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企业股东分红能否在所得税前扣除

发布时间：2023-12-20 19:41:48 来源：文档文库

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作为一家企业的股东，让企业的收益达到最大化是经营的目标之一。所以如果到年终计算利润的时候，到手的钱要多缴税，一般来说是不乐意的。但是，不论是作为集体还是个人都是必须要交税的。比如向股东支付的红利不得在企业所得税前扣除，因为普通股股东所得红利没有固定数额，企业分派给股东多少红利，则取决于企业年度经营状况的好坏和企业今后经营发展战略决策的总体安排。
但是作为一家企业是可以提前做纳税筹划，合理地为自己减轻税负。比如可以从以下几个方面来进行考虑：

1、合理利用政策，降低企业所得税和个人所得税
①从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以降低企业所得税。企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。
②从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，比如研发、残疾人就业等。它能使成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

③从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是员工，那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。
2、合理区分股东的消费性分红和投资性分红。
如果股东分红的钱是用于再投资，那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，企业可以将分回的投资进行再投资。
3、重构业务模式
新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资、合伙企业外包形式独立运营。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税，将税负和利润转移到外包独资或者合伙企业。
4、将承包的独资、合伙企业落地在税收洼地，将转移过。
以上就是今天介绍的关于企业股东分红所得税扣除方面的内容了，希望对想要了解这方面内容的朋友有所帮助。如果您还想了解更多这方面的信息，可以咨询杭州锐捷财税管理有限公司。他们旗下运营的锐捷财税，由一支包括注册会计师、税务师、会计师组成的业务熟练、责任心强的专业人员，为大家提供会计、税务、财务管理咨询等方面的专业服务。

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