个税年度汇算办理，朋友退税我补税

【文章类型】：个税汇算清缴

【主题】：退补税

随着全国个税综合所得年度汇算浩浩荡荡的开展，相信读者朋友也都在朋友圈、微博等其他社交网站上听闻此事。小编身边有很多人都笑称国家发钱啦！消费券只有10元，但是退税额低则几块，高则成百上千都有可能。

但也有小伙伴向小编抱怨，自己2019年已经预缴了两千多元的税款，而同事只缴纳了两百多元，但是汇算清缴时自己还要补税，同事反而退税！没道理！  这里小编结合近日几个经常被问到的问题，给大家解释几个个税基本概念：

Part 1  朋友能退税，而已缴更多税的我竟需要补税？

1.退补税与缴税金额大小是否有关？

不同纳税人已缴税款多少是没有可比性的。朋友2019年度交了1000元个税，您缴了2000元个税，只能说明您收入很大可能比他高，并不能说明他要补税，您要退税。

是否退补税因人而异，与已缴个税多少、个人自身的收入以及计税方式等有关。

 2.是否可以放弃退税或补税？

有朋友问小编：我做个税年度汇算提交申报时显示要补税，但不想补税，卸载了个人所得税app是不是就不用补税了？这里小编需要明确，就如你使用支付宝花呗，卸载支付宝没用一样，卸载个人所得税app并不能免除补税义务。除下列两种情形外，其他补税情形必须办理综合所得汇算，进行补税操作：

第一类 补税金额不超过400元

纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

第二类 年收入不超过12万元

纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算。

未及时补税可能产生个税滞纳金、个人信用降低等不良影响，具体详见相关文章《个税退税可以放弃，但如果是补税就要注意了！》

那么，如果是退税，是否可以放弃呢？

可以放弃退税。不论您是否办理综合所得年度汇算，您本年应交个税和实缴个税数据已在税局系统。若大数据计算显示您是退税情形，那么您可以选择在个人所得税App、自然人电子税务局网站等办理退税，也可以选择视而不见，放弃退税金额。

温馨提示：若纳税人对个税计算原理和个人收入、税款缴纳情况并不清楚，小编建议大家务必下载个税App或登入网站确认综合所得计税情况，按照操作指示办理，多退少补，切莫忽视个税年度汇算这件人人相关的大事。

插播一条福利

9.9元限时特价课：全民退税三步法则

3.什么情况可能导致退税？

（1）年度中间离职跳槽

因离职跳槽，可能存在个别月份无收入，未充分利用每月5000基本扣除的情形。

如小明每月10000元工资，社保公积金2000元，因家中有事，离职在家休息5个月，实际工作7个月。日常预缴个税630元。综合所得汇算时计算个税时，因应税收入未超60000元（10000*7-2000*7=56000），个税缴纳为零，实际可退个税金额为630元。

（2）未填列扣除事项，如专项附加扣除、捐赠等

未充分填列扣除事项而导致日常预缴个税金额偏高的情形。

如小红每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，但小明有一项专项附加扣除未在日常填列扣除（家中父亲年龄超过60周岁，符合赡养老人扣除标准），则综合所得汇算时计算得出本年应缴纳个税金额为360，应退税720元。

（3）计税方式不一致导致的退税

年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率的情形。

如小蓝每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，除日常工资外，帮朋友公司提供代账服务，公司支付其劳务报酬合计10000元，代扣个税1600元，全年实际缴纳个税1080+1600=2680元。个税汇算计税较日常预缴有所不同，汇算全年应纳个税为1880元，实际可退税额800元。

（4）低收入情形

平常预缴过个税，但综合所得年收入额不足6万元。

例如：工资月度之间波动较大情形产生的退税：小绿1月领取工资1万元，社保公积金2000元，假设没有其他扣除事项，需预缴个税90元，其他月份每月工资均为4000元，无须预缴个税，全年来看，因年收入额不足6万元无须缴税，可申请退还预缴的90元。

4.什么情况可能导致补税？

（1）两处工资收入

部分人员存在两家工资，平常预扣预缴个税两家公司分别计税，年度综合所得汇算将两边收入合计计算后，因个税计算机制，收入越高，税率越高，合并将导致税率跳档，税款增加。

（2）日常存在未计税收入情形

劳务报酬、稿酬所得未超过800元，无需缴纳缴纳。年度综合所得汇算需合并全年所得，包括800以下所得，直接导致合并计税收入增加，个税也会相应增加。

Part 2  快速学会个税综合所得汇算操作

小编就简单快速介绍下个人所得税App汇算操作步骤哦，想系统了解的读者详见见文末链接~

 首先，登录个税App后有两种操作方式：

1、点击左下角的“首页”或“办税”——“综合所得年度汇算”，开始申报。如下图：

2、任意选择其中一种方式进入，然后就区分“简易申报”和“标准申报”两个申报方式了。

【情况一】简易申报

如果纳税人收入额未超过6万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报提醒”如下图所示：

1、勾选“我已知晓并同意”，点击“进入申报”，则进入简易申报主页面，如下图所示：

2、提交申报以后，需要申报的添加个人银行账户（注意须为本人Ⅰ类账户）即可。

【情况二】标准版申报

如果不符合简易申报且没有境外所得的，可填写标准申报。标准版申报表配备“懒人秘密”——预填服务，这让大家可以轻松不少。

“预填服务”就是将本年度的“申报收入、扣除项目、税款”等自动归集入报表中，如果纳税人对预填数据有异议，可以进行反馈。当然，纳税人也可以不选择“预填”，直接手工填写也可以。

这里提醒大家，选择手工填报千万不要自作聪明少填写收入哦，因为系统会将手工填写数据与税局系统中的数据进行对比，如果申报填写数据＜税局系统中数据，是有比较大风险的。

1、勾选“使用已申报数据填写”——“开始申报”——须知界面选择“我已阅读并知晓”；

2、与简易申报一样先核实个人信息，点击“下一步”；

3、核实界面的收入和各项减除费用等，这些都会涉及税款计算，所以大家要核实好自己的数据，确保申报正确。

提醒：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

4、数据都没问题之后，再核对一下最后应补/应退税款，点击“提交申请”，并且要“声明”对数据的真实完整可靠性负责，勾选“我已阅读并同意”之后，提交确认；

5、完成上述步骤之后，添加银行卡信息；

6、然后补税或者等待退税就可以了，是不是很简单呢？快点行动起来，亲自操作下吧~

最后，如果还有不明白的地方，可参考下方个税年度汇算操作步骤的详细版本：

1.综合所得汇算清缴--申报实操介绍（个人所得税App端）

2.个税汇缴简易申报操作重点介绍

Part 3 其他重要提示

1、没有申报成功，在申报过程中的某一个步骤退出了，后续都是可以重新填报的。如图：

2、汇算清缴结束后，需要将与的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查，保存期限为5年。

3、纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/dad0c9ef2aea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2adf.html