财务制度实施细则（修订版）

财务制度实施细则（修订版）

第一章：总则

一、为适应发展的需要，加强财务管理和经济核算,并规范各经营单位（产品事业部、平台）财务行为，使资金做到合理分配及有效运用，，以不断提高经济效益，特制定本实施细则。

二、会计年度是按照《企业会计准则》中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的财政年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日。

三、本细则适用于所有总公司产品事业部、职能部门、各平台。

四、本细则由总公司财务部负责解释。

第二章：财务组织

一、 财务管理是公司管理的核心。总公司重视财务管理，首先在在组织上予以体现。总公司设有商务部、外埠管理部、经营核算部；商务部主要负责各事业部商务流程的制定，对各平台商务业务进行指导，外埠管理部主要对外埠平台进行财务监控，经营核算部主要负责事业部相关报表的核算。

二、 各平台设有财务部，财务部工作岗位的设立、人员的聘任、解聘由总公司财务部决定。

三、 平台财务部经理除了进行日常的财务核算与管理、执行落实财务制度外，重要的是要对平台的资金、物资进行管理，规避经营与管理上的风险。

四、 随着平台规模的扩大，财务组织体系必须正规化，平台财务部的岗位设置如下：

财务部经理（或主管会计，下同）

出纳 器材会计 总帐会计（或经理兼）

五、以上岗位要相对独立，互相牵制。对重要岗位（财务部经理、出纳等）的人选要回避，确保组织体系正规化。

第三章：资金管理

第一节：有关资金管理的一般规定

一、资金管理的原则是：“统一调度，有偿使用”

1、为提高资金运营效益，总公司财务部负责资金的统一调度和安排，产品事业部、平台必须服从。

2、 台财务部负责本公司营运资金的管理，其营运资金的来源：（1）股本金 （2）总公司的拆借资金。除股本金外，总公司调配的其它资金一律有偿使用。

二、资金管理的目标是“保证资金安全，加快资金周转”

1、未经总公司总经理、财务部批准，平台不得自行对外借入或借出资金。

2、平台因费用报销、项目运作需要的资金填写<信诚科技用款申请单>（见附表一），报公司总经理、总部运作中心统一调配解决。

3、 事业部每季末20号（节假日顺延）上报下一季度用款计划，月度中间需新增用款额度的要求提前20天上报，统一填写<信诚科技用款申请单>（见附表一）。

4、 事业部申请的临时资金，到期未还的，按月收取千分之八的滞纳金。

4、禁止平台对外提供担保，禁止平台以任何形式对外投资。

5、减少应收帐款、库存商品占用资金，加快回款，避免积压。超过一个月的应收帐款为超期应收款，超过一个月的库存为积压。

第二节：货币资金管理

一、货币资金管理的原则

货币资金是指各经营单位的现金、银行存款和其它货币资金。

1、 因公借款，必须是公司的正式员工，临时或试用期内人员不能借款。

2、 持“前帐不清、后帐不立”的借款原则。

3、 货币资金收支必须及时全额入帐，做到日清月结。

4、 所有借款、对外付款前必须坚持主管审批、财务审核手续。

二、现金管理

1、现金的使用范围：严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，主要用于：

1） 支付职工、劳务的工资、奖金、福利、劳务费。

2） 因公出差必须携带的差旅费。

3） 结算金额起点（100元）以下的零星支出。

2．现金收入要及时全额入帐，于当日或最迟下一工作日送存银行，一般不得坐支，对确需坐支的，应该用现金支票补齐，以确保收入记录的完整。

3．现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与帐面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决；平台财务经理负责检查出纳盘点工作。

4．大额现金送存银行或提取大额现金必须用车或至少两人。

三、银行存款管理

1． 银行帐户管理

1）平台未经总公司财务部批准不得自行设立和变更帐户。

2）已开设的帐户需及时报总公司财务部备案。

2． 印章管理

1） 财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各执一枚。

2） 发票专用章由收款员专人管理和使用。

3．对外签发支票，财务必须填列用途、日期、金额或限额。小写金额前加封（¥），定额支票或超过万元的限额支票必须填列收款单位的全称；五万元以上（含五万元）不许签发限额支票；不得签发远期（10日以上）支票。

4．各产品事业部取得的代理“期票”经商务部登记后交与出纳保管，到期日上午送存银行。“期票”交接要办理相应手续。

5、 对于银行退票，出纳要及时通知经办人与出票人单位联系换票，对因换票不及时造成的经济损失由经办人承担。退票、换票交接也应办理相应手续。

6． 帐、表管理

1） 出纳应按日将银行存款收支编制银行存款流水帐，并根据会计编制的记帐凭证登记日记帐，做到日清月结。

2） 出纳按期向银行索要对帐单，次月5日前编制完成银行存款余额调节表。及时清理未达帐项，并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决的未达帐项，报财务经理处理落实。

3） 对帐单、调节表按月装订存档，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。

四、借款、报销规定：

1、员工个人借款分两类：特殊借款和普通借款。

（一）、特殊借款

1）特殊借款的范围包括连续出差一个月以上的差旅费借款、保证金、诉讼费、住院费、备用金、押金、信用卡等特殊用途的个人借款。

2）此类借款在借款时应另附说明，由公司总经理审批，说明中必须注明预计还款日期。

3）特殊借款超过预计还款日期，财务部将在借款人当月工资中扣除。

4）备用金借款不能跨财年，财年结束后如需继续保留，需将备用金核销，并重新办理借款手续。

（二）、普通借款

1）普通借款是指除特殊借款之外的个人借款。如：差旅费、招待费借款等。

2）借款人应在借款后30 日内报销，超期未报财务部将在借款人当月工资中扣除。

2、办理借款的具体流程

1）在财务部门借款须填写“借款单”，在结算方式处选择“现金”、“支票”、“汇款”、“汇票”、“信用卡”其中一种。

2）如为汇款、汇票的需在收款单位及帐号栏填写单位名称、帐号、开户行。

3）事业部/职能部门名称：填写借款人所在部门名称。

部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效。

3、办理报销的具体流程

（一） 报销单的填写

1、要注明具体的结算方式；

2、填写经办人名称；

3、部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效；

4、报销单后要附有原始单据和费用明细单。

（二） 票据（不包括差旅费）的报销，必须在票据注明日期30天之内报销；超过规定期限的发票不予报销。

第三节：结算资金管理

结算资金主要包括预收、应收帐款，预付、应付帐款，其它应收、应付款。

一、 应收帐款

1．欠款销售，第一次购买商品的代理商要坚持款到发货的原则。欠款销售，原则上必须签订销售合同，并经总经理或其授权人签字后，方可办理。本市代理商必须出具“期票”作为抵押，产品事业部部收取的“期票”要认真核对其有效性，并交商务专人登记后交出纳保管。

2．外地代理商欠款应控制在信用额度内。

3．因未收取“期票”或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失的，由责任人承担全部经济责任。

4．财务每天对收到的电汇单通知商务签收，以利于各部门核销欠款。应收帐款必须逐笔核销。

6、 财务部至少要按月发布超期欠款情况。

7、 对连续发生欠款销售特别是有超期应收帐款的代理商（包括信诚科技各公司）必须坚持“前帐不清、后帐不立”的原则。

二、 预付帐款

1． 各部门、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。

2．对外预付款无论金额大小，均需经总经理或其授权的副总经理或其他合法授权人审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。

三、 预收帐款和应付帐款

1．各部门因客户要求转出预收帐款，必须持原付款单位财务部签章的委托转款证明（转回原汇款单位除外；外地客户可用传真件）,经主管业务领导签字同意后，由财务部以汇款方式转出（个人用户当时交现金的凭交款收据可退现金）。

2． 应付帐款应逐笔核销。

四、 其他应收款管理

1．其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报平台总经理。人员调离前应对其借款进行清理。

2．专项支出（如装修费、广告费等），借款时应将批准的项目计划报财务部，计划内容应包括项目的总金额、明细支出计划金额、项目完成时间、结算方式及时间等，公司制度规定和授权的负责人手签后财务部办理付款。

第四章：费用管理

一、预算管理原则

1、总公司、产品事业部、平台内各产品事业部、各职能部门应按照总公司费用额度标准结合业务、履行职能需要，在规定的时间内，做出全年和分月度费用预算，批准后报总公司财务部备案。

2、预算的审定权：费用预算由主管总经理和财务部审定。

3、费用预算是考核的依据，各部门的费用支出一般不能突破月度预算，包括单项费用预算，否则超出部分计入下月额度。

二、费用报销审核与复审原则

平台职能部门费用由部门经理审核，平台财务经理、平台总经理、总部相关职能部门负责人复审，公司总经理终审，可以书面授权；产品事业部费用由部门经理审核，平台财务经理、平台总经理复审，终审权以当年运作中心下发文件为准。

三、费用相关原则

所有发生的费用项目必须取得相关的业务内容发票，内容不符不予报销。特殊情况需经公司总经理或授权人审批签字后予以报销。

四、费用限额控制原则

1）主要费用项目开支标准

手机费、市内交通费、业务招待费以总部运作中心当年公布额度为准。

2）差旅费的相关规定

（一）住宿及外埠市内交通补贴、伙食补贴标准（人民币/人·天）：

注：

①公司有签约饭店的，要优先在签约饭店住宿，但如果办事地离签约饭店较远，也可以不住签约饭店，标准按与饭店约定的结算价为准，但不得突破级别标准。如果连续出差多处的，应按各出差地住宿标准分段计算各出差地住宿费是否超标；

②单人出差或两位异性一同出差，住宿费标准可提高50%。住宿费超标原则上不能报销，如有特殊情况需公司总经理签字方可报销；

③交通费、伙食补贴实行包干；

（二）差旅费住宿标准的计算方法：

住宿费是否超标按照实际住宿天数计算。一次出差多地的，分段计算每一出差地的住宿天数。

（三） 出差补贴的计算方法

3.1如员工离开某始发地的车票、机票票面时间为13:00之前，则：

出差补贴天数=到达该始发地的日期-车票、机票注明的离开始发地的日期+1。

3.2如员工离开某始发地的车票、机票票面时间为13:00之后，则：

出差补贴天数=到达该始发地的日期-车票、机票注明的离开始发地的日期

（四）交通费的标准：

4.1 长途交通工具可以是飞机、火车、长途汽车、轮船等，费用实报实销。

4.2 公司员工一般情况不得乘飞机。

4.3 公司员工乘坐火车,一般情况下不得乘坐软卧。

4.4 公司员工乘坐火车,乘坐时间在十小时以下的不得乘坐卧铺。

4.5 始发地到机场的往返费用（包括过桥费、高速公路费等）实报实销。目的地机场到住宿宾馆的往返费用（包括过桥费、高速公路费等）不予报销，只能享受交通补贴，

（五） 以下几种情况不享受交通补贴或伙食补贴：

5.1 公司员工参加供应商、客户或其他培训机构组织的会议、展览或培训，由对方提供食宿的或在会议、培训费中已包含伙食项目的,员工不再享受伙食补贴,交通补贴按标准计算。出差员工在出差申请表中需注明对方是否提供食、宿，并需提供会议通知，会议通知中注明对方不提供伙食的，伙食补贴按标准计算，不能提供会议通知的，一律视同对方提供伙食。

5.2 公司员工参加公司内部组织的异地会议、培训等，由公司统一负担食宿的，不享受伙食补贴，交通补贴按标准计算。由出差员工在出差申请表中注明有关提供食、宿情况，出差审批人把关。

5.3 公司员工在出差期间发生招待费，发生当日不享受伙食补贴。

（六） 其他费用事项的说明

6.1 凡与本次出差无关的费用，一律不准夹在差旅费中报销。如有弄虚作假行为，一经发现，将追回损失，情节严重者，处以虚报金额的双倍罚款，并在全公司范围内进行通报批评。

6.2 出差期间发生的招待费、礼品费，需单独填列报销单报销。

6.3 出差期间因公发生的其他特殊费用，报销时需有合理说明并经审批人签字认可。

6.4 差旅费票据丢失，经事业部总经理批准，可报销丢失票据金额的50%。

（七）流程：

7.1 出差申请：员工因公出差，必须事先申请，并填写“信诚至典科技出差申请表”（以下简称“出差申请表”，见附表二）。出差员工应认真填写差旅计划，包括出差目的、行程安排、费用预算等，并将填好后的“出差申请表”交有审批权限的领导审批。如果审批权限人在异地，可在申请表“备注”栏中注明已与审批领导电话确认等特殊情况；因极特殊情况出差前未能填写“出差申请表“者，必须事后补填该表，但必须同时在表中详细说明没有事先填表的原因，并由报销审批人签字。

7.2 费用预算：出差员工按公司规定差旅标准，预算出差中的各项费用，如往返火车/飞机票费、住宿费、补贴等分项填列在“出差申请表”中“费用预算”一栏。出差员工由公司统一预订机票、车票。

7.3 审批、借款：将填好的“出差申请表”经签字权限人审批签字后，连同借款单交财务部审核签章借款，借款后“出差申请表”由员工自行保存待报销时使用，“出差申请表”中一定要填写清楚出差日期和返程日期。

7.4 报销：差旅过程结束后，报销人员将实际费用支出额分项填列在“出差申请表”中的“实际费用”一栏，与预算进行核对。核对结果如超出差旅预算，则需要对超出部分在备注栏中作出说明。报销时需将核对后的“出差申请表”附于“差旅费报销单”后交财务审核报销。差旅费应在返回公司后30天内报销，超过30天以上的，须附说明并经事业部总经理加签。

另外，为了简化工作流程，若已审批的报销单到财务审核时发现需要加签的事项，报销人需填写《差旅费报销加签事项说明》（见附表三），交有权限的审批人审批，而将报销单留在审核人处，审批完毕的《差旅费报销加签事项说明》交财务审核人即可。

（八）、其他：

8.1 公司财务部按 “出差申请表”中差旅性质栏中报销人的选项对差旅费进行归集，除因业务需要而发生的业务招待费、礼品费等必须归集进相对应的费用科目中。

8.2 公司有签约旅店的，需要在指定的旅店住宿。如有特殊事宜，报销时要做特别说明。多人同行的，应避免单人住宿。

8.3 副总经理以上人员出差可以乘坐飞机，其他人员一律不允许。

8.4 公司严禁任何人用任何手段，如在规定额度内虚开住宿发票，虚开通讯费、出租车费发票等，谋取个人私利。

8.5 超出差旅费范围的需填写《差旅费报销加签事项说明》，由信诚科技总经理审批。

3）业务招待费的相关规定

（一）基本原则

1.1一次性招待费金额超过1000元，需公司总经理或授权人批准方可报销。

1.2不准在招待费中列支的项目包括:高尔夫、桑拿等高档消费以及与业务洽谈无关的项目。如由于特殊原因发生上述费用，必须经公司总经理签字批准。

（二）报销流程：

公司员工在报销招待费时，一张报销单只能填列一次招待费用，禁止多次招待一单报销，报销人应列明所招待客户的单位名称、姓名、人数、标准、由有权审批人签字批准。

4） 市内交通费的相关规定

（一）使用原则：

1.1因公发生交通费主要指下列两种情况：

（1）因公外出：指因业务、培训、开会、谈判等而外出；

（2）加班：工作日加班至20:30以后或节假日加班；

1.2严禁报销上、下班出租车票。正常工作日9:30前、17：30-20：30之间以及节假日的出租车票，要详细写明乘坐原因，以供审批人审批。

1.3乘坐出租车时应优先选择经济车型。

（二）报销流程

2.1报销市内交通费时，需填写报销单和"信诚科技出租车票报销清单"（见附表四），出租车票要按照时间顺序粘贴,报销清单填写要做到发票顺序与出租车车票清单顺序一致，并按照发票金额逐一填列，不能合计填列，经部门总经理或授权人签字后方可报销。

2.2报销时需详细写明乘车事由（如："办理XX事项"、"与XX公司进行XX谈判"、"参加XX培训"等，不能用"因公外出"、"谈判"、"培训"等含混的字眼），作为签字人审核、审批的依据；

2.3对于休息日或节假日内加班的市内交通费，应在"出租车票报销清单"的备注栏中标注出"休息日或节假日加班"字样；

2.4 报销人将出租车票丢失的，责任自负，财务不予报销。

2.5 出租车票应在当月或下月报销完毕，超过此期限的，不予报销。

2.6对于业务部门员工代客户报销的交通费，计入员工个人所在部门的“招待费”，而不在“市内交通费”中归集。

5）通讯费的相关规定

（一）通讯设备配备原则

1.1座机电话：

工作需要的岗位人员座机电话由公司统一配备，每工位额定配备一部座机电话；

1.2移动电话：

属员工自配通讯设备；因工作需要的岗位人员通讯话费，经审批后，依据公司审核核定费用额度执行；移动电话通讯费用实行额度制管理。

（二）通讯功能使用规范

为保证公司通讯资源合理有效使用，公司员工应按通讯功能使用规定进行通讯设备功能设置和使用。

2.1座机电话

IP电话使用：长途呼叫要求一律使用IP电话。

信息台：严禁拔打任何信息台。特殊岗位，必须先申请，后审批。审批人：平台总经理批准。

国际传真：各部门发送国际传真可使用IP国际电话卡，IP国际电话卡须由人事行政部部统一购买。

2.2移动电话

开通时间：8：30--21：00时，须保持开机状态。

会议静音：会议中须作静音处理，以便在会议休息时及时回复对方。

公司将不定期抽查并记录。无特殊原因说明者，公司有权取消其移动通讯费报销额度。

2.3IP电话

凡长途电话，要求一律使用IP电话。

提倡：

提倡多用E-Mail

提倡多用IP电话

提倡用座机优先于手机

（三）通讯费用管理

3．1通讯费用管理原则

通讯费用实行额度制管理。

座机市话费实行实际发生费用监控制。

公司每月统计通讯费用情况，对通话费用、通话时长及电话查询整理、汇总、公布、排名，并审核存档。

3．2通讯费用管理标准

● 座机市话通讯费用：由员工自行管理。公司每月对话单进行抽查并记录，对通话额、通话时长 进行排名公布。对严重违规或长时间拨打私人电话的员工，以按照其通话费用十倍予以处罚并公布。

● 座机长途电话及手机通话费用标准额度：

公司：公司统一发布《信诚科技通讯费用额度》。

部门：部门依据《信诚科技通讯费用参考额度》制定本部门通讯费用标准额度，填报《部门通讯费用标准额度审批表》。

员工：员工通讯费用额度,由部门总经理依据《部门通讯费用标准额度审批表》制定《部门员工通讯费额度审批清单》。

3．通讯费用管理审批流程、权限

以公司每财年下发文件为准。

第五章：固定资产投入等资本性支出管理

一、购置固定资产由使用部门填写“固定资产购置领用申请表”由总公司总经理审批；

二、变卖和报废固定资产都必须事先报经总公司财务部、总公司总经理批准。

三、平台上装修项目，须事先报经总公司总经理审批。

第六章：存货管理

一、 存货的范围

存在于各流通环节的经营用商品、维修备件等。

二、 存货管理的目的

1、满足公司发展的需要，规范存货管理的操作规程。

2、提高进销存速度，减少不必要的资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。

3、确保公司财产安全完整、保值、增值。

第一节：商品编码的管理

1、所有商品的编码一律采用厂商编码。

2、无厂商编码的商品，由产品事业部统一编码。

第二节：商品入库的管理

一、 入库的目的

确保入库环节的准确性、完整性，保障在途控制环节畅通，把好审核关，为财务成本核算的准确及时提供必要条件。

二、 入库的操作方法

1、 商品验收完毕后，库管员应根据采购清单办理入库单（晚上到货，可在次日办理）。

2、 入库单应由库管员签字审核并确认盖“货已收讫”章后，方能生效。入库单不得涂改。

3、库管将入库单交商务和财务。

4、 库管员依据库房情况整齐码放，及时记帐。

三、 入库的核算

商品入库后，商务应持入库单和增值税发票的发票联和抵扣联及时到财务办理付款或报销手续。

财务根据入库单及发票，经复核无误后及时作商品增加帐务处理。月末商品已入库、发票未到的应按商品价值估价入帐，具体方法为根据入库单编制估价入帐明细表，入库单不入帐，应付帐款或预付帐款设“暂估”明细科目，下月初冲回。

第三节：购入商品的管理

一、 需先付款的商品，必需由总经理或其授权人签字确认后方能到财务借款。

二、 借款后须在一周内办理完验收、报销手续。

三、 凡购入商品一律办理入库手续，办理时到库房保管员处验收后加盖“货已收讫”章，方能到财务报销。

四、 所有购入商品一律采用实物验收，否则，库管员有权拒绝签字，盖章。

五、 商务或销售人员因违反上述规定而带来的一切后果，均视为个人行为。

六、 有关一次性外购的特殊规定：

为满足用户特殊要求或为销售合同的执行而一次性采购的商品（此条款只适用于特殊用户）。

3、 所有外购商品原则上必须由商务统一办理，不得越过商财务直接对外采购商品。

2、外购商品需填写<信诚科技外购商品申请表>（见附表6）

3、销售单与入库单商品编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理的毛利。

4、一次性购入的商品不允许有库存积压。

5、所有外购商品一经售出不允许有退货现象。

第七章：商品销售的管理

第一节：正常的销售

一、 销售出库的规定

1、 一切销售活动均须开具销售单。

2、 正式或特聘员工有权开具销售单。

3、 销售单必须各项内容填写完整，禁止涂改，财务检验无误后加盖收款章或

欠款章及人名章，如果有涂改或项目书写不清楚，保管员有权拒绝发货。

4、未办理入库手续的商品不得提前提货。

二、 提货管理

1、 提货时，保管员必须逐项审核销售单上的内容，销售单填写严禁涂改。

2、 部门经理须审核销售人资格，销售价格，付款方式，特殊情况由总经理批准后到收款台交款。

3、收款人员审核销售单填写是否正确，审核手续是否齐全，以支票、汇票结算的客户，收款员要认真查验持票人身份证，并登记其号码和联系电话。

4、提货人应在收货单上签字。对暂时无货或暂不提货的商品，事业部应暂时不开销售单。

5、 到货未办理入库手续的商品为了财务核算准确无误，暂不办理提货业务。有特殊情况，由总经理或授权人签字后持小票办理提货业务。

6、以汇款方式结算的，不能以传真件作为结算凭证，应按欠款销售处理。

7、库房保管员发货前审核以下内容：

1）销售单是否有收款台盖章；

2）票据填写是否正确；

3）所提货物是否有库存并已办理入库手续；

符合上述规定，保管员加盖“货付讫”章和人名章后方可发货。

8、 发货后保管员应按月及时将销售单的其余联次传递给器材会计岗。

9、 发货后保管员及时记帐。

第二节：销货退回

一、 原则

库房一概不办理退库手续。

非质量问题售出超过一个月原则上不办理退货，特殊情况由公司总经理或授权人审批后方可办理。

二、 已提货商品的退货步骤

1、 商务填写冲红销售单，其格式及联次同正常销售单。

2、 销售人员持经总经理签字的冲红销售单、原销售单存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。

3、 库管审核冲红销售单，是否有总经理签字，并确认其商品是否为本公司售出商品，是否有技术部门的检验报告。

4、 库管确认符合手续后，在原销售单存根联盖“已退货”章，在冲红销售单上盖“退货收讫”章及人名章，在发票上盖“已作废”章。

5、 库管将货物入库，与其它货物分开码放，同时将冲红销售单的财务联和统计联传递给器材统计岗。

6、 销售人员持库管签字的冲红销售单，原销售单，原增值税发票联和抵扣联到收款台办理退货手续。

7、 收款台审核有关票据是否齐全，方可开具红发票。

8、 销售人员持收款台盖章的冲红小票到出纳岗办理退款手续。出纳岗审核冲红销售单是否有收款台盖章，方可办理退款业务。

三、 未提商品的退货

对于未提商品的退货，销售人员应持原销售单到商务开冲红销售单交收款台，并盖“换货章”。不再去库房验收。收款台将红蓝对冲销售单传给器材岗备查。

第三节：换货

一、 商品编码、售出价格相同

1、 一次开箱不合格的商品由维修部人员验收，封箱，盖章。库房负责换货。

2、 不属于上述情况，一律经事业部总经理签字认可，方能换货。

四、 商品编码相同、售出价格不同

编码不同经过事业部总经理签字认可，并由技术检验部门验收、封箱、盖章后，开具红蓝销售小票，调整商品编码和销售差价，方可到库房换货。

五、 编码不同、售价不同

经过事业部总经理签字认可，采用正常退货，正常销售方式处理。

第四节：已销未提商品的管理

对超过半年未提的商品，财务部应与业务部进行核对，提出处理意见，上报总经理审批后进行清理。同时将清理的结果及明细表上报外埠管理部备案。

第五节：商品借用的管理

一、借用范围

商品的借用只限于展示、样机、索赔、维修，禁止销售借用或其它种类的借用。（除系统集成）

二、借用原则

1． 办理借用手续的人员必须是公司已经备案或办了手续的正式员工，非公司正式员工（临时工、试用人员）一律不办理借用业务。

2． 借用期限不得超过1个月。

3． 所有借用必须有公司总经理或授权人审批签字。

4、每次借用商品的数量：展示、样机不得超过一套（维修借用除外）。

5、耗材不允许办理借用。

三、借用手续

1． 经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。

2． 借用单上注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、金额、借用原因、借用地点、经办人、公司总经理或授权人审批。

3． 库管审核单据无误后照单发货，并加盖“货已付讫”章和人名章同时注明所借商品货号，经办人保留存查联。

六、 借用商品的管理

1． 器材会计每月月底提前作出借用报表，对借用商品进行核实。

2． 《样品借用单》中的借用期限；不得超过一个月，对于借用超过一个月不归还的人员，需报总经理审批，按比例扣罚借用人的工资直到归还为止；若借用商品在借用期间发生损坏的，或借用人调离公司，根据损坏情况由借用人及批准人按比例赔偿。

五、借用管理规定

1、对于超过租赁期限逾期未还的，提供报表上报公司总经理。

2、特殊情况需写明原因，经由公司总经理审批。

第六节：商品归还管理

一、原则

借用归还分为：以票据顶物归还（销售归还）、实物归还两种。

一． 手续

1．《样品归还单》的填写须注明部门、库别、日期、原借用单据的编号、商品编号、品名规格、单位、数量、商品状况、经办人。

2、销售归还在办理时必须持对应的销售单（以票顶物）到库房办理归还手续。销售单的开具要与借用单填写的内容相一致。

3．实物归还必须经过维修部门检验报告认可封箱后，由总经理签字方可到库房办理归还手续，归还时必须持检验报告一同办理，保管员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致，所还商品货号，是否与借用单登记一致，如符合条件办理归还手续，并加盖“货已收讫”章和人名章。

第七节：已提未销、已销未提和代销商品管理

1、已提未销商品是指销售单已开、发票未开已提走的商品。因财务确认销售实现的必要条件是发票已开，因此，按公司目前的核算方法这部分商品仍然挂在库存商品中，期末已提未销商品应单独列示。

2、已销未提商品是指销售单发票已开、尚未提走的商品。这部分商品不包含在库存商品帐中，但实物仍然在库房中，期末已销未提商品应单独列示。

3、代销商品是指所有权归其它公司，销售前本公司帐面不能反映的商品。无论什么原因都不允许代销。

第八章：日常事务的管理

第一节：日常保管注意事项

一、 入库商品必须及时记帐，并注明日期、编号、名称、数量，与入库单保持一致。

二、 商品出库时应依据先进先出原则。

三、 出库时需核对出库类单据，严禁根据名称发货，严禁白条出库。

四、 器材会计应准确统计库存商品的在库时间，并将每月存货明细报表报送公司总经理及事业部总经理，以免造成积压。

五、 长期积压商品应妥善保管，并与其它商品区分码放。

六、 货物码放需排列整齐，便于盘点，留有信道便于出入，严禁超高超重，以免损坏商品。货物装卸时，需轻拿轻放，严禁野蛮装卸。

七、 码放货物需以部门为单位，同一部门商品归放在一起，同种商品原则上不得分开码放。

八、 库存要注意安全，要防火、防盗、防水，并有相应安全措施，库房严禁吸烟。严禁非工作人员入内，库房保持干净整洁面貌。

第二节：日常记帐注意事项

一、 票据需及时记帐，当天票据需当天记完，严禁将入、出库单捏对（红蓝冲对、还货销售等）不记帐。

二、 库管要妥善保管每日单据，每日要将出入库单据全部、准确的录入到计算机里，及时记帐，保证每日日报与实际库存相符，打印出的日报，应传给相应产品部的商务员，以便他们每日了解本部门的入、销、存货情况。

三、 库管每天需将当天票据及时传给器材会计人员，双方当天录票时间应保持一致。

四、 统计人员每天接到库管传来的票据，及时在统计岗中勾对审核，勾对时要起到再次审核的作用，检查录入与原始票据是否有误，票据各种审批签字手续是否符合规定。

五、统计人员将勾对无误的票据传到器材会计岗，每日勾对不掉或没有勾上的单据，应当天查找原因。

六、库管员随时配合器材会计或统计人员查找差异原因并及纠正。

七、 月底时，库管需与统计票据保持一致，并确保帐物、帐帐（保管帐与统计帐相符）。

第三节：固定资产及低值易耗品管理

一、 固定资产及低值易耗品购置的借款及报销手续

公司内各部门购置固定资产及低值易耗品，要经办公室审核，并在借款单上签字，财务部方可予以办理借款，购回后，应先在办公室处办理登记手续，财务部才给予报销。

二、 固定资产及低值易耗品在公司内部部门或人员之间进行重新调配及其更新、更换、报废时，都要经过办公室的审核同意后，方可办理。

第四节：增值税发票的管理和使用

一、取得增值税专用发票的要求

1、必需取得增值税电脑票。

2、各项不允许有空项，如有遗漏、涂改均为废票，不允许抵扣进项。

3、批量进货，在发票货物名称栏注上货物总称如“计算机配件”并注明详尽清单的，要注有有商品名称、数量、单价的详尽清单两份，清单必须是税务部门监制的并加盖销货单位章。

4、票面税率必须单一，即一张发票上不能同时共有17%、13%的税率。

5、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其它颜色无效，章必须盖在“销货单位章”或“开票单位（未盖章无效）”字样上。

6、在取得专用发票的发票联的同时，须取得相应抵扣联，两联内容应一致。

7、货款、运费付给谁，由谁开票，不能通过不相关的第三者代办，否则进项不允许抵扣。

8、凡外购商品、一些低耗品办公用品及进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。

二、开出增值税专用发票的要求

1、 经办人要开增值税发票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、帐号。

2、 购货单位在购货当月，从小规模纳税人改为一般纳税人，必须提供购货单位、税务主管部门提供的变更证明，禁止先开普通票，再更换专用发票。

3、 因办理欠款销售而暂留各部门商务的增值税发票，由于超过3个月期限造成发票不能抵扣而要求财务重开、补开发票的，财务部一律不予办理。

4、 发生退货业务，对方已进行抵扣的，必须提供对方税务主管部门开出的退货证明，才能给对方开红发票。

5、 如果开出发票内容有不妥之处，必须把原发票及抵扣联一起退回，才能给对方换新发票。

6、 发票内容与小票内容保持一致，数量相符，金额相符。

第九章：会计报表上报的有关规定

一、报表范围

每月报资产负债表、损益表、现金流量表、内部往来（购销）统计表、费用明细表，报表说明（对变化较大的项目进行说明）、各事业部管理报表（损益表，费用明细表）；库存盘点表；每天报资金日报

二、上报时间

各平台应在次月5日17：00以前将本月会计报表、在次月15日17：00前将库存盘点表报总公司财务部相关接口人；在次日9：30前报资金日报给总公司财务部相关接口人。

第十章：财务检查的规定

为实现总公司经营目标，总公司每年定期或不定期对各产品事业部、平台沿着资金流、物流两条主线进行4-5次检查。

检查具体内容为：

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/ad6673802a160b4e767f5acfa1c7aa00b42a9d56.html