一、盈利能力分析
1、 销售净利率二（净利润一销售收入）X100%该比率越大,企业得盈利能力越强
2、 资产净利率二（净利润一总资产）x100%该比率越大,企业得盈利能力越强
3、 权益争利率二（净利润三股东权益）x100%该比率越大，企业得盈利能力越 强
4、 总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额x 10 0%该比率越大, 企业得盈利能力越强
5、 营业利润率二（营业利润三营业收入）x100% 该比率越大，企业得盈利能力越 强
6、 成本费用利润率二（利润总额三成本费用总额）x100% 该比率越大,企业得 经营效益越高 二、盈利质量分析
1、全部资产现金回收率二（经营活动现金净流量F平均资产总额）X100%与
行业平均水平相比进行分析
2、 盈利现金比率二（经营现金净流量三净利润）x100%该比率越大，企业盈利质
量越强具值一般应大于1
3、 销售收现比率二（销售商品或提供劳务收到得现金三主营业务收入净额）x
100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高
3.偿债能力分析
1、净运营资本二流动资产-流动负债二长期资本-长期资产对比企业连续多期得
值,进行比较分析
2、流动比率二流动资产三流动负债 与行业平均水平相比进行分析
3、 速动比率二速动资产三流动负债与行业平均水平相比进行分析
4、 现金比率二（货币资金+交易性金融资产"流动负债与行业平均水平相比进 行分析
5、 现金流量比率二经营活动现金流量三流动负债 与行业平均水平相比进行分析
6、 资产负债率二（总负债*总资产）x 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款 越安全
7、 产权比率与权益乘数产权比率二总负债一股东权益，权益乘数二总资产三股东 权益产权1：俸越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
8、 利息保障倍数二息税前利润三利息费用二（净利润+利息费用+所得税费用" 利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障
9、 现金流量利息保障倍数二经营活动现金流量一利息费用 现金流量利息保障倍 数越大，利息支付越有保障
10、 经营现金流量债务比二（经营活动现金流量一债务总额）x100%比率越高, 偿还债务总额得能力越强
四、营运能力分析
1、 应收账款周转率应收账款周转次数二销售收入一应收账款应收账款周转天数 = 3 65^（销售收入一应收账款）应收账款与收入比二应收账款一销售收入与行 业平均水平相比进行分析
2、 存货周转率 存货周转次数二销售收入三存货存货周转天数二3 65三（销售 收入三存货）存货与收入比二存货三销售收入与行业平均水平相比进行分析
3、 流动资产周转率 流动资产周转次数二销售收入一流动资产 流动资产周转天数 二365三（销售收入一流动资产）流动资产与收入比二流动资产m销售收入与行业 平均水平相比进行分析
4、 净营运资本周转率净营运资本周转次数二销售收入三净营运资本净营运资 本周转天数二36 5三（销售收入三净营运资本）净营运资本与收入比二净营运资 本三销售收入与行业平均水平相比进行分析
5、 非流动资产周转率 非流动资产周转次数二销售收入三非流动资产非流动资 产周转天数二365m（销售收入一非流动资产）非流动资产与收入比二非流动资产 三销售收入与行业平均水平相比进行分析
6、 总资产周转率总资产周转次数二销售收入三总资产总资产周转天数二365一 （销售收入三总资产）总资产与收入比二总资产十销售收入与行业平均水平相比 进行分析
五、发展能力分析
1、 股东权益增长率二（本期股东权益增加额三股东权益期初余额）x100%对比 企业连续多期得值,分析发展趋势
2、 资产增长率二（本期资产增加额三资产期初余额）xlOO%对比企业连续多 期得值,分析发展趋势
3、 销售増长率二（本期营业收入增加额一上期营业收入）X 100%对比企业连续 多期得值,分析发展趋势
4、 净利润增长率二（本期净利润增加额三上期净利润）x 100%对比企业连续多
期得值,分析发展趋势
5、营业利润増长率二（本期营业利润增加额三上期营业利润）xlOO%对比
企业连续多期得值,分析发展趋势
1、 备付金比例=备付金余额m各项存款余额x 1 00%—法定存款准备金比例； （标准：不得低于3%）
备付金包括:现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其她 同业款项、存放联社款项。
2、 资产流动性比例=流动性资产期末余额三流动性负债期末余额x 1 00%;（标准: 不得低于2 5 %）
流动性资产就是指资产负债表上得流动资产;流动性负债就是指资产负债表上得 流动负债。
3、 存贷比例=各项贷款余额m各项存款余额J 0 0%；（标准:年末不得高于8 0 %）
4、 对流动负债依存率=流动负债净额m长期资产"0 0 %；（标准:不得高于3 0 %） 流动负债净额=流动负债一流动资产;长期资产就是指资产负债表上得长期资 产。
5、 中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额壬一年期以上存款余额 x100%；（标准环得高于12 0%）
一年期以上中长期贷款就是指资产负债表上得中长期贷款；一年期以上存款就是 指资产负债表上得长期存款与长期储蓄存款。
6、 拆借资金比例
1拆（调）入资金比例=拆（调）入资金余额m各项存款余额x100%；（标准:不得 高于4%）
2拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额m各项存款余额x100%;（标准：不得高 于8 %）
3净拆（调）入资金比例=净拆（调）入资金余额三流动负债x100%；（标准:不得高于 4%）
拆（调）入资金包括:银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额 不得超过各项存款余额得4 %；
拆（调）出资金包括:拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额 不得超过各项存款余额得8%；
净拆（调）入资金就是指拆（调）入资金与拆（调）出资金得差额。
7、 贷款质量指标
1不良贷款比例=不良贷款三各项贷款x1 00%；（标准:不得高于15%）
2逾期贷款比例=逾期贷款余额三各项贷款余额"00%；（标准:不得高于8%）
3呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）三各项贷款余额X 1 0
0%;（标准:不得高于7%）
4不良贷款预计损失比例=不良贷款预讣损失额m各项贷款期末余额X 1 00%； 不良贷款预讣损失额=（各类逾期贷款"0%+各类呆滞贷款x40%+各类呆账贷 款）。
5不良贷款预讣损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）三（不良贷款 预计损失额+呆账准备借方发生额）x100% ；
8、 呆账贷款抵补率=贷款呆账准备m呆账贷款余额x100%;（标准:不得低于50 %）
9、 单户贷款比例
1对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额m资本总额 x100%;（标准:不得超过30%）
2对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额三资本总额"
0 0% ;（标准:不得超过1、5倍）
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额）
3对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额三（十户贷款 表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）x100%；
10、 资产风险加权后得资本充足率
1资本充足率=资本净额三加权风险资产总额x1 00% ；（标准:不得低于8%）
2核心资本充足率=核心资本三加权风险资产总额x100%；（标准:不得低于4%） 资本净额=所有者权益贷方余额一所有者权益借方余额+贷款呆账准备一 呆账贷款一入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；
加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应得风险权重后相加之与（分人民 银行、银监局两种统计口径）。
核心资本=所有者权益贷方余额——所有者权益借方余额（年度中间应将当期损 益纳入利润分配）；
11、 资产风险加权前得资本充足率=资本总额三资产总额x 1 00%：（标准:不得 低于6 %）
12、 呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备片呆滞呆账贷款余额"0
0 %;
13、 资本利润率=利润总额m资本总额x100%；（标准环得低于5%）
14、 资产利润率=利润总额三资产平均余额x100%；（标准:不得低于0、5%） 资产平均余额为年初至报告期末得资产季平均余额。
如:第三季度末资产平均余额=（1/ 2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季 度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/3。
15、 利息回收率=（本期利息收入一本期表内应收利息增加额片（本期利息收入+ 本期表外应收利息增加额）"00%；（标准环得低于90%）
1 6、非利息收入比率=非利息收入m各项收入x】0 0%；
各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其她营业收入+投资收 益+营业外收入；
非利息收入=各项收入——利息收入——金融机构往来收入。
17、资产费用率=费用总额m资产平均余额x1OO%;
费用总额=手续费支出+营业费用+其她营业支出。
二、 经营状况指标
1、 流动比率=流动资产m流动负债xlOO%;
流动资产就是指可以在一年内或者超过一年得一个营业周期内变现或者耗用得 资产,包括现金及各银行在中央银行与专业银行得各种存款、短期贷款、短期投 资、应收及预付款项等。
流动负债就是指将在一年内或者超过一年得一个营业周期内偿还得债务，包括短 期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、 应付利润、其她应付款、预提费用等。
2、 速动比率=速动资产三流动负债x 1 0 0%；
速动资产就是指现金、短期投资与应收款项等项口得合讣数，它们具有直接快速 变现得能力,因此称为速动资产。
3、 资本风险比率=不良贷款三资本金x100%；
4、 固定资产比率=（固定资产净值+在建工程）m所有者权益（不含未分配利
润）x100%；
三、 经营成果指标
1、 利润率=利润总额m营业收入x1 00%；
2、 资本金利润率=利润总额m资本金"0 0%;
3、 成本率=总成本m营业收入x100%；
4、 综合费用率=营业费用m（营业收入+投资收益）x 1 00%。
四、 会计分析有关公式
1、 负债比率=负债总额m资产总额x100%;
2、 权益比率（产权比率）=所有者权益总额三资产总额J 00%；
3、 负债对所有者权益比率=负债总额m所有者权益x100%；
4、 流动资产比率=流动资产三资产总额x100%；
5、 贷款收息率=贷款利息收入m贷款年平均余额x100%；
6、 应收利息比率=应收未收利息m利息收入总额X 1 00%;
7、 存款平均付息率=存款利息支出总额m各项存款年均余额x 1 00%;
8、 拆入资金平均利率=拆入资金利息支岀额m拆入资金年平均余额x100%；
9、 利润完成率二当年实现利润总额三本年计划利润"0 0 %；
1 0、利润增减率=（本年实际利润一本年计划利润片本年计划利润总额X 1
00%；
11、资产利润率=净利润三资产平均余额"00%：
1 2、资本（权益）收益率=净利润三资本总额J 0 0%。
五、 折旧公式
1、平均年限法
年折旧率=（1—预计净残值率）三折旧年限x1 0 0 %；
季折旧额=原值X年折旧率三4；
月折旧额=原值X年折旧率詔2；
2、 工作量法
1单位里程折旧额=原值x（1—预计净残值率片规定得总行驶里程；
2每工作小时折旧额=原值x（1—预计净残值率片规定得工作小时。
3、 双倍余额递减法
年折旧率=2三折旧年限x100%；
季折旧额=净值x年折旧率三4 ；
月折旧额=净值x年折旧率ml 2;
实行双倍余额递减法提取折旧得固定资产，应在其折旧年限到期前2年内,将其净 值平均摊销。
4、 年度总与法
年折旧率=2x（折旧年限一已使用年数）m折旧年限x （折旧年限+ 1）x1 0 0%； 季折旧额=原值x（1—预计净残值率）x年折旧率三4；
月折旧额=原值x （ 1—预计净残值率）x年折旧率叨2。
六、 其她常用公式
1、 资产收益率=净利润m总资产J 0 0 %；
2、 资本收益率=净利润三资本总额x 1 00%；
3、 利差率=（利息收入一利息支出片盈利资产J 00%；
4、 现金资产比率=现金资产额三资产总额x100%；
5、 负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款“负债总额x100%；字串7
6、 不良非信贷资产比例=不良非信贷资产m非信贷资产x1 0 0% :
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其她长期 债券投资、其她长期投资、拆放全国性银行、拆放其她银行业、拆放金融性公司、 调出调剂资金、其她应收款、不良非信贷资产。
不良非信贷资产包括：不良其她长期投资（到期没有兑现得其她长期债券投资与 年没有收益得其她长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其她银行 业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应 收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其她应收款（挂账一年以上未收回得其她 应收款）。
七、资本充足率最新计算公式
1、 新资本净额=（资本净额一呆账准备金不足部分一氏期未处置得抵债资产 —风险不明确得投资资产）
2、 新加权风险资产=加权风险资产一长期未处置抵债资产x5 0 %—风险不 明确得投资资产x10%
3、 资本充足率=新资本净额/新加权风险资产x100 <>
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/90ebdfdc541252d380eb6294dd88d0d233d43ce9.html
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