个人所得税税率和专项附加扣除操作流程问答

个人所得税税率和专项附加扣除操作流程问答

作为一个上班族，如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务？相关表格有哪些内容？如何填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享受相关扣除需要保存好哪些资料？每月预缴税款又该如何计算？

全年适用税率：

个人所得税税率表一（综合所得适用）

办税流程与计算

1.我有扣除项，如何让税务部门知晓？

答：通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。

2.个人有几种办理途径？

答：两种：一是由单位代扣；二是自行申报办理。

3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息？

答：纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，包括姓名、身份证号等个人基本信息，收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》？

答：有三种方式：1、可就近到任一办税服务厅，领取已经印制好的信息表格；2、在单位领取；3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。

5.纸质填表比较麻烦，如何直接填写电子版？

答：可向单位索要，或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。

6.我选择单位代扣，填写好表格后，是否需要其他流程？

答：填写好的纸质表格可以提交给单位，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。

7.计税以年为单位综合，工薪族每月如何缴个税？

答：采用累计扣税法，公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

举例来说，某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元

8.工薪族每月预扣预缴税款相加，是否为年度最终缴纳税款？

答：对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。

9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息，怎么办？

答：可在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

10.个人没有固定的任职单位，没有工资、薪金所得，但有其他收入，又该怎么办？

答：可选择在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

11.生病不愿让单位知道，怎么办？

答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

12.如果A从明年1月起支付房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？

答：可以。在一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的，可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

专项扣除

13.孩子在国内幼儿园上学，需要保存哪些资料？

答：不需要特别留存资料。

14.孩子上学放寒暑假，能否享受连续扣除？

答：可以。

15.孩子因病休学但学籍继续保留期间，能否享受扣除？

答：可以。

16.孩子在境外上学，能否享受扣除？

答：可以。

17.孩子已满3岁，由于身体或其他原因没上幼儿园，能否享受扣除？

答：可以。

18.子女在国内上学需要留存凭证吗？

答：不需要。

19.孩子在境外上学，需要保存哪些资料？

答：境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。

20.享受大病医疗支出扣除，需要哪些凭证？

答：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

21.大病医疗支出能否按月享受扣除？

答：不可以，大病医疗支出按年享受扣除。

22.明年（2019年）生病支付的大病医疗费用何时可以办理？

答：2020年。

23.明年（2019年）1月1日起，A开始偿还首套房房贷，25年还清，25年内都能享受扣除吗？

答：不能，扣除期最长不超过240个月。

24.享受房贷利息扣除，需要保存哪些资料？

答：留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除？

答：婚后可选择一套，由购买方扣除1000元/月，也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。

26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除？

答：可以。

27.如何定义首套住房贷款？

答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

28.要享受房租扣除，需要保存哪些资料？

答：住房租赁合同或协议等。

29.在北京工作并且有房，为便利上班租房，能否抵扣房租？

答：不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房，才可以享受扣除。

30.独生子女，赡养老人的支出是否需要留存凭证？

答：不需要。

31.兄弟三人，赡养老人的支出是否需要留存凭证？

答：需签订书面分摊协议；

32.兄弟三人，每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元？

答：不可以，每人分摊的额度不能超过每月1000元；

33.继续教育扣除需要哪些凭证？

答：相关职业资格继续教育证书，技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/ee1bc1890342a8956bec0975f46527d3240ca6f6.html