企业所得税纳税申报表汇总

企业所得税纳税申报表

填表日期______年____月____日

纳税人识不号:_________________金额单位:元(列至角分)

填表讲明

一、适用范围

(一)企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表,凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及事实上施细则缴纳企业所得税的纳税人,能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏,且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的,按照税法规定和本表要求,按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。

(二)本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业,其它专门行业如需要增减有关项目,可由省级税务机关在此表基础上自定。

(三)本表适用纳税人年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则,在月、季申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关依照实际情况确定。

二、企业所得税纳税申报表要紧项目填报讲明

(一)表头项目(略)

(二)表中项目

1.表中1-24栏,按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写,要符合国家统一财务会计制度规定,其口径、金额要与企业帐表一致。

2.表1-6栏,反映主营业务收入项目,工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入,服务业填写提供劳务或营业收入。按会计制度规定,表中第2栏销售折让与折扣,只限商品流通企业填写,其它企业在表中第一栏中反映。逻辑关系式:工业企业为:1-3-4-5=6;商品流通企业为:1-2-3-4-5=6。

3.表第7栏,限于有代购代销手续费收人的企业填写;表第13栏,也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9栏填写当期发生的技术转让收益;第10栏,反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式,工业企业为:6+8-11-12=14;商品流通企业为:6+7+8-11_12-13=14。

4.表第16栏,.填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润;表17栏填写有境外投资的企业取得投资收益;表第18栏,填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入;表第20栏,填写取得国家或部门给予的各种补贴收入;表14—24栏的逻辑关系式:14+15+20+21-22+23=24。

5.表第25栏,第26栏按附表一中对应的项目合计数填写;第30栏按附表二中项目合计数填写;第31栏,32栏按附表三中项目合计数填写。

6.表中第24栏以后的逻辑关系式:24+25-26=27;27×28=29;29-30+31+32+33=34;34+35-36=37。第37栏如为应退款,用负号表示。

7.表中第28栏适用税率,一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业以及个不在境外上市的股份制企业税率,按规定的税率执行;适用两档低税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需要补税的,其适用税率的确定,为了简便合理,能够不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率,而按27栏应纳税所得额的大小加以确定。

(三)本表一式三联,第一联纳税人保存;第二联由主管税务机关留存;第三联留税务机关计财部门做税收会计原始凭证。

附表一

企业所得税纳税调整项目表

填表讲明

1.超过规定标准项目,是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分,包括税法中单独作出明确规定的扣除标准,也包括税法虽未单独明确规定标准,但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。

2.不同意扣除项目,是指税法不同意扣除但企业已作为扣除项目而予扣除的各项成本、费用和损失。

3.应税收益项目,是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其它专门缘故而多报的收益,能够用负号表示。

4.弥补亏损项目,指企业依照税法规定,同意在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。

5.技术转让收益项目,反映企业依照规定对技术转让所得免税部分而减少应纳税所得额。

6.治理“三废”收益项目,反映企业依照规定对治理“三废”取得的所得免税而减少的应纳税所得额。

7.股息收入项目,填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。

8.国库券利息收入项目,填写企业因购买国库券而取得的利息收入。

附表二

企业减免项目表

金额单位:元

填表讲明

本表只填写依照税法统一规定,企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。由于法定减免税项目多和企业情况不同,经归类后表中仪能列举几项,未列入的依照企业实际情况填写。

1.高新技术企业项目,反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。

2.新办第三产业项目,反映企业依照规定,对新办第三产业减免所得税所应减免的应纳税所得额和应纳税额。

3.“老、少、边、穷”地区企业项目,反映“老、少、边、穷”地区新办企业按规定享受减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。

4.受灾企业项目,反映企业遭受严峻自然灾难后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。

5.劳服企业项目,仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。“反映对劳服企业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。

6.校办企业项目,仅限于符合免税条伴的校办工厂填写。反映对校办工厂免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额

7.福利企业项目,仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映福利企业免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

8.乡镇企业项目,仅限于符合免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

附表三

联营企业分利胺息收人补税表

金额单位:元

填表讲明

1.本表纵向第一栏“联营企业分利”,是指资方从联营企业分回的利润额。

(1)本表横向第一栏“分回利润”,是指资方从联营企业分回的已在联营企业缴纳所得税后的利润。按统一规定免予补税的不填。

(2)本表横向第二栏“换算应纳税所得额”,是指上条所讲的分回税后利润,按税法规定换算的应纳税所得额。其换算公式为:来源于联营企业的应纳税额所得=投资方分回利润÷(1—联营企业的所得税税率)

(3)本表横向第三栏“应纳所得税额”,是指投资方从联营企业分回利润,按投资方适用税率应缴所得税额。计算公式为 应纳所得税额=来源于联营企业的应纳所得税额×投资方适用税率。

(4)本表横向第四栏“税收扣除额”,是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额。其换算公式为.税收扣除额=来源于联营企业的应纳未税所得额×联营企业的所得税税率

(5)本表横向第五栏“应补所得税额”,是指投资方从联营企业分回利润,按投资方适用税率应补缴所得税额。计算公式为:应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额本表纵向“1.联营企业(税率),2.3.”是指投资方从不同地点联营企业分回利润,按不同联营企业的税率分不填列,并填列合计数。

2.“股息收入,,中的有关项目能够参照“联营企业”有关项目的填列方法和原则填写。

个人所得税年度申报表

填表日期:_____年____月____日

依照《中华人民共和国个人所得税法》第7条和第9条的规定,制定本表。纳税人应在年度终了后30日内将税款缴入国库,并向当地税务机关报送本表。

纳税人识不号:__________________金额单位,元(列至角分)

填表须知

一、本表适用于在中国境内有住宅,或者无住宅而在境内居住满一年的个人,从中国境外取得的所得年度申报。

二、负有纳税义务的个人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,能够适当延长期限。

三、未按规定期限向税务机关报送本表的,依照税收征管法第39条的规定,予以处罚。

四、填写本表要用中文,也可用中、外两种文字填写。

五、所得为外国货币的,应按国家外汇治理机关公布的外汇牌价折合成人民币计算缴纳税款,并附送折算计算表。

六、本表各栏的填写如下:

1.纳税年度:填写取得所得的公历年度。

2.纳税人识不号:填写办理税务登记时,由主管税务机关所确定的税务编码。

3.填表日期,填写办理纳税申报表的实际日期。

4.抵华日期.在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。

5.在中国境内住址.在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。住在公寓、宾馆、饭店的,应填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。

6.在中国境内通讯地址.在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。

7.邮编、电话,住址和通讯地址不一致时,邮编和电话号码应分不填写。

8.已纳所得税额,填写纳税年度内在中国境内取得的所得已缴纳的税款。应分不将所得项目填写并分不写明自缴或扣缴。同一项所得项目,取得时刻不同的,仍填入一行,并在“所得期间”栏内分不注明。

9.境外所得应纳税额各栏填写如下：

(1)所得项目:按照税法第2条规定的所得项目分不填写。

(2)收入额:填写在年度内境外取得的全部收入额。

(3)减除费用额.按照税法第6条的规定应减除的费用额填入本栏。不减除费用的,不填写。

(4)境外已缴税额.填写在境外所得项目已缴纳的税额。

10.声明人,填写纳税人本人姓名。如纳税人不在时,也可填写代理申报人姓名。

个人所得税月份申报表

填表日期:______年____月____日

依照《中华人民共和国个人所得税法》第9条的规定,制定本表。纳税人应在次月7日内将税款缴入国库,并向当地税务机关报送本表。假如分月或分次取得所得的,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

纳税人识不号____________________金额单位:元(列至角分)

特定行业个人所得税月份申报表

填表日期:_____年____月____日

依照《中华人民共和国个人所得税法》第9条的规定,制定本表。纳税人应在次月7日内将税款缴入国库,并向当地税务机关报送本表。假如分月或分次取得所得的,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

纳税人识不号_______________________金额单位:元(列至角分)

填表须知

一、本表适用于特定行业职工月份预缴所得税款。

二、负有纳税义务的特定行业职工不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,能够适当延长期限。

三、未按规定期限向税务机关报送本表的,依照税收征管法第39条的规定,予以处罚。

四、填写本表要用中文,也可用中、外两种文字填写。

五、本表各栏的填写如下:

1.纳税月份:填写取得所得的所属月份。

2.纳税人识不号:填写办理税务登记时,由主管税务机关所确定的税务编码。

3.填表日期:填写办理纳税申报表的实际日期。

4.抵华日期:在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。

5.在中国境内住址:在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。

6.在中国境内通讯地址:在中国境内无住宅的纳税人填写此栏。

7.声明人.填写纳税人的姓名,如纳税人不在时,可填写代理申报人姓名。

8.减速算扣除数:超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率,预先计算出来的。只要级距和税率不变,速算扣除数也不变。计算公式为

速算扣除数=前一级的最高所得额×(本级税率-前一级税率)+前级速算扣除数

即:应纳税额=课税所得额×适用税率-速算扣除数

特定行业个人所得税年度申报表

填表日期:________年_____月_____日

依照《中华人民共和国个人所得税法》第9条的规定,制定本表。纳税人应在次月7日内将税款缴入国库,并向当地税务机关报送本表。假如分月或分次取得所得的,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

纳税人识不号________________金额单位:元(列至角分)

个体工商户所得税年度申报表

填表日期:_____年____月_____日

依照《中华人民共和国个人所得税法》第9条的规定,制定本表。纳税人应在次月7日内将税款缴入国库,并向当地税务机关报送本表。假如分月或分次取得所得的,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

纳税人识不号_______________________金额单位:元(列至角分)

填表须知

一、本表适用于个体工商户所得税的年度申报。

二、负有纳税义务的个体工商户,不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,能够适当延长期限。

三、未按规定期限向税务机关报送本表的,依照税收征管法第39条的规定,予以处罚。

四、填写本表要用中文,也可用中、外两种文字填写。

五、所得为外国货币的,应按照国家外汇治理机关公布的外汇牌价折合成人民币缴纳税款,并附送有关折算附表。

六、本表各栏的填写如下:

1.纳税年度.填写取得所得的公历年度。

2.纳税人识不号.填写办理税务登记时,由主管税务机关所确定的税务编码。

3.填表日期,填写办理纳税申报表的实际日期。

4.业主姓名,填写办理工商登记时所认可的法定代表人的姓名。

5.户名:填写办理工商登记时所确定的个体工商户名称。

6.业不:填写办理工商登记时所确定的行业类不。

7.声明人:填写法定代表人的姓名,如法定代表人不在时,也能够填写代理申报人姓名。

8.速算扣除数:超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率,预先计算出来的。只要级距和税率不变,速算扣除数也不变。计算公式为:

速算扣除数=前一级的最高所得额×(本级税率-前一级税率)+前级速算扣除数

即:应纳税额=课税所得额×适用税率—速算扣除数

个人所得税扣缴税款报告

填表日期:______年____月____日

金额单位:元(列至角分)

填表须知

一、本表适用于扣徽义务人申报扣缴的个人所得税额。

二、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,能够适当延长期限。

三、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的,依照税收征管法第39条的规定,予以处罚。

四、填写本表要用中文,也可用中,外两种文字填写。

五、本表各栏的填写如下:

1.扣缴义务人识不号;填写办理税务登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人的税务编码。

2.填表日期:填写办理扣缴申报时的实际日期。

3.扣缴义务人名称:填写实际支付个人工资、薪金等项所得的单位或个人的法定名称或姓名。

4..纳税人姓名:纳税义务人如在中国境内无住宅,其姓名应当用中文和外文两种文字填写。

5.所得项目:按照税法规定项目填写,同一纳税义务人有多项所得时,应分不填写。

6.所得期间.填写扣缴义务人支付所得的时刻。

7.扣缴所得税额,适用超额累进税率的,按下列公式计算.

速鲜扣除数=前一级的最高所得额×(本级税率—前一级税率)+前级速算扣除数扣缴所得税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。

适用比例税率计算的,按下列公式计算.

扣缴所得税额=应纳税所得额×税率。

8.代扣代收税款字号与纳税日期:填写扣缴义务人在扣缴税款时填开的代扣代收税款凭证的字号及纳税日期。

9.声明人:填写扣缴义务人姓名。

扣缴所得税报告表

填表日期:______年_____月_____日

扣缴义务人识不号:____________________________金额单位:元(列至角分)

填表须知

一、本表适用于扣缴义务人按照税法及事实上施细则的规定,对下列所得,按次或按期扣缴所得税税款的报告。

1.外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润(股息)、利息、租金、特权使用费和其他所得;

2.设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的;

3.外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、治理、培训等劳务活动所得。

二、扣缴义务人应定于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。

三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后10日内,将变动情况书面报告税务机构。

四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机构批准,能够适当延长期限。

五、扣缴义务人不履行税法规定的扣缴义务以及不按规定期限将已扣税款缴入国库,将分不按税法第24条的规定,予以处罚。

六、本表填写要用中、外两种文字填写。

七、本表各栏填写如下:

1.扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。

2.扣缴额:填写按税法规定,不应扣缴所得税的金额。

3.扣缴义务人识不号:填写办理税务登记时,由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。

八、本表一式三份,一份扣缴义务人留存,一份税务机关留存,一份税务机关做税收会计凭证。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/b6cd7af854270722192e453610661ed9ac5155e6.html