳入学校资产统一管理，到资产管理部门办理验收手续。合同中明确规定给委托方代购资产的，资产所有权属于委托方，但是要明确代购资产的数量及型号等内容，虽然合同中存在代购条款但是对代购资产数量及型号不明确的，资产所有权归学校。购置材料超过1000元，需提供材料明细，并且需要到资产部门办理验收手续，超过一定金额的设备及材料购置需要按学校《华北科技学院招标管理办法》实施。

（十三）测试化验加工费、外协费用等费用属于外拨经费的要严格控制，科研项目的外拨经费支出应当以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨款方式、开户银行和账号等条款办理。合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关材料复印件（传真件无效）；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码证等相关材料复印件（传真件无效）。分批拨款的，每次付款都需要提供以上材料。

（十四）车辆维持费，只能报销汽油燃油费，抬头必须是单位，写车牌号的不予报销，车辆保险及车辆维修抬头必须是单位，只予报销项目负责人的车辆保险及维修费，项目组其他成员的不予报销。过路费原则上应该与项目及项目目的地具有相关性，与其无关的过路费不予报销（纵向及校内课题不允许报销车辆维持费）。

（十五）横向及纵向课题经费来源与财政直接拨款不同，不能使用公务卡，超过1000元需要使用支票及汇款的依程序申领支票和汇款。但校内课题属于财政拨款经费要求按公务卡强制结算目录使用公务卡，因特殊情况不能使用公务卡的报经分管财务副校长审批后方可报销。

四 审批程序

（一）校内课题，项目负责人签字后由二级学院（科研处）审批，到财务处审核报销。

（二）纵向课题，审批程序与校内课题相同，但外拨经费，包括测试化验加工费及外协费用需经二级学院、科研处签字后报经分管科研副校长签字后到财务处审核报销。

（三）横向课题，项目负责人签字后由二级学院审批，到财务处审核报销。（项目负责人签字，到财务处报销；）劳务费、专家咨询费项目负责人签字后需财务处处长审批；外拨经费，包括测试化验加工费及外协费用项目负责人签字后需经科研处签字并报经分管科研副校长签字后到财务处审核报销。

（四）项目负责人签字不允许使用名章或别人代签（包括夫妻、上下属领导代签）。

五 发票开具

（一）到财务处领取“开具科研发票及收据审批单”将上面信息填写完备，签字手续健全之后到发票窗口办理，开具发票尤其要注意纳税人识别号的填写。

（二）办理免税（免税由科技管理处、财务处负责办理）之后财务处扣除印花税之后直接办理；如未办理免税，开具发票时直接扣除营业税及印花税或者直接缴纳现金之后方可办理。

（三）发票开出之后学校将未到款的发票作为应收账款管理，项目负责人应及时催款，如款项不能及时入账，学校将采取相应措施。

（四）发票开出之后要及时送交合作单位，除因合同终止或者变更外不予办理发票退票业务。如因合作单位相关信息或其他特殊情况导致发票需要变更的，可以在开票年度内办理票据变更业务，超过年度不予办理。

六 其他事项

（一）科研课题经费原则上不接受现金入帐和个人汇款，支票和汇款入帐的付款单位必须和科研协议的合作单位一致。

（二）教职工在开展科研活动中取得的发票等报销凭据，原则上应在12月25日前报销，不能跨年度。因年终决算工作需要，12月25日后办理各类业务取得的发票等报销凭据，可在次年报账，但最迟不超过次年3月31日，过期将不予受理。

（三）项目结题时由财务处出具项目决算报表，预决算不符的不予结题。国家类课题结题时财务处根据实际支出情况出具决算报表，为防止预算执行情况与决算请款不符，项目负责人应定期和财务部门及时沟通了解，关注预算执行情况，防止预决算不符而无法结题。

（四）发票粘贴要整齐，有序，分类明晰，发票金额及发票张数计算准确。如果粘贴的发票无法装订存档，财务处有权退回令其重新粘贴。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/63f0bcd6640e52ea551810a6f524ccbff021ca29.html