强化商业银行事后监督工作的思考
作者：余 云
来源：《新西部下半月》2010年第11期
【摘 要】 本文通过对商业银行事后监督工作现状的分析，找出事后监督工作存在的问题：监督范围是拉网式监督方式、监督手段信息化水平不高、职能定位方面互相重叠等；提出科学确定监督内容、完善监督手段、提升科技含量、整合内控资源、加强联动协调等改进措施，充分发挥事后监督防范业务风险、保障资金安全方面的作用。
【关键词】 银行；事后监督；思考
随着商业银行内部控制和操作风险管理水平的不断提高，事后监督工作通过对各项柜台业务的合规性检查，监督会计核算的具体执行情况，发现存在的问题差错并及时进行纠正，在规范会计核算、加强会计内部控制方面发挥了重要的作用。但现行的事后监督工作还存在着全面监督而重点不突出、监督规范性不强、重纠错轻分析等问题，因而，各商业银行事后监督工作必须找准定位、抓住重点、整合资源，才能有效发挥事后监督防范业务风险、保障资金安全方面的作用，提升监督的科学性和有效性。
一、商业银行事后监督工作存在的问题
1、监督范围是拉网式监督方式
长期以来，事后监督一直采取的是面面俱到的拉网式监督方式，对所有凭证都逐笔进行复录复审，监督的面过宽过广，重点不突出，使得监督人员承受的业务压力较大。由于监督量大，客观上迫使监督部门采取人海战术，消耗了大量人力物力资源，而风险控制的效果不大。随着银行业务的不断发展，操作风险的范围也不再仅仅局限于传统的前台会计业务的操作风险，它还应包括信贷操作风险、财务操作风险，还包括零售业务中的信用卡审批发放操作风险等，而目前多数银行的事后监督还仅限于前台业务中的账户管理、凭证管理、核算管理和一些特殊业务，其监督范围已远远不能适应业务发展和操作风险管理的需要。
2、监督手段信息化水平不高
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