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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 中小企业内部控制存在的问题及对策
作者：宋淑元
来源：《财经界·中旬刊》2017年第03期
摘要：现阶段，大多数中小企业均存在包括内部控制管理效率低、缺乏健全的内部控制制度、内部控制环境基础差等较为突出的内部控制问题，这些问题极大地限制了中小企业的发展规模，以致于无法提升企业的核心竞争力。本文对中小企业内部控制存在的问题进行了论述，并有针对性的提出了建议，希望有助于企业长远发展，实现经济效益的最大化。关键词：中小企业内部控制问题对策
快速发展的市场经济，催生出了一大批中小企业，在我国社会主义市场经济中发挥重要作用，但随之而来的便是市场竞争日趋激烈。通过分析我们可以看出，导致中小企业生存困难的主要原因是缺少坚实的内部控制环节，内部控制的风险防范意识薄弱。所以对广大中小企业而言，当务之急便是增强内控风险意识，将内控相关工作落到实处。一、中小企业内部控制存在的问题（一）内部控制制度不健全
现阶段，大部分中小企业均缺乏完善的内部控制制度，管理者往往对生产与销售部门更为重视，认为内部控制作用不大，不能让企业获得直接的经济利益，因此便忽略了内部控制，以致于会计信息失真，企业资产受损。（二）企业内部控制环境基础较差
内部控制环境是指对建立、实施、加强或削弱内部控制的各种因素的总称，主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。要让内部控制的各要素充分发挥作用，就必须要依靠良好的企业内部控制环境。目前大部分中小企业经营规模小、组织结构简单、管理层素质偏低等，导致企业内部控制环境基础较差，内部控制制度在执行和检查过程中流于形式。（三）中小企业缺乏有效的风险评估机制
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现企业控制目标相关的风险。不断发展的市场经济，大大增加了中小企业需面临的风险。现阶段，大多数中小企业的风险评估机制不够完善，而合理确定风险应对策略是实施内部控制的重要环节，因此对企业内部控制的有效推行将造成阻碍。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn （四）企业内部的会计人员缺乏应有的素质
会计工作是企业内部控制最基础的工作。目前我国的中小企业大部分缺乏健全的会计机构，会计从业人员的素质也普遍偏低，有些企业甚至没有配备专门的财务人员。在部分中小企业，普遍存在着因会计自身原因而导致的账目混乱、财产不清、数据失真等现象。部分中小企业的管理者随意伪造相关会计凭证与账单数据，以此掩盖真实的财务数据等。同时，会计人员不重视自身专业素质的提升，未充分掌握现代企业的管理知识与信息化技术，使得部分会计人员能力较弱，进而无法较好的实施会计监督。二、解决中小企业内部控制问题的对策（一）完善内部控制管理制度 1、建立健全行之有效的内部控制制度
首先，遵循科学原则设计内控制度，以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度；就目前的实际情况来说，中小企业的内控制度建设应针对主要业务流程和重要工作环节，建立一个适合企业自身的内部控制管理体系。其次，财政部门应将中小企业和大企业内部控制的差异性纳入考虑范围，快速制定中小企业内部控制框架，使其内部控制更为健全。 2、控制实物资产，减少浪费
诸多中小企业因受经营管理与技术条件的制约，缺乏雄厚的经济实力基础，能源利用率也比大企业要低，而这就需要中小企业重视节能工作，减少各方面生产基本物资的损耗。在控制实物资产上，应建立完整的台账登记制度与定期清产制度，财产管理部门与使用部门独立行使职能，以使资产的完整性得到保证，避免浪费与流失企业资产。真实、完整的财务资料是现代化的企业管理所不可缺少的，以促进企业更好发展。 3、完善科学的分配、激励制度
企业的发展离不开优秀的人力资源，建立科学的人力资源管理制度，其目的主要是为了激励员工，充分调动员工的工作积极性，增强企业的活力；同时，良好的人力资源制度是提升企业核心竞争力的重要基础，是实现企业发展战略的根本动力。目前大部分中小企业多为家族式经营，许多优秀的人才潜力未能充分挖掘出来，人力资源制度的建立和健全变得尤为重要。（二）完善中小企业内部控制环境
所谓控制环境即是指对建立、实施特定政策与程序发生影响的各种因素。企业管理者是其内部控制环境的主要责任人，企业所有者的重视度、执行度均直接决定了内部控制的效果。所
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 以，企业管理层应对建立内部控制制度的重要性与必要性有一个深刻的认识，并自觉接受监督。中小企业刚刚发展时并未有复杂的组织结构，但随着规模的扩大和外界环境的变化，需要重新设计组织结构。要按照自身特点，根据不同的管理幅度划分管理层次，设计不同的组织结构，对企业各部门职能予以完善，同时还需科学划分部门间的职能，做到简单、高效、协调，以顺利实现控制目标。严格遵循权责发生制原则，对各职能机构的权限和责任予以明确，在岗位划分以各职能结构的特点为基础，然后再按照岗位需要选择合适人才。（三）完善中小企业风险评估机制
企业内部控制的有效实施在很大程度上取决于完善的风险评估机制。因为我国的中小企业规模不大，优秀人才匮乏，所以也就不具备充分的风险评估知识。这就需要中小企业聘请专业的风险评估人员对问题做出解决，并要求中小企业内部人员树立风险管理意识，正确判断各类风险。各中小企业要将完善的风险评估机制体现在经营活动的各个环节，将风险消灭在萌芽状态，有效预防风险发生，切实保障企业的经济利益。（四）提高会计人员的整体素质
第一，应对国家法律规定予以严格执行，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证。第二，一定要不惜成本的引进高层次会计人才，以与企业今后的长远发展相配合。中小企业应将短期利益与长期利益的管理工作做好，在看待事情上应用长远、发展的眼光，而不是只看到现期节约。第三，加强培训会计人员，应定期或不定期的组织会计人员参加相关培训活动，让企业会计人员同时代发展相接轨，对所学知识进行更新，以更好地为企业服务。提升会计人员的整体素质，势必将有助于顺利实施企业的内部控制。三、结束语
综上所述，内部控制的重要作用，随着市场经济的快速发展而不断体现出来。对企业内部控制制度的管理进行完善，可使企业经营管理的合法合规得到保证，让企业资产安全得以维护，并获得准确、可靠的会计信息资料，有力的保障企业经营获取利润。中小企业只有对内控的重要性有一充分认识，并采取积极措施，方可有助于企业的生产经营，尽可能多的实现企业价值。参考文献：
[1]严霞.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2016，（23）：238+240 [2]严星宇.我国中小企业内部控制存在的问题及对策分析[J].经济研究导刊，2016，（11）：154-155

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/80ffe949eef9aef8941ea76e58fafab068dc4446.html

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