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正在进行安全检测...
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发布时间:1714929137 来源:
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本科会计毕业论文论资金调控
浅议企业如何通过内部调控管理资金问题
摘
要:货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产,是企业内部控制和管理的关
键。作为企业的流动血液,资金的安全与否直接关系到企业的生存和健康发展。财务人员
在日常工作中,应该合法、合规、合理地对货币资金有效控制。文章从资金内控失灵现象
进行分析,总结出资金控制的“九查九看”,从而确保资金安全,提升企业的管理效率,
促进企业又好又快地和谐发展。
关键词:货币资金
内部控制
资金安全
1.
加强资金管理内部控制的意义
资金犹如血液渗透于企业的每个组织层面,构成纵横交错的网络,支持组织的运行。
货币资金管理的好坏,是企业能否正常生产经营的必要前提。通过内部控制来确定合理的
资金存量
;
通过集中管理、限额管理、信息化管理等措施,可以加快资金周转速度,减少
资金沉淀,降低资金使用成本,提高资金使用效益。
货币资金内部控制更是防范舞弊,促进企业健康发展的需要。货币资金是企业中流动
性最强的资产,容易被企业非法挪用和侵吞。企业应当通过建立资金风险防范体系,健全
机构、加强监督力度、堵塞漏洞、降低资金风险,从而保证资金的安全完整。
2.
资金内部控制失灵现象分析
2.1
现金的盘存问题
现金具有流动性强、使用方便的特点,经办人员或者出纳人员利用管理货币资金的便
利,不按账款分管的原则行事,公款私存或贪污挪用,将公款转入自己个人账户,造成库
存现金小于账面现金余额,达到侵吞、挪用公款的目的。
有的企业现金余额出现红字,存在采取隐瞒收入的手段,
私设“ 小金库” 、“ 账
外账” 资金相互交错,
而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性,
加上
长期缺乏正常监管,
因此,
常常出现乱支乱花现象,
这也是导致出纳工作出现差错的
重要原因。
2.2
货币资金的流入点问题
在现实生活中,有些企业习惯收入不入账,尤其是现金不入账,以达到自身的种种目
的。不少企业货币资金被挪用、贪污等,往往源于“小金库”。因为,要把账上的钱装进
自己口袋难度比较大,中间还有很多关卡,但是要把账上没有的钱花出去就容易得多。所
以更要盯紧货币资金的流入点。
2.3
货币资金的流出点问题
经办人员利用虚列开支事由,虚构支出金额,将多支出的现金据为己有。其产生原因
是经济业务从支付申请到审批报销由一人负责,失去了对经济业务的全程相互监督,造成
货币资金流失,给企业经济利益带来损失。
2.4
印章保管不当
《企业内部控制基本规范》强调“单位应当加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应
由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部
印章。”这是内部牵制制度原则的具体体现。然而现实工作中,有的单位总是图一时使用
方便,把票据和印章都交由一人保管,埋下隐患。一旦发生遗失、被盗或因一人保管支付
款项所需全部印章而引发经济违法犯罪,造成单位严重损失,则悔之已晚。
2.5
银行、客户的对账问题
企业可以通过与银行、客户之间进行对账,及时发现挪用、贪污货币资金等违法行为,
以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实。无数事实表明,企业虚构经
济业务、伪造往来交易,或是财务人员私自往其他账户打款,利用企业闲置资金牟取私利。
2.6
银行的开立账户问题
会计人员可以利用某些银行争资金、拉客户的机会,私自利用单位印鉴章在他行开设
存款账户,以本企业更换开户行为由,要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头
上,从而达到截留公款的目的。甚至有些企业只管开户,不管检查和清理,导致在企业重
组、兼并多年后,自己认为早已废弃的账户还在被某些人和单位使用,由此引发潜在的风
险。
2.7
货币资金的监督检查力度不够
随着社会的发展,财务制度也会出现不足,因此也需要及时修正
;
规章制度的执行情
况如何,更需要财务人员及时检查监督。只有进行认真的监督检查,才能把工作落到实处,
才能使制度不断得以完善。
2.8
财务人员的业务素质和职业道德水平不高
财务工作比较繁琐,重复性较强。时间一长,财务人员都可能或多或少有些惰性,常
年不“动地”易滋生懒散习气,形成小团体势力,或是责任心不到位,工作热情降低,工
作粗心大意,给企业带来损失。
2.9
出纳室安全设备陈旧
出纳室负责企业货币资金流入流出,也是犯罪分子最“青睐”的场所,财务人员稍有
疏忽,或是安全设备陈旧失修,都会使犯罪分子趁虚而入,从而导致经济利益的流失。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/8ab19a6af724ccbff121dd36a32d7375a517c627.html
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