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正在进行安全检测...
正在进行安全检测...
发布时间:1714513420 来源:
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自有资金:
自有资金企业的资金按其取得的来源,分为自有资金和借入资金。
所谓自有资金,是指企业为进行生产经营活动所经常持有,
可以自行支配使
用并毋须偿
还的那部分资金。是与借入资金对称的。
自有资金
二
流动资产
-
流动负债
资产负债率:
是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。表示公司总资产中有多少是
通过负债筹集的,该指标是评价公司负债水平的综合指标。
同时也是一项衡量公
司利用债权
人资金进行经营活动能力的指标,也反映债权人发放贷款的安全程
度。
资产负债率
二
负债总额
/
资产总额
x
100%
(
30^
—
60%
之间较正常)
流动比率:
流动比率是流动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务
到期以前,
可以变为现金用于偿还负债的能力。
流动比率
二
流动资产合计
/
流动负债合计
*100%
速动比率:
又称“酸性测验比率”,是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流
动资产中可
以立即变现用于偿还流动负债的能力。
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期
投资、应收
票据、预付账款、应收账款、其他应收款项等,可以在较短时间内变
现。而流动资产中存货、
1
年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。
速动比率
二
速动资产
/
流动负债
二
(流动资产
-
存货)
/
流动负债
利息保
障倍数:
禾
I
」息保障倍数又叫已获利息倍数,又称利息保障率。
利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比,
又称已获利息倍数,用
以衡量偿付借款利息的能力,它是衡量企业支付负债利息能力的指标。
公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的
利润。公式中
的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息,
不仅包括财务
费用中的利息费用,还应包括计入固定资产成本的资本化利息。
资本化利息虽然
不在利润表
中扣除,但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利
息的能力,没有足够大的
息税前利润,利息的支付就会发生困难。
利息保障倍数的作用
利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了获利能力对偿还
到期债务的
保证程度,它既是企业举债经营的前提依据,也是衡量企业长期偿债
能力大小的重要标志。要
维持正常偿债能力,利息保障倍数至少应大于
1
,
且比
值越高,企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低,企业将面临亏损、偿
债的安全性与
稳定性下降的风险。
利息保障倍数的运用
为了考察企业偿付利息能力的稳定性,一般应计算
5
年或
5
年以上的利息保
障倍数。保
守起见,应选择
5
年中最低的利息保障倍数值作为基本的利息偿付能
力指标。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/7c258e44af51f01dc281e53a580216fc700a53b1.html
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