增值税怎么计算
简单地说,增值税属于价外税,只要是一般纳税人或小规模纳税人,所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除,即:
价税合计/1.17=不含税价款, (含税货款中剔除增值税)
不含税价款*17%=增值税 (销项税或进项税) (购入时是进项税,销售时是销项税)
比如:
购买时:100000÷(1+17%)=85470.09(不含税货款)
85470.09*17%=14530.01增值税(进项税)
销售:200000÷(1+17%)=170940.17不含税销售额
170940.17*17%=29059.83增值税(销项税)
应交增值税=29059.83(销项税)-14530.01(进项税)=14529.73
如果货款减去税金,即不含税价款。比如进货,就是用
100000(含税价)-14530.01(进项税)=85469.99不含税价款.
增值税计算公式为:价税合计100000÷1.17*17%=14529.92增值税(进项税)
如果是小规模纳税人购入时,虽然不分开进项税,但是也是含税的。只是因为规模小,国家规定不让抵扣进项税。
因此要将价税合计全部记入存货。比如上例中购入100000,全部记到存货成本中,不剔除增值税,因为国家不允许小规模纳税人抵扣进项税。
销售时,按3%的征收率计算增值税:
100000(价税合计)÷(1+3%)=97087.38不含税销售额,(就是含税货款中剔除增值税)
不含税销售额*3%=应交增值税
比如上例中销售200000。即:
200000÷(1+3%)=194174.76不含税销售额
不含税销售额194174.76*3%=5825.24应交增值税
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