奶茶店的可行性研究报告
1.1项目概述
本店设置在高校附近，高校人员比较集中。近年来，随着国人生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。
1.2基础数据
（1） 规模 店面20㎡，店主一人，再招两个服务员。
（2） 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。
（3） 总投资估算及资金来源
①固定资产投资估算及依据。设备价格参照淘宝网相关报价。建设投资估算1.56万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费400元，装修费2000元。详细内容见表I。
表I
②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为2.99万。详见表II。
表II
总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元
③资金来源。项目自有资金1.99万元，其余2.56万元为借款。自有资金的1.79万全部用于流动资金，建设投资借款1.56万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款1.0万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。
表III
（4）销售收入和销售税金及附加 奶茶小杯2.0元/杯，中杯2.5元/杯，大杯3.0元/杯，咖啡3.0元/杯。预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。每月营业额为2.16万元，全年营业，年销售收入估计值为25.92万元。
年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.3608万元。
正常年份销售税金及附加计算：
㈠ 营业税=25.92*5%=1.296万元
㈡ 城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元
㈢ 教育费附加=1.356*1%=0.013万元。
详见表IV。
表IV
（5） 总成本费用估算 详见下表：
表V
① 固定资产折旧和无形递延资产摊销计算 在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。
固定资产原值为1.52万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为2908元。
② 递延资产为900元，按5年摊销，年摊销费为180元。详见下表VI：
表VI
1.3 财务评价
（1） 利润及利润分配 详见下表VII：
表VII
投资利润率 =年利润总额/总投资*100%
=37104÷45500×100%
=81.5%
投资利税率 =年利税总额/总投资*100%
=50712÷45500×100％
=111.5％
资本金利润率=利润总额/资本金总额*100％
=37104÷19900×100％
=186.5%
（2） 长期借款还本付息表 详见下表VIII：
表VIII
（3） 现金流量表（全部投资） 详见下表IX：
表IX
（4） 资本金现金流量 详见下表X：
X
（5） 资产负债表 详见下表XI：
表XI
1.4 不确定性分析
（1）敏感性分析 该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率为87%，投资回收期为1.12年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购买的设备），经营成本，销售收入做了10%的提高和降低，这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。
固定资产投资（设备）增加10%，数据改动后见下表
表XII
固定资产投资（设备）降低10%，数据改动后见下表
表XIII
经营成本增加10%，数据改动见下表
表XIV
经营成本减少10%，数据改动见下表
表XV
销售收入增加10%，数据改动见下表
表XVI
销售收入减少10%，数据改动见下表
表XVII
财务敏感性分析表，见下表
表XVIII
从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及净现值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资最少。
（2）盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为
BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）
=83088/（259200-124800-13608）
=68.8%
计算结果表面，该项目只要达到设计能力的68.8%，奶茶店就可保本。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/931f5f4c54270722192e453610661ed9ad515524.html
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