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融资融券业务中的账户体系

发布时间：2018-06-30 13:51:59 来源：文档文库

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在融资融券业务当中，一共涉及到九个账户。其中，证券公司自身需要开立的账户有六个，分别是：融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户、信用交易资金交收账户、融资专用资金账户、客户信用交易担保资金账户。客户需要开立的账户有三个，分别是：客户信用证券账户、客户信用资金台账、客户信用资金账户。

不同的账户，有不同的用途，同时也有不同的开立机构。

表1 融资融券业务中的账户体系

证券公司的账户体系	开立机构	账户用途
1．融券专用证券账户	结算公司	用于存放拟融出和客户归还的证券
2．客户信用交易担保证券账户	结算公司	用于存放客户以证券形式提交的担保物
3．信用交易证券交收账户	结算公司	用于客户融资融券业务的证券结算
4．信用交易资金交收账户	结算公司	用于客户融资融券业务的资金结算
5．融资专用资金账户	银行	用于存放拟融出和客户归还的资金
6．客户信用交易担保资金账户	银行	用于存放客户以资金形式提交的担保物

客户的账户体系	开立机构	备注
1．客户信用证券账户	券商	客户信用交易担保证券账户的二级账户
2．客户信用资金台账	券商	记载客户担保金及负债的明细数据
3．客户信用资金账户	银行	客户信用交易担保资金账户的二级账户

下面，我们将通过融资融券业务的基本流程来加深对上述各类账户的理解，注意将各账户的含义植入流程中去理解。

融资：客户以其信用担保账户（包括资金担保和证券担保）中的资金或证券作为担保品，向证券公司申请融资买入；证券公司在与结算公司结算时，用其“证券公司融资专用账户”中的自有资金为客户垫付资金，融资的资金交收通过“信用交易资金交收账户”来完成；客户融资买入的证券作为向证券公司融资的担保品，登记到“客户信用交易担保证券账户”，同时记增相应的“客户信用证券账户”。客户偿还融资款，可采用直接还款或卖券还款两种方式。直接还款的，客户将资金划入“证券公司融资专用账户”用以偿还该客户的部分或全部融资款，卖券还款的，所得款项先偿还证券公司融资款和融资费用，剩余资金进入“客户信用交易担保资金账户”，同时记增相应的“客户信用资金账户”。

融券：客户以其信用担保账户（包括资金担保和证券担保）中的资金或证券作为担保品，向证券公司申请融券卖出；证券公司在与结算公司交收时，用其“证券公司融券专用账户”中的自有证券为客户垫付证券，融券的证券交收通过“信用交易证券交收账户”来完成；客户融券卖出所得资金作为向证券公司融券的担保品，记入“客户信用交易担保资金账户”，同时记增相应的“客户信用资金账户”。客户可采用买券还券的方式偿还融入证券。客户通过“客户信用证券账户”申报买券，买入证券从“客户信用交易担保证券账户”划入“证券公司融券专用账户”，完成还券。