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正在进行安全检测...

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生活服务业增值税一般纳税人申报业务示例
河南某大酒店有限公司为增值税一般纳税人，
2016年
5月业务如下：
业务1 :对外提供餐饮服务共开具普通发票
1060万，
外卖收入35.1万，所属停车场收入 10.5万，所属经营部对外销售烟酒百货23.4万并开具普票，处理2016年1月份购进的办公用车一辆，取得收入
10.3万。
业务2: 5月共从农业生产者手中购进农产品，开具普票(收购金额200万、从超市购进鲜活肉产品取得普票金额150万、购买烟酒百货 10万取得专票、食用植物油
万取得专票，取得某公司法律咨询费专票金额公产品一批专票金额 60万。
业务3 :购买税控盘，取得增值税专用发票，价税合计 820元，取得增值税专用发票注明金额
30 20万,购进办
700.85元，税额
119.15 元。
上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。
综合上述业务，该企业 2016年6月增值税申报表填写情况如下：
一、填写附表1《本期销售情况明细表》
业务1中，对外提供餐饮适用税率 6%，销项税额=1060 + (1 + 6% X6%=60万元，开具普通发票，应填入附表 1 第5行第3、4、9-14列相应栏次；
外卖及烟酒百货销售收入适用税率
17%，销项税额=
(35.1+23.4 -(1 + 17% X17%=8.5 万元，开具普通发票，应填入附表1第1行第3、4、9-14列相应栏次；
停车场收入按不动产经营租赁处理，可选择简易计税，
适用征收率为5%，应纳税额=10.5 +(1 + 5% X5%=0.5万元；开具普通发票，应填入附表 1第9b行第3、4、9-14列相应栏次；
车辆处理收入按处理固定资产处理，简易计税适用征收率为3% :应纳税额=10.3 +(1 + 3% X3%=0.3万元，开具普通发票，应填入附表1第11行第3、4、9-14列相应栏次；
二、填写附表2《本期进项税额明细》
纳税人取得的专用发票，不论是否允许抵扣，均应先进行认证，再根据不同情形相应填写附表
业务2中：
自农业生产者购进农产品允许计算抵扣进项税额
2。
=200 X13%=26万元，应填入附表 2第4栏、第6栏；
购买烟酒、办公用品专票税额 =(60+10 X17%=11.9 万元，食用植物油、法律咨询费专票专票税额 =30 X13%+20 ^6%= 5.1万元，应按合计填入附表 2第1栏、第2栏。
鲜活肉产品沟通环节免征增值税，取得的普通发票不能抵扣进项税额，不填写附表
2。
业务3购进税控设备，可以全额抵减增值税税款，不得
作为扣税凭证再抵扣进项税额，不应填写附表二“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而应填写“三、待抵扣进项税额”相关栏次，因此，将业务3专用发票金额700.85元、税额119.15 元填入第26栏、第27栏、第28栏。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/dda3f321d8ef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e53.html

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