年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式
发布时间：2021-01-07 来源：文档文库
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年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式我国年终奖个人所得税征收方法的规定: （一）全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等 扣缴义务人 根据其全年经济效益和
对雇员全年工作业绩的综合考核情况， 向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年 终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
（二） 纳税人取得全年一次性奖金， 单独作为一个月工资、 薪金所得计算纳税， 并按以下
计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以
率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以
12个月，按其商数确定税法规定的适用税
12个月，即为全年一次性奖金的
直接计算应纳
应纳税额。除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法， 税额。
2•如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除
标准，应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额 ”后的余额, 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。
（三） 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 （四）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第
（二）
款、第（三）款的规定执行。
前段时间网上传的【 澄清【47】号公告系伪造, 人所得税税率及计算方47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明
年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。 下面就是现年终奖个
年终奖适用税率标准表
应税所得1 应税所得2税率 速算扣除数
级数
0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 55000-80000 0 1500 4500 9000 35000 55000 3% 10% 20% 25% 30% 35% 0 105 555 1005 2755 5505 1 2 3 4 5 6
80000- 80000 45%
年终奖个税计算公式： 应纳税额=应纳税所得额 瀝用税率-速算扣除数。
具体来讲，纳税人 2011年9月1 日(含以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税 法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人 的工资、薪金所得，无论税款是否在 用原税法的减除费用标准和税率表，
2011年9月1日前实际取得
2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适
计算缴纳个人所得税。
举例来看，韩先生在某一公司工
作，2011年12月3日取得工资收入 3400元，当月又一次取得年终奖金 纳多少个人所得税。韩先生因当月工资不足
24100元，其应缴
24100元补足
3500元，可用其取得的奖金收入
其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速 算扣除数分别为 10%和105元。具体计算公式为：应纳税额= —
(24100 + 3400 —
3500 X10% 105= 2295 元。
年终奖个税算法：针对工资薪金，当前我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转 化用适用税率和速算扣除数的简化算法，目前的年终奖
个税计算方法 是，先将年终奖除以
12,以得出的商确定税率和速算扣除数，再依据如下公式计算：应纳税额=应纳税所得额
适用税率-速算扣除数。 年终奖个税算法
以下只考虑年终奖当月工资足够
X 3500元的，不足3500元的，先补足3500元，然后用余额
年终奖 月平奖金 税额
20000 1666.667 18000 1500 1895 540 年终岁尾，年终奖已逐渐成为大家谈论的敏感话题，牵动着每位在岗人员的心旋，就百姓普遍关注的年终
奖缴纳个人所得税问题，而今年9月1日起，我国的个税法有了一些调整， 个人所得税起征点由原来的 2000 元调为3500元。同时，经过详细核算，年终奖多发 税计算方法你要搞清楚喽！
【终奖个人所得税计算方法之两种计税方法】
在国家税务总局下发的通知中，关于纳税人取得的全年一次性奖金，给岀了两种计税办法。 一是先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以
12个月，按其商数确定税法规定的适用税率
；然后
1元，你最终反倒少得很多呢！那么，年终奖个人所得
12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。
二是按照最新公布的适用全年一次性奖金所得的税率表，直接计算应纳税额。 应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额X适用税率-速算扣除数。
值得注意的是，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣 除标准 （3500 元/月） ，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的 余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 【新税法下年终奖个人所得税计算方法新旧方法对比】
韩先生在某一公司工作， 2011 年 12 月一次取得年终奖金 6.1 万元，周先生在同一家公司工作，他取 得的年终奖是 5.9 万元。
旧方法：
韩先生：6.1万元* 12个月=5083.33元，适用的税率是20%速算扣除数375元，则他该付的税是61000 元X 20%- 