考试课：
单选题：
1.审计风险的计算公式正确的是：重大错报风险*检查风险
2. 按照被审计单位提供的对某一会计要素确认计量的方法重新计算，以确认相应数量、金额是否正确。
3. 对企业目标进行的审计是：战略审计
4. 检查人员在现场监督被审计单位存货等资产的盘点,并进行适当的抽查，根据检查结果证实：资产是否存在、账实是否相符
5. 实地勘察主要运用于：工程项目检查
6. 审查和翻阅会计凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明书面资料及其反映的经济活动的真实性的方法指的是：检查
7. 检查风险来源于： 审计人员自身
8. 作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有：职业道德
9. 专业职业是相对以下哪点而言的：商业性投机
10. 注册会计师的生命是：独立性
11. 在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是：坚持准则
12. 在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是：
本地企业享有的税收优惠多于外地企业
13. 在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是：提高会计人员的专业技能
14. 建立于组织内部、服务于董事会和管理部门的一种独立、客观的确认和咨询活动指的是：内部审计
15. 审计建议：应当充分体现内部审计的咨询作用，内部审计要充当“企业内部的外脑”
16. 内部审计的业务领域不包括：劳动关系
17. 会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础：可能会提供误导性的会计信息
18. 在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因是：会计人员专业技能较差
19. 会计人员做好本职工作的首要条件是：爱岗敬业
20. 在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了：职业道德所造就的声誉对于会计行业至关重要
21. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是：制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
22. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在1992年发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
23. 建立和实施内部控制的核心理念是：相互制衡
24. 企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合：适应性原则
25. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是：经营预算
26. 下列不属于合同控制措施的是：预算控制
27. 在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，并且出具三种意见，其中不包括的是：内部公示
28. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是：全面性原则
29. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是：制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
30. 内控手册中对业务流程的重要补充，并且指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是：控制矩阵
31. “并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是：风险转移
32. 对内部控制无效性理解错误的是：因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施
33. 审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性是：检查风险
34. 根据已查明的事实对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价指的是：审计结论
35. 对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实指的是：审计发现
36. 审查和翻阅会计凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明书面资料及其反映的经济活动的真实性的方法指的是：检查
37. 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的：完善社会法律
38. 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的：封建社会
39. 以下属于法律范畴的事件是：遗弃小孩
40. 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是：完善公司治理制度
41. 在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中，属于体制论的是：“大跃进”的“浮夸风”遗留
42. 守信是指：遵守自己所作出的承诺，讲信用
判断题：
1.民间审计是我国社会经济监督体系中的主导力量。（×）
2. 内部审计人员在审计过程中，不局限于在被审计企业内部进行检查，延伸至其他相关单位调查了解、核实相关信息。（ √）
3. 内部审计师要有健康的身体、充沛的精力、良好的心态，在表达能力方面没有要求。（×）
4. 审计建议，即针对审计发现的主要问题所提出的处理意见。（×）
5. 现代审计是“内部控制审计”。（ √）
6. 审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。（ √）
7. 只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。（×）
8. 道德是人主观自生的，其本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。（×）
9. 或有收费原则适用于所有商品。（×）
10. 企事业单位的会计人员在执行监督职能时，还应该主动帮助企业解决财务会计上的一些难题、为企业管理建言献策，强化服务意识。（ √）
11. 按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生。（ √）
12. 会计职业道德自律是以会计职业良心为核心的，会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。（ √）
13. 审计报告的附件应当包括对审计过程、审计中发现问题所作出的具体说明以及被审计单位的反馈意见等内容。（ √）
14. 分析性复核只能提供线索，还需要进一步核实、查证。（ √）
15. 内部审计实质上的独立性，是一种内心状态，使注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。（ √）
16. 注册会计师能够提供不能胜任的专业服务。（×）
17. 专业职业作为一个整体承担一定的社会责任，同时拥有特殊的权利。（ √）
18. 道德和法律均可以戒恶扬善。（×）
19. 加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（ √）
20. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ √）
21. 内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（ √）
22. 授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（ √）
23. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（ √）
24. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（ √）
25. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。（ √）
26. 分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（ √）
27. 为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（×）
28. 财政部和国资委2013年5月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。（×）
29. 万达制度设计注重堵漏洞，不给员工犯错机会，而不是事后处罚。（ √）
30. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（×）
31. 审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等。（ √）
32. 在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。（ √）
33.
注册会计师不能因介绍他人产品或服务而收受佣金，这会导致注册会计师客观和公正性地丧失。（×）
34. 会计专业学生的培养目标，是德才兼备，以才为先。（×）
35. 一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。（×）
36. 法律的作用范围比道德宽泛。（×）
考察：
单选：
1.计算机进行会计业务处理的方法与流程和手工会计业务处理的方法与流程的关系是：方法与流程都不完全相同
2. 实现会计电算化后，提高了工作效率，财会人员需要投入更多时间和精力的工作重点是：进行财务分析，参与经营管理
3. 下列子系统不属于会计核算软件的是： 生产计划管理系统
4. 关于会计信息系统分析的数据流程图法，下列说法错误的是：源点和终点，用菱形框表示，表示数据的外部来源或去处
5. 下列不属于生命周期法开发会计信息系统的系统分析阶段工作的是：指定经费预算和开支计划
6. 下列不属于原型法开发会计信息系统的步骤的是：系统运行和维护
7. 下列不属于数据字典中文件条目的是：数据流名
8. 凭证管理的内容不包括：凭证文件的设计
9. 科目编码的设置属于：总账子系统的初始设置
10. 编码方案是指各级科目的编码：位长、位数
11. 下列不属于账务处理系统详细设计内容的是：产品代码设计
12. 错误凭证的有痕迹修改针对的是：已经记账的错误凭证
13. 应收业务流程不包括：出纳付款与供应商往来核销
14. 企业发展战略的管理循环中不包括：战略分解
15. 下列各项中，属于宏观环境分析中经济因素的内容是：社会经济结构
16. 能够提高供应商议价能力的方法主要是：产品的专用性
17. 企业进行战略选择的标准不包括：盈利性标准
18. 企业的根本性质和存在理由是：使命
19. 下列不属于会计信息系统总体设计的是：输出设计
20. 以下各项中，不属于销售管理流程中涉及单据的是：付款单
21. 传统会计核算模式的缺陷不包括：影响了会计信息的真实性
22. IT环境和手工环境下账务处理流程相同的是：数据输入内容
23. 下列不属于数据字典中处理条目的是：取值范围
24. 下列不属于有形资源的是：企业制度
25. 企业年度预算的核心是：营业收入
26. 德隆系失败主要是由于其发展战略目标：过于多元化
27. 基本竞争战略不包括：多元化战略
28. 企业进行战略选择的标准不包括：盈利性标准
判断：
1. 1954年，美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。（ √）
2. 在手工会计核算中，需要根据企业规模、会计业务繁简程度，选择不同的账务处理程序，而实现会计电算化后，则不存在此问题。（ √）
3. 会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。（ √）
4. 生命周期法开发会计信息系统的系统设计阶段的主要任务是进行总体设计和详细设计。（ √）
5. 数据流程图法下，数据项条目包括数据项名、别名、类型、长度、取值范围、注释等。（×）
6. 会计信息系统分析的方法包括数据流程图和数据字典。（ √）
7. 数据流“领料单”条目，审批人签名才有效。（ √）
8. 辅助管理是采购和销售子系统的功能，总账子系统没有这项功能。（×）
9. IT环境下，账务处理后形成账簿，将账簿与银行对账单核对无误后，编制报表。（×）
10. 凭证文件的设计不属于账务处理系统详细设计范围。（×）
11. 财务业务一体化核算模式下流程得到优化。（ √）
12. 采购与付款系统的功能有初始设置、业务处理、应付款处理和账表处理。（ √）
13. 企业的发展目标不宜过多，并且应尽量具体。（ √）
14. “女人和孩子的钱最好赚”指的是消费者心理对企业战略的影响”。（ √）
15. 智能手机属于照相机的替代品。（ √）
16. 差异化战略的前提是产品能够充分的实现差异化，并且被顾客所认可。（ √）
17. 发展战略的落实分解是指将发展战略与考评体系相结合。（ √）
18. 设置账套时要设置启动日期和记账本位币。（ √）
19. 在未来发展中，会计师事务所在会计电算化工作的管理咨询作用将得到更大发挥。（ √）
20. 1979年我国长春第一汽车制造厂信息系统得到设计与实施。（ √）
21. 企业发展战略管理是一个从分析到实施的循环过程，各个环节都相互影响（ √）
22. 随着科技进步，差异化战略优于成本领先战略。（×）
23. 企业选择战略之前，应当明确发展目标，使其突出主业，既不过于激进也不过于保守。（ √）
24. 企业的目标越具体越好。（×）
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