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个人所得税税率表计算公式
个人所得税税率表计算公式
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个人所得税税率表计算公式
个人所得税税率表计算公式
工资个税的计算公式为:应纳税额
=(
工资薪金所得
-
“五险一
金”
-
扣除数×适用税率
-
速算扣除数
个税起征点是
3500
,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税
=
全月应纳税所得额
*
税率
-
速算扣除数
实发工资
=
应发工资
-
四金
-
缴税。
全月应纳税所得额
=(
应发工资
-
四金
-3500
【举例】
扣除标准:个税按
3500
元
/
月的起征标准算
如果某人的工资收入为
5000
元,他应纳个人所得税为:
(5000
—
3500×3%—
0=45(
元
。
新税法规定主要对四个方面进行了修订:
1
、工薪所得扣除标准提高到
3500
元。
2
、调整工薪所得税率结构,由
9
级调整为
7
级,取消了
15%
和
40%
两档税率,将最低的一档税率由
5%
降为
3%
。
3
、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。
生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额
5000
元调整为
15000
元,其他各档的级距也相应作了调整。
4
、个税纳税期限由
7
天改为
15
天,比现行政策延长了
8
天,进
一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
个人所得税征收范围:
工资薪金所得
;
个体工商户生产、经营所得
;
对企事业单位的承包
经营、承租经营所得
;
劳务报酬所得
;
稿酬所得
;
特许权使用费所得
;
利息、股息、红利所得
;
财产租赁所得
;
财产转让所得
;
偶然所得
;
经
国务院财政部门确定征税其他所得。
国税发
[2005]9
号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖
金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式:
1
、发放年终奖的当月工资高于
3500
元时,年终奖扣税方式为:
年终奖
*
税率
-
速算扣除数,税率是按年终奖
/12
作为“应纳税所得
额”对应的税率。
2
、当月工资低于
3500
元时,年终奖个人所得税
=(
年终奖
-
(3500-
月工资
*
税率
-
速算扣除数,税率是按年终奖
-(3500-
月工资
除以
12
作为“应纳税所得额”对应的税率。
由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法
也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「
3500
」元,再发放的年终奖单独
作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以
12
找税率,但
计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
二、员工当月的
`
工资薪金不超过
3500
元,再发放的年终奖单独
作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣
除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资
薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得
(
如按规定缴纳的社会
保险和住房公积金等
后的数额。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发
[2005]9
号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖
计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的
时间和发放单位计算。
该条款的要点是:
1
,一个员工
2016
年
1
月发放的年终奖适用了除以
12
找税率的
优惠计算政策,
2016
年其它月份就不能再适用了。
2
,一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一
次。
3
,员工即使工作时间不足
12
个月,也可以适用一次。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单
位的一次性奖金按照国税发
[2005]9
号文件优惠办法计算,从另一
单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/95878c090e22590102020740be1e650e53eacf00.html
《个人所得税税率表计算公式.doc》
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