服务业增值税进项加计扣除后如何进行会计处理
发布时间：2023-04-07 17:58:48 来源：文档文库
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服务业增值税进项加计扣除后如何进行会计处理？转自互联网一、增值税进项加计扣除抵减的会计处理自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。以前类似的政策是农产品的进项加计扣除，纳税申报时，农产品加计扣除按增加的差额扣除额计算后得出进项税额填列在增值税申报表附表二第8a栏，其性质属于增值税进项增加额。而这次的四项服务的加计扣除政策抵减税额完全不同于农产品的进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）本表第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第1列“期初余额”来源于上期该表此行的第5列“期末余额”如发现前期申报表填写错误，造成本月期初余额有值的，可联系主管国税机关维护如果符合加计抵减政策条件，请先提交《适用加计抵减政策的声明》
金额单位：元（列至角一、税额抵减情况序抵减项目号增值税税控系统专用设备费及技1术维护费2分支机构预征缴纳税款3建筑服务预征缴纳税款4销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳税款期初余额100000•本期发生额20.000.000.00 