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会计师事务所审计工作底稿

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会计师事务所
审计工作底稿

客户名称：会计期间：







审计工作底稿目录（一）
会计期间：有限责任公司客户：ABC
核：复编制：


不适用（X）

编号Z1-1Z1-2Z1-3Z1-4Z1-5Z1-6Z2-1Z2-2Z2-3Z2-4Z2-5-1Z2-5-2Z2-5-3Z2-6Z2-7Z2-8Z2-9X1X2X3X4X5X6X7
档案内容
一、沟通和报告相关工作底稿审计报告书审计业务约定书
与治理层、管理层沟通记录汇总表当年重大会计政策变动记录审计标识
具备（√）√√√√√√√√√√√√√√
客户提供相关资料情况表
二、审计完成阶段工作底稿审计程序完成情况表审计工作总结管理层声明
审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表试算平衡表——资产负债表试算平衡表——利润表试算平衡表——现金流量表合并抵销分录底稿合并报表工作底稿未审计会计报表未更正错报汇总表
三、审计计划阶段工作底稿初步业务活动基本概况表
经营环境及状况调查表
业务用工收费预算及实际情况表内部控制的调查问卷总体审计策略具体审计计划目录

X8X9X10
风险评估程序汇总表
了解被审计单位及其环境调查表重要性标准初步估计表



审计工作底稿目录（二）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
核：复编制：


编号
YY1Y2Y3Y4Y4
档案内容
四、控制测试工作底稿现金和银行存款控制测试采购与付款循环控制测试存货与仓储循环控制测试销售与收款循环控制测试筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿
具备（√）
不适用（X）
A-DA1A2A3A4A5A6A7A8A9
A10A11B1C1C2C3C4D1D2E-F、资产类工作底稿1货币资金短期投资应收票据应收股息应收利息应收帐款其他应收款预付帐款存货
待摊费用
待处理流动资产净损失长期投资
固定资产及累计折旧在建工程
固定资产清理
待处理固定资产净损失无形资产
长期待摊费用
、负债类工作底稿2




E1E2E3E4E5E6
E7E8E9
E10
短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费
应付股利（利润）未交税金其他应付款预提费用






审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
核：复编制：


号编F1F2F3
G
档案内容长期借款应付债券长期应付款
3、所有者权益类工作底稿
具备（√）
不适用（X）


G1G2G3G4HH1H2H3H4H5H6H7H8H9H10I实收资本资本公积盈余公积未分配利润
、损益类工作底稿4主营业务收入及成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益
营业外收入及支出以前年度损益调整所得税
、重要事项类工作底稿5




I1I2I3I4J*J1*J2*J3*J4*J5*J6*J7*J8*J9*J10
*J11
关联交易期后事项或有损失持续经营
六、备查资料工作底稿
组织机构及管理人员结构资料营业执照政府批文
公司成立合同、协议、章程纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录内部控制的调查与评价重要长期经济合同、协议验资报告（复印件）评估报告书（复印件）
主要资产的所有权证明





客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：（1）公司营业执照2）公司章程（
（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议5（）地（国）税登记证
（6）公司代码证书7（）公司的验资报告
8）公司上年度会计报表的审计报告（二、本年度财务会计报告及有关资料：9）资产负债表（
（10）利润及利润分配表
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表
是否不适用

（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（17（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）
）应交税金年初、年末及本年增减数（23
（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（25（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料27（）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：29（）本年度收汇、付汇核销单）本年度外汇基本存款帐户卡30（
）外管部门发的外汇资本金帐户通知单31（
）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表32（










审计程序完成情况表（一）


被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号问卷内容一1
审计标准执行情况
本所规定审计程序是否完全执行
是
否
不适用

234567二123456三12345678四123456
审计范围是否受到限制内控基础是否已作调整和记录会计政策是否已作调整和记录财务指标的重大变化是否已作了解上期审计报告是否已作检视审计计划是否经过讨论和制订会计原则遵守情况
经济活动是否完全符合我国法律法规的规定会计方法与上年是否保持一致收入与成本费用是否配比记账是否符合权责发生制原则资本性支出与收益性支出是否分清会计记录是否完整真实期后事项与或有负债的了解
销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试报告日与审计日之间的会计记录是否审阅约定资本支出是否存在股本及长期投资是否变化或有负债是否变化
不正常事项或账项是否存在
董事会或办公室会议纪要是否全部审阅诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅现金及存货审计
库存现金是否全面清点核对银行存款余额是否全面核对清楚应收款项是否发函询证
坏账准备是否已按规定计提、核销各类存货是否全面盘点
各类存货是否按规定比例抽查核对





审计程序完成情况表（二）

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：


编制：复核：
日期：日期：
序号问卷内容78五12345六1234567七12345八12345九12
各类存货明细账与总账是否核对一致未见询证回复的债权是否实施替代程序长期投资审计
长期投资增减的法律性文件是否审阅在建工程费用资本化是否合理固定资产增减的根据是否审阅无形资产增减的根据是否审阅资产抵押情况是否完全揭示成本核实情况
各类价格或成本差异调整是否合理应处理的待摊、预提费用是否全部处理当年应计折旧是否计算正确
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销抽查的在制品数量是否核对相符在产品（在制品）计价是否合理
主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致负债核对
短期借款余额是否与银行对账单核对清楚
长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚其他长期负债是否向对方询证核对
距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款其他重要大额负债是否审阅入账基础所有者（股东）权益核实
实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据投资者各方的投资是否符合合同、协议规定利润分配是否符合股东大会或董事会决定
实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据本年汇兑损益是否已正确计入损益税项
纳税通知书是否业经审阅
客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致
是
否
不适用


审计程序完成情况表（三）


被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号问卷内容345十1234
应税所得额是否已经全部调整减免税的批准文件是否已获取和审阅各税种计算清缴数额是否已计算清楚报表合并
集团内各企业会计政策是否一致集团内各企业会计期间是否一致集团内企业审计报告是否存在保留意见合并中应抵销项目是否已全部抵销
是
否
不适用
十一审计档案123456
所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章审计程序执行标志是否已填写齐全
试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写应索取的底稿是否与档案目录核对一致主要问题的请示报告是否撰写和归档审计总结是否撰写归档
十二审计报告12345
上年审计报告中所提问题是否合理解决本年年初数能否确认
本年有关账项调整被审计单位是否完全同意报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论报告书附注是否按本所规定的要求全面书写



说明


业务约定书

甲方：乙方：
兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截
股东权益变动表和现金流量表以及财务报表止年度的利润表、
附注（以下统称财务报表）进行审计；

乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任
1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。（二））甲方的义务：
1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
4、在年月日之前提供审计所需的全部资料。


三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任：
1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部．
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
3．乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的义务：
1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于年月日前出具审计报告。
2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。（1）取得甲方的授权；
（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；
（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。四、审计收费
乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定，预计为人民币元。甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。五、审计报告的使用责任
乙方向甲方出具的审计报告一式份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及


签发报告的注册会计师无关。
六、约定书的有效时间
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。七、约定事项的变更
由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
甲方：乙方：

（签章）（签章）授权代表：授权代表：
日期：年月日日期：年月日



管理层声明书

会计师事务所：


鉴于贵会计事务所审计本公司截止年月日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：
1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。
3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。
4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。7、本公司确信：
（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。（4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。
8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。9、本公司应收款项等债权均属实。
10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。
11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。
公司名称：（签章）财务负责人：（签名）

法人代表：（签名）
年月日



与治理层、管理层的沟通记录汇总表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
沟通内容
一、注册会计师的责任
沟通对象治理层

沟通时间
管理层
书面形式



口头形式

沟通形式
沟通结果索引号沟通是
否充分

计划的审计范二、围时间



三、审计中发现的问题1．2．．34．








三、注册会计师的独立性



五、要求沟通或商定的其他事项



六、补充事项



说明：1。本表适用于注册会计师执行财务报表审计时，整个审计过程的沟通记录的汇总；2．沟通是否充分一栏，如为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

客户单位基本概况表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
单位名称法定地址经济性质经营范围批准证书营业执照要主负
责人开户银行

法人代表联系电话邮政编码经营期限
年月日批准字号年月日签发字号董事长
注册资本金额
实收资本
%）比例金额（
）比例（%

财务总经理理经

投资者名称




合计









资产试算平衡表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
资产科目

期末未审数

账项调整借
方贷方

重分类调整借方
贷方
期末审定数


货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款预付账款其他应付款应收补贴款存货待摊费用
一年以内到期长期投资







其他流动资产流动资产合计长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产原价减：累计折旧固定资产净值
固定资产减值准备减：






固定资产净额工程物资在建工程固定资产合计无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产合计
递延税项资产借项





资产总计


负债试算平衡表
被审计单位：索引号：


项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
负债科目

期末未审数账项调整借
方贷方



重分类调整

借方
期末审定数

流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其它应交款其它应付款预提费用预计负债

一年内到期的长期负债其它流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期负债合计递延税款贷项负债合计
（股本）实收资本



减：已归还投资实收资本净额资本公积盈余公积



法定公益金其中：
未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益
总计





损益试算平衡表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目

未审金额

调整金额借方

审定金额
贷方

上年审定数




一、主营业务收入减：主营业务成本
主营业务税金及附加


二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润
加：年初未分配利润
其他转入六、可供分配的利润减：提取法定盈余公积





提取法定公益金
提取工奖励福利基金





提取储备基金
提取企业发展基金利润归还投资
七、可供投资者分配的利润

减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利
转作资本普通股股利

八、未分配利润


未更正错报汇总表

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号内容及说明索引号



未调整内容借方项目
借方金额
贷方项目
贷方金额
备注







未更正错报的影响：
项目金额百分比计划百分比
1．总资产2．净资产3．销售收入4．费用总额5．毛利6．净利润结论：
被审计单位授权代表签字：日期：


账项调整分录汇总表

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：序号
内容及说明
引索号
借方项目
借方金额
贷方项目
贷方金额
调整内容
影响利润表+（-）
影响资产负债表+（-）







与被审计单位的沟通：
参加人员：
被审计单位：审计项目组：被审计单位的意见：结论：是否同意上述审计调整：被审计单位授权代表签字：

日期：


重分类调整分录汇总表

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：


序号
内容及说明
引索号
借方项目
借方金额
贷方项目
未调整内容

影响利润表+（-）
贷方金额

影响资产负债表+（-）






与被审计单位的沟通：
参加人员：
被审计单位：审计项目组：被审计单位的意见：结论：是否同意上述审计调整：被审计单位授权代表签字：

日期：



审计工作总结

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
会计报表项目
资产总额负债总额
原报告数
审计数
调增数账户调增数
调减数
重分类调增数账户调减数

重分类调减数
所有者权益总额应交税金期末数利润总额净利润工作总结




初步业务活动——针对首次接受委托

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
调查内容
针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质1．量控制程序（贯穿于审计业务的全过程）
关键管理人员和治理层1被审计单位的主要股东、1．是否诚信
项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及．21必要的时间和资源
1．3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范

2．与前任注册会计师的沟通
前任注册会计师是否发现被审计单位管理层在诚12．信方面的问题











是
否
说明

前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大22．会计、审计等问题上存在意见分歧
前任注册会计师是否与被审计单位治理层沟通过．32关于管理层舞、违反法规行为及内部控制的重大缺陷等问题
是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单位42．变更会计师事务所的原因



是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重52．视，对其进行评价，并与被审计单位提供的信息进行比较是否接受委托：
项目负责人意见：
主任会计师意见：
接受委托、业务约定书编号：
拒绝接受委托的主要原因：

签字：
签字：
说明：会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以确定是否接受被审计单位的业务委托。．

初步业务活动——针对连续审计

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
调查内容
针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（贯穿于审计业务的全过程）
关键管理人员和治理层被审计单位的主要股东、．11是否诚信



是
否
说明

项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务及．21必要的时间和资源
1．3会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事．41项，及其对保持该客户关系的影响
．评价遵守职业道德规范的情况（贯穿于审计业务2的全过程）
能否恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜12．任能力和应的关注，并对审计过程中获知的信息保密会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立性22．要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认3及时签订或修改审计业务约定书3．1是滞以适当方式获得对方的确认3．2约定事项的表述是否恰当
3．3是否在必要时征询专家或律师的意见
4．其他可能影响连续接受委托的事项
是否接受委托：
项目负责人意见：
主任会计师意见：
接受委托、业务约定书编号：
拒绝接受委托的主要原因：







签字：
签字：
说明：会计师事务所在连续审计时，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以确定是否再次接受被审计单位的业务委托。

货币资金审定表
被审计单位：索引号：A1


项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：项目
年上末审定数1、、2会计报表期末数3、明细账期末数：金现银行存款其他货币资金

未审数
调整数
已审数
索引号

审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）4、货币资金在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）5、库存现金盘点数核对情况：相符（）不相符（）6、银行存款明细账与总账核对情况：相符（）不相符（）7、银行存款对账单与明细账核对情况：相符（）不相符（）8、大额货币资金收支凭证抽查情况：正常（）不正常（）9、大额银行存款函证情况：已函证（）未函证（）不适用（）





审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


库存现金盘点核对表
被审计单位：索引号：A1--1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
检查核对记录项目
上一日账面库存余额盘点日未记账传票收入金额盘点日未记账传票付出金额盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额
盘点日应有金额与实际金额差异差异原因
2．

0.1


1．白条抵库
行次①②③
金额
实有现金盘点记录面额100050010050105210.50.2
张（枚）金额

+②-③①④=⑤⑤④⑥=-⑦⑧⑨


追溯调整
．34．5．
加：报表日至盘点日现金付出总额

0.050.020.01


审计说明及结论：
减：报表日至盘点日现金收入总额
报表日库存现金应有金额
库存限额

:
复核人员:监盘人员:出纳:会计主管


银行存款余额调节表
被审计单位：索引号：A1—2.1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
开户银行：账号：币种：

项目银行对账单余额
加：企业已收，银行尚未入账金额1.其中：
金额（美元）
备注

2.3.
减：企业已付，银行尚未入账金额1.其中：2.3.
调整后银行对账单余额企业银行存款日记账金额,加:银行已收企业尚未入账金额其中：1.利息收入2.3.
,银行已付企业尚未入账金额:减1.其中：2.3.
调整后企业银行存款日记账余额
审计说明及调整：


审计结论：余额平衡，勿需调整（）调整后余额平衡（）

//日期：编制人员：经办会计：会计主管：索引号：


银行询证函
致：

本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数据出自本公司账薄记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。通信地址：


邮政编码：


电话：传真：

截止年月日止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下：1．银行存款账户名称2．银行贷款银行账号
公司签章年月日论
币种
余额
贷款日期
还款日期
利率
贷款条件
银行账号
币种
账户性质
余额
备注
备注
1．数据正确无误//
2．数据不符及需加说明事项（签章）：日期：//
结（签章）：日期：



短期投资审定表

被审计单位：索引号：A2
项目：财务报表截止日/日期：


编制：复核：
日期：日期：项目
审定数、1上年末2、会计报表期末数3、明细账期末数：股票投资债券投资其他投资

未审数
调整数
已审数
索引号A2--1A2-2A2--3

审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（）3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、短期投资的所有权核对情况：购入手续合法、完整（）购入手续不完整（）5、短期投资跌价准备核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（）6、与短期投资有关的损益核对情况：计算正确（）计算正确（）未计算（）7、短期投资在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）




审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。



短期投资及跌价准备计算核对表

被审计单位：索引号：A2—1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
名称证券
未审数
账面余额
市价预计损失已提跌价补提跌价转回跌价准备号引索


调整数
已审数
未审数
调整数
已审数
未审数
调整数
合计
已审数

数量总成本

审计说明及调整：审计结论：






短期投资凭证抽查表

被审计单位：索引号：A2—2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目投资金额已提跌价期间收到
股利或利息





账面金额处置
收回金额


投资损益
索引号


审计说明及调整：）；1、记帐凭证会计分录编制：正确（）审计结论：经凭证抽样核对，无异常情
况（）经凭证抽样核对，存在异常情况（）
不正确（；2、原始凭证是否完整、合法：是（）否（））3、是否存在将长期投资列入短期投资核算：是（否（）；）不一4、记帐凭证与明细帐金额核对情况：一致（致（）；


应收(付票据审定表
被审计单位：索引号：A3/F2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
债务(权单位名称
票据种类
到期日
未审数
调整数
已审数
索引号



审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（）3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、与应收(付票据相关的会计分录核对情况：编制合规（）编制不合规（）
5、应收(付票据期限核对情况：审计日到期收回（）审计日已到期未收回（）其他（）6、应收(付票据在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）7、



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


应收股利（利息）审定表

被审计单位：索引号：A11
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目
期初数
本期增加



本期减少
账面金额
调整数
审定数
索引号










审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）2、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（）3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
4、应收利息的计算核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（）6、应收利息在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）


审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


应收账款及坏账准备审定表
被审计单位：索引号：A4
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：


日期：日期：



项目一、应收账款1、上年末审定数2、会计报表期末数3、明细账分类期末数年以内1
1---2年2---3年3年以上二、坏账准备、上年末审定数1、会计报表期末数2

未审数
调整数
重分类
审定数
索引号

审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
3、应收账款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%4、应收账款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
5、应收账款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（）6、应收账款大额业务相关合同抽查情况：未见异常（）存在异常（）7、应收账款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
8、坏账准备计提核对情况：比例恰当（）不恰当（）金额正确（）不正确（）9、坏账准备在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。






应收账款明细核对表

被审计单位：索引号：A4—1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：序号


欠款单位
账面数
调整数重分类





审定数
函证
1年以内1-2年
2-3年3年
以上





应收账款函证结果汇总表

被审计单位：索引号：A11
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：询证函编号
债务人名称
债务人地址及联系方式




第一次





第二次










账面金额
函证日期
回函日期
替代
确认
差异金额及说明
备注
程序余额

合计










债权、债务凭证抽查表
被审计单位：索引号：A4—1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：时间
凭证
债债务



对方单位名


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
业务
金
核对凭证及文件名称
编号权
摘要额
类别称

































填表及核对内容说明：1．应收帐款核对销售审计填表说明债权、债务类别是指其科目选择，包括：“应
合同6．预付、其他应收款核对付款审批凭证2．应收帐款核对产品出库单7．预付、其他应收款核对付款支票凭证3．应收帐款核对产品销售发票8．应付帐款核对产品入库单
4．应收帐款核对运输凭证9．预收、其他应付款核对收款收据5．预付、应付帐款核对产品采购合同10．预收、其他应付款核对收款收据进帐单

收帐款、预付帐款、其他应收款”和“应付帐款、预收帐款、其他应付款”，根据实际情况选择；抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证，抽查率%，无异常（），异常（）。

其他应收款审定表
被审计单位：索引号：A7
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目
未审数
调整数
重分类
审定数
索引号

一、帐务核对1、会计报表期末数2、明细账龄分类数年以内11---2年2---3年年以上3
二、大额预付款列示







审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
3、其他应收款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%4、其他应收款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
5、其他应收款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（）6其他应收款贷方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（）7、已转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续：是（）否（）8、其他应收款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


预付账款审定表
被审计单位：索引号：A6


项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目一、帐务核对1、会计报表期末数、明细账龄分类数21年以内1---2年2---3年年以上3
二、大额预付款列示

未审数
调整数
重分类
审定数
索引号

审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、预付账款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%3、预付账款大额函证情况：发函率（）回函率（）确认率（）
4、预付账款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（）5、预付账款贷方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（）6、预付账款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）





审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


询证函
致：

本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。通信地址：邮政编码：


欠贵公司
备注
电话：传真：


截止日期

贵公司欠


若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
公司签章
年月日

结1．数据正确无误（签章）：2．数据不符及需加说明事项（签章）：论日期：//
日期：//


存货审定表
被审计单位：索引号：A8
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目一、上年末审定数二、会计报表期末数三、明细账分类期末数
品商存1．库料2．原材3．低值易耗品品成4．产5．．6
未审数
调整数
已审数
索引号



审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账余额核对情况：相符（）不相符（）3、与明细账账余额核对情况：相符（）不相符（）4、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）5、存货入库、出库的抽查情况：未见异常（）存在异常（）6、存货入库的计价方法：实际成本（）计划成本（）
7、存货出库的计价方法：加权平均法（）先进先出法（）其他8、存货期末盘点抽查情况：抽查比率抽查合格率
9、存货盘盈万元，盘亏万元情况，会计处理：恰当（）不恰当（）10、存货跌价准备核对情况：计提正确（）计提不正确（）未计提（）11、存货在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）12、




审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


采购、销售业务抽查情况表
被审计单位：索引号：A12
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：序
日凭
选定大额的购销合同检查核对
号期证

编号



客户名称








1234567891011121314




货
规
数
金供(销货发
入(出库单凭证过账付款
名格量额票
核对说明：
1．发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。6．入(出库单数量与发票核对一致。11．已过入明细账
2．发票所列数量与合同核对一致。7．入(出库单金额（实际）与发票核对一致。12．已过入总分类账
3．发票所列金额（单价）与合同核对一致。8．货物已经仓库保管员签收，13．银行付款与发票核对一致
4．发票入账前经主管人员审核批准。9．记账凭证分录核对正确。14．已经主管人员批准同意。
5．入(出库单货名、型号、规格与发票核对一致。10．记账凭证金额核对正确。



存货盘点抽查情况表

被审计单位：索引号：：A8--1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：名称或件
牌号及规


数
金
数
金
入数
金
发出数
金
数金

数
金
数
单
单
抽查日
抽查记
追溯计算
追溯结果
企业盘点数
差异品
质质量金

位价账面数录
号格
量额量额库
量额量额量额
量额量额
审计说明及调整：品质状况指正常、残次、毁损、滞销等。1、2、存货企业盘点数以上抽样测试结果：无差异）（）有差异，但不重要（3抽样测试差异较大，需要调整如下：、
审计结论：
经测试无调整事项，存货余额可以确认（）。
经测试调整后，存货余额可以确认（）。

存货跌价准备计算审定表



被审计单位：索引号：A8--2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
品种项目
成本
未审数
调整数
已审数
未审数
调整数
已审数
未审数
审计结论：
调整数
已审数



合计
可变现净值计预损失跌已提价提补跌价跌转回价

审计说明及调整：


长期待摊费用审定表

被审计单位：索引号：A9项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：


项

原始发资目比例
应摊销期限原始投资
已摊销期限投资数损益数
期初余额
本期增加损
本年摊销未未
期末余额投资
调整数损益
审定数数
索引号未审定数
目项生额投
投资数益数
审数数








股权投资一、二、其他投资














审计说明：不）1、与上年已审会计报表数核对情况：审计结论：经审计无调整事项，余额可
相符（相符（）不适用（））不相符（2、与总账相符（）不相符（）不相、与试算平衡表余额核对情况：相符（4））符（
不（）恰当、5待摊费用在会计报表上的披露情况：）恰当（

以确认。（）经审计调整后，余额可以审计结论：不）经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确（）。认（）（）不恰当
余额核对情况：相符（）3、与明细账账余额核对情况：确认（）。
合计审计说明及调整：相符与总账、明细

账、试算平衡表余额核对情况：（1、相符（）2、与投资相关的合同、董事会决议、验资报告、付款的取证情况：已取证（）未取证（）3、长期投资核算方法核对情况：成本法（）权益法恰当减值准备的计算核对情况：、4投资收益、应收股利、不恰当（）
5、长期投资在会计报表上的披露情况：恰当（）（）

长期投资审定表
被审计单位：索引号：B1

项目：财务报表截止日/日期：

编制：复核：


日期：日期：



期期期初余额本期增减调整数

长期投资减值准备审定表

被审计单位：索引号：B1—1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
券名证称未审
数

账面余额市价预计损失已提减值补提减值转回减值

调整数
已审数未审数调整
数







未审数
已审数
调整数
已审数


合计

号引索






审计结论：




审计说明及调整：



固定资产及累计折旧审定表
被审计单位：索引号：C1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：资产类别一、资产原值
房屋建筑物
机器设备运输设备办公设备二、累计折旧房屋建筑物






















增加减

少





本期期初余额
本期未审数
调整数审定数


机器设备运输设备办公设备
三、净值审计说明及调整：1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（）不相符（）
2、当期新增固定资产抽查核对情况：存在（）不存在（）3、抽查有关资产的所有权证明文件：合法（）部分合法（）不合法（）4、固定资产折旧计算方法核对情况：直线法（）双倍余额递减法（）其他5、累计折旧、减值准备的计算核对情况：恰当（）不恰当（）6、固定资产盘盈万元，盘亏万元情况，会计处理：恰当（）不恰当（）7、固定资产在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。




固定资产及累计折旧明细分类核对表

被审计单位：索引号：C1—1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目入账时
固定资产原期初余折旧
间
值率
%额
加累本期增
计折本期减期末余少
额数
地数点
旧调整
存放审定

小计



年，机器设备

年，运输设备
年，

办公设备年

房屋建筑物
审计说明及结论：1、固定资产使用年现：2、固定资产残值率：3、折旧测试情况：应提折旧


=累计购入月份
*月折旧率


在建工程审定表


被审计单位：索引号：C3
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：项目名称
预算
检查核对其用开
施
工许可证
数(万元
工程进度不相符（
期初数本期增
减
）

期末调整数
审定数数

中：资本化利息
地许可证
工许可证



）





审计说明及调整：、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：1相符（
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以不存、当期新增在建工程抽查核对情况：存在（）2确认（）。）在（经审计调整后，余额可以确认）3、抽查有关工程项目的相关证明文件：全部获得（（）。））未获得（部分获得（

）（4、工程项目大额支出的抽查核对情况：未发现异常）存在异常（

、工程项目的形象进度与实际进度及结转核对情况：恰5

）不恰当（）当（不）6、在建工程在会计报表上的披露情况：恰当（恰当（）


无形资产审定表

被审计单位：索引号：D1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：项原值目
摊销期
期初余限
额
本期增加
本期
累计
摊
剩余额限




调整数
审定数













摊销摊销
销年余期末


审计说明及调整：1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：））不相符（相符（不存2、当期新增无形资产抽查核对情况：存在（）在（））3、抽查有关无形无形资产购置付款凭证的抽查核对情况：未发现异常4）存在异常（）（不正5、无形资产的本期摊销数核对情况：正确（）确（）不、无形资产在会计报表上的披露情况：恰当（6）恰当（）

审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以

资产的相关证明文件：全部获得（）未获得（部分获得（）、确认（）。


短期借款审定表
被审计单位：索引号：F1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：贷款单位
年初
利率
借款条件
起讫日期
本年增加
本年减少
调年末数











审定
借款
利息
余额（%）
整余额数
合同核对













审计说明及调整：1、与总帐、明细帐、试算平衡表余额及帐实核对情况：相符（）不相符（）2、当期新增短期借款抽查核对情况：存在（）不存在（）3、抽查有关短期借款的相关证明文件：全部获得（）部分获得（）未获得（）4、短期借款的本期利息计提及支付核对情况：正确（）
审计结论：认经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确（）。
不正确（）
5、大额短期借款凭证抽查及函证确认程序：完成（）未完成（）不适用（）
6、短期借款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



应付帐款审定表

被审计单位：索引号：F3
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：

一、帐
项
未审
数
调整数重分
类
审
定数索引
号










务核对目1、会计报表期末数2、明细账龄分类数二、大额应付款列示



1年以内









1---2年

2---3年3年以上












）不适用（））不相符（）%，2-3年%，3年以上%确认率（））存在异常未调整（））不适用（））
审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（2、应付帐款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年3、应付帐款大额函证情况：发函率（）回函率（）4、应付帐款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（5、应付帐款借方余额有无作重分类调整：有（）无（6、应付帐款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。



预收帐款审定表

被审计单位：索引号：F4
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目一、帐务核对1、会计报表期末数2、明细账龄分类数1年以内1---2年2---3年3年以上
二、大额预收款列示


未审数
调整数
重分类
审定数
索引号

审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、预收帐款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%3、预收帐款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（）4、预收帐款借方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（）5、预收帐款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）





审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。



应付职工新酬审定表

被审计单位：索引号：F6/F7
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目未一、应付工资、期初余额12、本期计提直接人工制造费用销售费用管理费用在建工程、本期支出数34、期末余额


审数调
整数审
定数相符（相符（
审计说明及调整1、与总帐余额核对情况：
）不相符（）2、与明细帐余额核对情况：
）不相符（3、）与试算平衡表余额核对
情况相符（）不相符（）①应计提工资基数②提取率
4、应付福利费计


提测试
③应提金额④应提与已提的差异



二、应付福利费．、期初余额1、本期计提23、本期支出数、期末余额4审计结论：

。）经审计无调整事项，余额可以确认（

）经审计调整后，余额可以确认（。

应交税金及其他应交款审定表

被审计单位：索引号：F8/F10
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项税期初目率未交增值税
本期本期应交已交
期末调整欠交

①本期增值税销项税计税基数元；②本期增值税销项税税率为；③、本期实现的增值税销项税元；④本期可供抵扣的增值税进项元；⑤本期应交增值税（③--④）元。审计调整后，余额可以确认。
营业税城建税


%

审定数数增值税补充说明

企业所得税合计教育费附加


相符（相符（

）不相符（）不相符（
税额税为


审计说明及调整：审计结论：
1、与总帐余额核对情况：2、与明细帐余额核对情况：
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（符（）；
）；）；经审计无调整事项，余额可以确认不相（）。经（）

）
4、纳税申报表(卡（）与相关帐册不一致（）；5、税款交纳与纳税申报
抽查核对情况：一致(卡的抽查一）；
6、应交税金在会计报表上的披露情况：恰当（）；


表致（）不一致（核对情况：

恰当（）
不



应交增值税检查表

被审计单位：索引号：F8--1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项
目

未
审数
调整
数

一、年初欠缴数二、本年应计销项税额1．应税计算基数其中：主营业务收入
















其他业务收入

2．税率或征收率三、本年可以抵扣进项税额加：本年购入进项税额本年可抵扣的其他费用


















减：本年免税产品进项税额转出本年其他进项税额转出四、本年已缴纳增值税五、期末未交增值税审计说明及调整：
1、增值税销项税计算测试：应计销项税=应税计算基数*税率=2、增值税销项税测试结果与实际比较：应计数—实际数=0为一致（），否则为不一致（
）
3、增值税进项税抵扣的合规性抽查情况：合规（）不合规（


审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
经审计调整后，余额可以确认（）。

索引

其他应付款审定表

被审计单位：索引号：F5
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目未一、帐务核对1、会计报表期末数2、明细账龄分类数年以内1
审数调整数
重分类
审定数
索引号

年1---22---3年
3年以上
二、大额暂付款列示






审计说明及调整：
1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（）不相符（）不适用（）2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）
2、其他应付款账龄分类核对情况：1年以内%，1-2年%，2-3年%，3年以上%3、其他应付款大额凭证抽查情况：未见异常（）存在异常已调整（）存在异常未调整（）4、其他应付款借方余额有无作重分类调整：有（）无（）不适用（）5、其他应付款在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


实收资本（股本）审定表

被审计单位：索引号：H1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：

应缴注册资本投资者名称币种金额


比例原币金额
））
实际出资额汇率不相符（）；不相符（
比例折本位币审计结论：）；以确认（）；）
未审调整数数
经审计无调整事项，）。
审定数余额可
审计说明及调整：
1、与总帐余额核对情况：相
符（2、与明细帐余额核对情况：相符（
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（4、获取公司章程并验证其与股东实际出资是否一致：是（
否（）；5、获取公司验资报告并查阅其与帐面实收资本的一致性：一致（）不一致（）；6、实收资本在会计报表上披露情况：
恰当
）不相符（

认（经审计调整后，余额可以确）。

（）不恰当
（）
7、以上实收资本于年月日业经深圳会计师事务所[]验字号验资报告验证。


资本公积审定表
被审计单位：索引号：H2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：股项本目溢价年初余额本期增加本期减少
期末余额调
整数审
定数

接受资产捐赠评估股权被投资被投资被投资其他外币单位评
单位接单位股资本资本
资产准备
增值准备
投资
估增值受准备
准权投资
公积
备
准备转入
差额
被投资单位外
其合
折价币资
本差
折价他计额

准备捐赠



审计说明及调整审计结论：1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；经审计无调整事项，余额可以确认2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；（）。3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；经审计调整后，余额可以确认4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（）。（）不合规（）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（）不正确（）不适用（）；
6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（）不正确（）不适用（）；7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）


盈余公积审定表

被审计单位：索引号：H3
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：项法定盈余公积公金任意盈余公积合










益











期初
计提
本期增加例
提取金额
本期减少弥补亏损
转增资本
期末
调整审定
数
索引号
目余额比
余额数

计审计说明及调
1、与总帐余额核情况：相符（2、与明细帐余额核对情况：相符（
））
不相符（不相符（
）；）；
审计结论：经审计无调整事项，余额可以

整：对
不合
3、与算平衡表余额核对情况：4、盈余公积明
）；(相符（提取核对情况：合规（
）不相符
（）；
确认（经调整后，余额可以确
）。）。

规（试））不审计
认（

细项目的增加5、盈余公积减少的内容及依据核对情况：合规（合规（
6、盈公积在会计报表上的披露情况：恰当
）不适用（
）；

）
不恰




当（余

（）;













主营业务收入及成本审定表

被审计单位：索引号：I1I2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目销售收入
全部产品销售成本
销售销售成本收入
销售成本
销售成本
1、与总帐余额核对情况：相符（（）；
1月

率

率
2、与明细帐余额核对情况：相符（符（
2月




3、相符（
与试算平衡表余额核对情况：）；
月3




4、测试不同产品收入和成本月份波动情况，


）异常（
）


相符（
）；


）




主要产品
审计说明及调整：



）

判断变动趋势：无异常（
4月




5、收入和成本相关的记帐凭证和原始单据抽查核对情况：无异常（
月56月




6、报表日前后收入与退货记录的抽查，判断收入的确认有无跨年度情况：有（
7、结合应收帐款的函证，分析有无未经认可的7月大额销售：）发现（）不恰当（）;未发现（8、收入和成本在会计报表上的披露情况：恰当月8（）月910月
11月12
月审计结论：合计经审计无调整事项，余额可以确认（


）无（）


）异常（

）
调整
数经审计调整后，余额可以确认（）。审定数
不相不




主营业务收入截止测试

被审计单位：索引号：I1I2
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：编号
发货单发票内容日期号码日期
售客户货物销
明细账是否跨期∨交主营应税额日期凭证（×）号收入税金
12月31日




名称名称额






截止日期：
年截止日后



审计结论：










主营业务税金及附加审定表

被审计单位：索引号：I4
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：序号123
营业税消费税城市维护建设

































项目
计税基数税率或比率未审数
调整数审定数索引号


税
4
教育费附加















审计说明及调整
审计结论：1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；经审计无调整事项，余额可以确认2、与明细帐余额核对情况：相符（3、与试算平衡表余额核对情况：相符（4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（一致（5、与其他应交款科目明细中







（）
）。



）；




）不
经审计调
整后，余额
可




）不相符
不
）；
（）。


相符（）；
（）
以确认

“本期应交数”核对：一致（不一致（6、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（（）7、营业税金及附加在会计报表上的披露情况：恰当（
恰当（）

）；）不一致

；）不



其他业务利润审定表

被审计单位：索引号：I5
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：


日期：日期：
一、其他业务收入及内容．12．3．






项目
未审数

调整数
审定数
索引号
4．二、其他业务支出及内容1．2．







3．4．三、其他业务税金．计税基数12．营业税税率．应缴营业税3．营业税税率4．应缴营业税5

．营业税税率6．应缴营业税7四、其他业务利润


审计说明及结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、其他业务利润在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
5、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。




营业费用审定表

被审计单位：索引号：I3
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目未审运输费费包装费卸装费保险费览展费广告工资及福利费经务业费
数调整
数
审定数
索引号


合计
审计说明及调整：




1、与总帐余额核对情况：相符（2、）不相符（））；）；与明细帐余额核对情况：相符（3、与试算平衡表余额核对情况：相符（4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”5、营业费用在会计报表上的披露情况：恰当（

不相符（）不相符（
）；：未见异常（
）
不恰当（）

）异常（）

审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


管理费用审定表

被审计单位：索引号：I6
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项工资及福利费折旧费
目未审数
调整数
审定数
索引号

修理费
物料消耗低值易耗品摊销劳动保护费办公费差旅费运输费坏账损失工会经费董事会费
设计制图费试验检验费交际应酬费金税场地使用费（租赁费）技术转让费无形资产摊销其他资产摊销职工培训费他其
合计审计说明及结论：




1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（）异常（）；5、管理费用在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）；
6、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。


财务费用审定表


被审计单位：索引号：I6
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目未审
1．利息支出减：利息收入2．汇兑损失
减：汇兑收益3．金融机构手续费
计合
审计说明及调整：
与明细帐余额核对情况：相符（3、与试算平衡表余额核对情况：相符（
4、借款利息的计提核对情况：正确（5、应该资本化的利息支出是否存在列入本期财务费用：不存在（
）不正确（
）不适用（））存在（）
不适用（
数调
不相符（）不相符（
）；


整数
审定数
索引号
1、与总帐余额核对情况：相符（2、）不相符（））；）；

6、财务费用在会计报表上的披露情况：恰当（


）不恰当（）




审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。


投资收益审定表
被审计单位：索引号：I8
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目1．股权投资
2．股票投资
3．债券投资
未审数
调整数
审定数


4．其他投资
合计审计说明及调整：



1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、股权投资收益的核算方法：权益法（）成本法（）不适用（）；5、投资收益的计算核对情况：正确（）不正确（）；6、投资收益在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）



审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。经审计调整后，余额可以确认（）。索引


营业外收支审定表

被审计单位：索引号：I8/I10
项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
项目一、营业外收入1．投资收益
2．固定资产变价收入
未审数
调整数
审定数
索引号

3．固定资产盘盈．罚款收入4
．非货币性交易收益56．其他二、营业外支出1．投资损失．处理固定资产损失2．固定资产盘亏34．罚款支出




5．公益救济性捐赠支出6．赔偿金、违约金7．非常损失

．计提的各项减值准备8他9．其审计说明及结论：
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；4、营业外收支科目的使用是否正确：正确（）不正确（）；5、营业外收入是否已按规定纳税：是（）否（）不适用（）；6、营业外收支在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
7、经审计无调整事项，余额可以确认（），经审计调整后，余额可以确认（）。



所得税审定表
被审计单位：索引号：I12
项目：财务报表截止日/日期：


编制：复核：
日期：日期：
项目一、利润总额
加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额
二、应纳税所得额三、企业所得税率四、应提所得税
五、实际已提所得税
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（
2、与明细帐余额核对情况：相符（
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（
）
不相符
（）；）不一致（
）；

）不相符（
）；


未审数
）不相符（
调整数）；
审定数
备注

5、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（）不一致（）；
6、与所得税“年度清缴汇算表”的相关数据核对：一致（）不一致（）；7、所得税在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）


审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
经审计调整后，余额可以确认（）。




企业所得税应纳税额调整表
客被审计单位：索引号：I12--1
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
项目本期累计数一、企业全年利润
二、纳税调整增加额1．超过规定标准项目工资支出职工福利费职工教育经费

项目
本期累计数

收回的坏账准备金与收入无关的支出3．应税收益项目
少计应税收益未计应税收益．其4
他


工会经费利息支出三、纳税调整减少
额．弥补亏损1
业务招待费
2．联营企业分回利润

公益救济性捐赠提取折旧费
无形资产摊销计提的各项准备损失其他．不允许扣除项目2
3．境外收益

．技术转让收益4．治理“三废”收益56．股息收入7．国库券利息收入
8．国家补贴收入

．高校、中小学培训收入9资本性支出
10．科研单位、大专院校技术收入无形资产授让开发支出．为农业生产提供的技术劳务收入11违法经营罚款或损失他税收滞纳金罚款12．其灾害事故损失赔偿非公益救济性捐赠
四、企业全年应税所得额非广告性赞助支出


~0~

索引号：Z17


审计标识一览表

序号标识标识含义说明
∧纵加核对1横加核对2<


表示纵向合计已加总核对无误表示横向合计已加总核对无误

与上年结转数核对一致3B

4T与原始凭证核对一致5与总分类核对一致G


表示对需要询证的账项已发询证函表示收回的询证函有误
用于肯定式的表述用于非定式的表述,待审

S与明细分类账核对一致6与试算平衡核对一致T/B78C已发询证函已收回询证函9C-表示已收回的询证函无误○10
备注一*1112**备注二13C/C交叉加总核对14(表示数值负值/执行15√是/×16否未执行
/已建立/未建立
与未审报表核对一致17F/S核对的资料或数据可能有问题?18
疑点已消除?√1920/乘除法计算核对
21!数据有待调整数据有待详查22\23S/S
进行期后收付款测试1

~~




生产成本及销售成本倒轧表


被审计单位：索引号：I13
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：索引号
原材料加：本减：原其直接材加：直制成生产加：在减：在产品生加：产减：产产品销审计说
成本料成本接人工费用造本
产品期初余额余额产品期末成本产
余额成品期初余额成品期末
售成本明：

期初余额期购进
余额材料期末出额他发
借（贷）
项
调目未审数
整或重分类金额审定数

审计结：论
编制说明：1、原材料、在产品、产成品期初余额应与上年度审定数一致；2、本期购进、直接人工成本、制造费用与相关工作底稿一致；
2
~~


3、原材料、在产品、产成品期末余额应与存货汇总表中各有关项目审定数一致。

审计差异事项调整表

被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序调整说资产负债表号明借方科贷方科目目







利润贷方科借方科目


表调整金客户单位意额见目
索引号






3
~~



银行存款余额明细核对表

客户名称：索引号：

项目：财务报表截止日：

复核人员：
编制人员：

日期：//日期：//

序号开户银
行



原币
银行账号
日记账调整本位币金汇率
额
审定数数
附证资料对账调节单表
函证

审计说明及调整：








1、（银行存款
明细帐与总帐、）不一致（
2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（获取（、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（3完成银行存款未达帐项
）不适）不适用（
）；会计报表的核对情况：
一致审计结论：

）未经审计无调整事项，
余额可以确
；）认（）未）。
；））未完经审计调整后，余额可以确认

（4、用（

的调整情况：已完成（成（
）不适用（
）；


（
）。

）未函证（大额银行存款的函证程序：5、已函证（）；不适用（）


4
~~



货币资金收入凭证抽查表


客户名称：索引号：
项目：财务报表截止日：

编制人员：
复核人员：

日期：//日期：//

序号日凭证期业务对方
收款方式收入金
1
核对


编号
1
．收款凭证与存入银行账

户的解款单日期和金额相符。
内容科目
现金银
行
抽样测试说明：

试，测试合格率为
随机抽取
1-12月发生的不同收款业务%
，不合格率为



额

内容23
4
56
%
笔进行审计测。

收款凭证金额已计入现2．金日记账、银行存款日抽样测试结论：记账。货币资金收款内部控制运行：银行收款凭证与银行对3．不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（账单核对相符。（）不正确。收款凭证与销售发票、4．收据核对相符。收款凭证的对应科目与5．付款单位的户名一致。正务款6．收凭证账处理确。目对证凭与应科7．收款（如销售或应收账款）明细账的记录一致。
正常（）基本正常（）基本正确
7）


5

~~



货币资金支出凭证抽查表

客户名称：索引号：

项目：财务报表截止日：

编制人员：
复核人员：

日期：//日期：//




核对内容付款方式支出金对方凭证业务序日额科目编号内容号期1

核对说
1．原始证付款具有核


抽样测试说
现金银行随机抽取



2345678







1-12月发生
的不同付款业务

笔
进行审计测

明：凭明：

试，测试合格率为准人签名。原始凭证为合法的发2．
抽样测试结论：票或收据。原始凭证的内容和金3．额与付款凭证摘要核不正常；对一致。不正确。付款凭证的授权批准4．手续齐全。现入与付5．款凭证计金、银行存款日记账金额一致。付款凭证与银行对账6．单核对相符。付款凭证与对应科目．7（如应付账款）明细账的记录一致。付款凭证账务处理正8．确。
%，不合格率为%。货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（）记账凭证编制及账簿记录：正确（）基本正确（）


6
~~




审计报告

**公司全体股东：
我们审计了后附的贵公司X年度财务报表，包括X年12月31日的资产负债表，X年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《X会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《X会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司X年12月31日的财务状况以及X年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师：
.XX二○○X年X中国月X日7
~~

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a00692ba26d3240c844769eae009581b6ad9bd02.html

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