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经济学院标准-A

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厦门大学经济学院《财政学》统考试卷
系专业学号姓名


主考教师：试卷类型：（A卷）
一、判断（每题1分共10分）
（请将答案写在下面答题项上，正确的写“√”，错误的写“×”）
1、答案：2、答案：3、答案：4、答案：5、答案：6、答案：7、答案：8、答案：9、答案：10、答案：

1．两个变量相关并不能证明一个变量就是另一个变量的原因。（）
2．私人物品提供的效率条件是，每个人的边际替代率相同，且等于边际转换率。（）3．补贴可以弥补正外部性导致的提供不足，补贴不会产生超额负担。（）
4．互投赞成票制度使人们可以进行投票交易，从而表达他们对不同方案的偏好程度。（）5．产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。（）
6．在自私自利和边际效用递减的假设下，再分配政策使一部分人的福利下降，另一部分人的福利增加，社会福利总额提高，不属于帕累托改进。(
7．单位税归宿与它是对消费者课征还是生产者课征无关，而取决于供求弹性。（）8．税收优惠储蓄账户的管理细节在现实经济中也将影响到储蓄行为。（）9．财产税是一个比较受欢迎的税种，不仅联邦政府开征，而且地方政府也开征，但它更适合地方政府。（）10．从社区间的偏好不同来说，地方教育事业应由地方政府全权负责。（）
二、单项选择（每题1分共10分）
请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”
1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD
6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD

1.下面哪种表述不符合帕累托效率标准（）。
A.在不使任何人的境况变差的情况下任何人的境况都不会变好。B.任何人的境况变好只能以使某些人的境况变差为代价
C.如果要保证所有人的境况都不变差，那么所有人的境况也不会变好D.在不使任何人的境况都变好的情况下任何人的境况都不会变差2.公共产品的社会需求曲线的推导方法是（）。
A.个人边际成本曲线的水平加总B.个人边际成本曲线的垂直加总
C.个人边际利益曲线的水平加总D.个人边际利益曲线的垂直加总3.科斯定理认为，产生外部性的根本原因是：
A.产权缺失B.趋利本性C.追求效率D.制度缺陷4.要使中位选民定理成立，其前提条件是：
A.投票人具有不同偏好B.投票人具有相同偏好
C.投票人具有单峰偏好D.投票人具有双峰偏好
5.如果对一种供给完全无弹性的商品课征单位税，而消费者的需求有弹性，那么税收负担将会如何分配？A.消费者承担全部税负B.生产者承担全部税负
C.生产者和消费者共同承担税负D.生产者和消费者都不承担税负6.在支付能力不同的人之间公平的分配税负，是符合_____原则的。A.纵向公平B.横向公平C.转变公平D.中性

3

7.下面哪种说法是正确的？
A.所得税比差别商品课税具有更高的效率
B.改变相对价格的税收是无效率的，因为它使个人效用的降低程度超过筹措既定税收收入所必需的量。C.如果课税商品的非补偿性反应为零，就不会产生超额负担
D.商品课税的超额负担理论，不适用于生产要素课税的分析8．如果对资本资产的收益征税，并允许全额亏损抵消，则（）。
A.风险资产的预期收益率增加
B.风险资产预期收益率降低，资产风险降低
C.风险资产风险资产预期收益率降低，资产风险增加
D.风险资产预期收益率降低，资产风险不变
9．在计算增值额时，把投资品与任何其他物质投入同样看待，其全部价值要从销售额中减去，这被称为（）。
A.投资型增值税B.消费型增值税C.从价型增值税D.从量型增值税10．财产税的“传统观点”是，财产税是对土地和建筑物课征的（）。A.资本税B.财富税C.货物税D.使用费

三、讨论题和计算题（每题8分共80分）
1、考察一个有两个人（亚当和夏娃）、两种商品（苹果和无花果树叶）的经济。目前亚当和夏娃都愿意用3单位苹果换取1单位无花果树叶。如果该经济打算少生产3单位苹果，从苹果生产中释放出来的资源可用于多生产2单位的无花果树叶。（第3章根据书本出的题目，与第3章第9题类似）（1）请写出帕累托效率的三个条件。
（2）该题中的资源配置是帕累托效率的吗？并解释原因。（3）如果不是帕累托效率的，应当有更多的苹果或无花果树叶呢？答：

4

2、某商品的私人边际收益为20-X，其中x表示消费的单位数量。生产该商品的私人边际成本为5+x。但是，该商品在生产过程中产生负外部性，每生产1单位该商品，外部成本为1美元。（1）如果没有政府干预，将生产多少单位该商品？（2）该商品生产的效率水平是多少？
（3）提出一个能使产量达到效率水平的庇古税。这种税能筹措到多少收入？（第5章第8题改）
3、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。近年来，养猪农户（有些农户有1000多只猪）在该地区扎下了根。然而，猪粪臭气熏天，对旅游者产生了不利影响。“换言之，葡萄酒和猪不能搅和在一起”(chen,2011,p.L1。假设这样一种情况：“小猪”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。下表列示的是，对于“小猪”的每一产量水平，每头猪的边际成本（MC）、“小猪”的边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）。
产量123456
MC3610131921
MB131313131313
MD579111315
a.“小猪”养了多少头猪？b.猪的效率数量是多少？
c.“小猪”的所有者厌恶了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来合并之后，"小猪”养了多少头猪？
d.这种合并对“小猪”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？（第5章7）答：

5

4、以乔治先生和安娜小姐为例。他们的一生都分为两个阶段，第一期和第二期，两人在第一期都有1000元的收入，第二期没有收入。乔治在第一期把所有的税后收入都消费掉，安娜第一期不消费，在第二期把所有收入都消费掉。
有两种征税方案：
方案一：课征比例所得税，税率为50%，利率为10%。方案二：课征比例消费税，税率为50%，利率为10%。
（1）请根据以上这些信息，完成以下表格的填制，并解释计算过程。
第一期收入第一期消费第一期纳税第二期收入第二期消费第二期纳税两期纳税总额的现值
乔治先生
所得税税制下$1,000
消费税税制下$1,000
安娜女士
所得税税制下$1,000

消费税税制下$1,000


（2）消费税的支持者认为：年度所得税可能使一生所得相同的人税收负担不同，而在消费税制下，两个一生所得相同的人，缴纳的税额也是相等的。第（1）题中的计算结果是否可以证明消费税支持者的观点？（第21章知识点）
5、假定某国的所得税按5%统一税率计税，但对应税所得超过50000美元以上部分不征税。应税所得的计算式每个人的所得减去10000美元，即每人的扣除额是10000美元。对于下列三个工人来说，每个工人的边际税率和平均税率是多少？（按每人的当期收入水平来评估边际税率。）a.一个年收入9000美元的非全日制工人。
b.一个年收入45000美元的售货员。c.一个年收入600000美元的广告经理。
此税对收入是累进的、比例的还是累退的？（14章7）答：

6

6、为了减少香烟的消费，政府考虑对每包烟征收2美元的税（这种税对生产者课征）。假定香烟的需求曲线为QD=2000-200P，式中QD是需求的数量，P为每包烟的价格，香烟的供给曲线为QS=200P。（1）计算征税后香烟的消费数量、消费者支付的价格以及生产者得到的价格。（2）这种税收为政府筹措了多少收入？其中多少来自消费者？多少来自生产者？
（3）假定同年长吸烟者相比，香烟的需求弹性对年轻吸烟者更大。在减少年轻吸烟者的香烟消费上，这种香烟税的效果是比较大、比较小还是相同？请解释。（15章知识点课外）答：

7、假定莎林适用的边际所得税率是35%，如果她在税收上做手脚，她被查获的概率是2%。又假定逃税的边际罚款是10*I（未申报收入的10倍），其中I是未申报的所得额（千美元）。莎林将不申报多少收入？（16章6）答：

7

8、在完全竞争的劳动市场中，劳动力市场的均衡数量和工资如下图所示：W工资
S
wD
O
L1L工作时间

现在对工资征收税率为t的比例税率，税后工资下降为（1-t）w。请在上图中画出征税带来的超额负担（excessburden），并计算其大小，假设错误！未找到引用源。是劳动相对于工资的弹性。（第15章知识点）答：
9、依据保健市场中的相关分析，回答如下问题：（1）保健是否属于公共物品？
（2）政府干预保健市场的经济学原因是什么？
（3）保险公司可以通过何种方法来减少保健市场中存在的逆向选择问题，这又会产生什么问题？（第9章，知识点）答：

8

10、某劳动市场的供求曲线分别为DL=400-50W，SL50W，请问：
（1）均衡工资为多少？
（2）假如政府对工人提供的每单位劳动征税10美元，则新的均衡工资为多少？（3）实际上对单位劳动征收的10美元税收由谁支付？
（4）政府征收到的税收总额为多少？（课外题，考核第18章）答：

9

《财政学》统考试卷（A）答案

一、判断（每题1分共10分）1．（√）2．（√）3．（×）4．（√）5．（√）6．（√）7．（√）8．（√）9．（×））10．（×））

二、单项选择（每题1分共10分）
1.D2.D3.C4.C5.B6.B7.A8.B9.B10.C
三、讨论题和计算题（每题8分共80分）
1、考察一个有两个人（亚当和夏娃）、两种商品（苹果和无花果树叶）的经济。目前亚当和夏娃都愿意用3单位苹果换取1单位无花果树叶。如果该经济打算少生产3单位苹果，从苹果生产中释放出来的资源可用于多生产2单位的无花果树叶。（第3章根据书本出的题目，与第3章第9题类似）（1）请写出帕累托效率的三个条件。
（2）该题中的资源配置是帕累托效率的吗？并解释原因。（3）如果不是帕累托效率的，应当有更多的苹果或无花果树叶呢？
答案：
假设苹果用a来表示，无花果树叶用f来表示。（1）看书本P38-P41。帕累托效率的三个条件：
亚当夏娃
MRSafMRSaf
=Pa/Pf

MCaMRTaf
MCf

亚当夏娃
MRTafMRSafMRSaf
（2）不是帕累托效率的。原因如下：
亚当夏娃
MRSafMRSaf
1
3
MCa2
MRTaf
MCf3MRTafMRSaf
即
Pa/Pf≠MCa/MCf
因为苹果和无花果树叶的边际替代率和边际转换率不相等（1/3≠2/3），因此这种配置不是帕累托效率的。

10

（3）应当有更多的无花果树叶。
为了使边际替代率和边际转换率相等，可生产更多的相对稀缺的无花果树叶，使得苹果和无花果树叶的价格之比与成本之比相等。
目前3单位苹果只能换取1单位无花果树叶，而少生产3单位苹果就可多生产2单位的无花果树叶，说明无花果树叶的价格（Pa=1单位）低于无花果树叶的边际成本（MCa=2单位）。通过少生产苹果多生产无花果树叶，就可增加3单位苹果换取无花果树叶的单位数，即提高无花果树叶的价格，使Pa=2单位=MCa，最终使边际替代率和边际转换率相等，即Pa/Pf=
MCa/MCf。

2、某商品的私人边际收益为20-X，其中x表示消费的单位数量。生产该商品的私人边际成本为5+x。但是，该商品在生产过程中产生负外部性，每生产1单位该商品，外部成本为1美元。（1）如果没有政府干预，将生产多少单位该商品？（2）该商品生产的效率水平是多少？
（3）提出一个能使产量达到效率水平的庇古税。这种税能筹措到多少收入？（第5章第8题改）参考答案：（1）在不存在政府干预的情况下，生产者根据其私人边际收益和边际成本决定最优产量。即20-x=5+x，解得x=7.5，会有7.5单位x产品被生产出来。
（2）社会边际成本=5+x+1=6+x，由20-x=6+x，解得x=7，即效率水平为7。
（3）对每单位产品课征的庇古税等于私人边际成本和社会边际成本之差，即为1美元，而效率产量为7。因此课征的庇古税总额为7美元。

3、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。近年来，养猪农户（有些农户有1000多只猪）在该地区扎下了根。然而，猪粪臭气熏天，对旅游者产生了不利影响。“换言之，葡萄酒和猪不能搅和在一起”(chen,2011,p.L1。假设这样一种情况：“小猪”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。下表列示的是，对于“小猪”的每一产量水平，每头猪的边际成本（MC）、“小猪”的边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）。
产量123456

MC3610131921
11
MB131313131313
MD579111315

a.“小猪”养了多少头猪？b.猪的效率数量是多少？
c.“小猪”的所有者厌恶了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来合并之后，"小猪”养了多少头猪？
d.这种合并对“小猪”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？（第5章7）
答：(a养猪场主将根据其私人边际收益和边际成本决定最优养猪的数量。当MC=MB=13时，养猪场主将获得收益最大化。此时养猪数量为4头。
(b对于社会而言，最优养猪数量将由社会边际收益和社会边际成本所决定。当MC+MD=6+7=13=MB时，社会将达到最优，此时，猪的效率数量为2头。
(c两企业合并后，将使外部性内部化，从而使养猪数量达到效率水平，即养猪数量为2头。
(d合并前，利润总额为：13*4-(3+6+10+13-(5+7+9+11=-12；合并后，利润总额为：13*2-（3+6）-（5+7）=5。因此，两企业在合并后利润增加了17.
4、以乔治先生和安娜小姐为例。他们的一生都分为两个阶段，第一期和第二期，两人在第一期都有1000
元的收入，第二期没有收入。乔治在第一期把所有的税后收入都消费掉，安娜第一期不消费，在第二期把所有收入都消费掉。
有两种征税方案：
方案一：课征比例所得税，税率为50%，利率为10%。方案二：课征比例消费税，税率为50%，利率为10%。
（1）请根据以上这些信息，完成以下表格的填制，并解释计算过程。
第一期收入第一期消费第一期纳税第二期收入第二期消费第二期纳税两期纳税总额的现值
乔治先生
所得税税制下
$1,000
消费税税制下
$1,000
安娜女士
所得税税制下
$1,000
消费税税制下
$1,000

（2）消费税的支持者认为：年度所得税可能使一生所得相同的人税收负担不同，而在消费税制下，两个一生所得相同的人，缴纳的税额也是相等的。第（1）题中的计算结果是否可以证明消费税支持者的观点？（第21章知识点）参考答案：（1）
第一期收入第一期消费第一期纳税第二期收入第二期消费

乔治先生
所得税税制下
$1,000$500$500$0$0
消费税税制下
$1,000$500$500$0$0
12
安娜女士
所得税税制下
$1,000$0$500$50$525
消费税税制下
$1,000$0$0$100$550

第二期纳税两期纳税总额的现值
$0$500
$0$500
$25$523
$550$500

（2）可以证明。在比例所得税的税制下，一生所得相同的两个人可能因为储蓄偏好不同而缴纳不同的税额。在比例消费税的税制下，两个一生所得相同的人，一生的应纳税
5、假定某国的所得税按5%统一税率计税，但对应税所得超过50000美元以上部分不征税。应税所得的计算式每个人的所得减去10000美元，即每人的扣除额是10000美元。对于下列三个工人来说，每个工人的边际税率和平均税率是多少？（按每人的当期收入水平来评估边际税率。）a.一个年收入9000美元的非全日制工人。
b.一个年收入45000美元的售货员。c.一个年收入600000美元的广告经理。
此税对收入是累进的、比例的还是累退的？（14章7）
答：a.该所得税规定每个人的扣除额是10000美元，所以，一个年收入9000美元的非全日制工人不需要纳税。
b.一个年收入45000美元的售货员，应税所得是35000美元，支付的所得税是1750美元（应税所得35000乘以税率5%）。该收入比例税的平均税率为3.89%（纳税额1750除以收入45000）。相对于非全日制工人，售货员收入增加36000美元，税收增加1750美元，所以边际税率为4.86%
c.一个年收入600000美元的广告经理支付的税额是2500美元，因为应税收入超过50000美元以上部分不征税（应税所得50000乘以税率5%）。该收入比例税的平均税率为0.42%，相对于售货员，广告经理收入增加555000美元，税收增加750美元，所以边际税率为0.14%。此税对于收入是累退的，因为平均税率随收入增加而下降。
6、为了减少香烟的消费，政府考虑对每包烟征收2美元的税（这种税对生产者课征）。假定香烟的需求曲线为Q=2000-200P，式中Q是需求的数量，P为每包烟的价格，香烟的供给曲线为Q=200P。（1）计算征税后香烟的消费数量、消费者支付的价格以及生产者得到的价格。（2）这种税收为政府筹措了多少收入？其中多少来自消费者？多少来自生产者？
（3）假定同年长吸烟者相比，香烟的需求弹性对年轻吸烟者更大。在减少年轻吸烟者的香烟消费上，这种香烟税的效果是比较大、比较小还是相同？请解释。（15章课外）
参考答案：（1）征税后，消费者支付的价格=生产者获得的价格-2。令消费者支付的价格为为P，生产者获得的价格为P-2，则市场均衡下有：2000-200P=200（P-2），解得P=6美元，均衡消费量为Q=800包。故消费者支付的价格为每包6美元，生产者获得的价格为每包4美元。（2）政府税收收入为T=t*Q=2*800=1600美元。
未征税前，市场均衡价格为P0=5美元，征税后，均衡价格P=4美元。征税后消费者每包多付1美元，生产者每包少得1美元，也就是说每包2美元的税是由消费者和生产者平摊的。因此政府税收收入有800美元来自消费者，800美元来自生产者。
（3）由于年轻吸烟者的需求弹性更大，因此香烟税的征收会使年轻人的香烟消费量下降更多，因此香烟

13
D
D
S

税对年轻吸烟者的效果会比较大。

7、假定莎林适用的边际所得税率是35%，如果她在税收上做手脚，她被查获的概率是2%。又假定逃税的边际罚款是10*I（未申报收入的10倍），其中I是未申报的所得额（千美元）。莎林将不申报多少收入？（16章6）
答：逃税的边际收益等于节约的税收，也就是边际税率，即MB=t。每逃税1美元的预期边际成本等于被查获概率和边际罚款的乘积，即MC=p×边际罚款额。如果MC≥MB。逃税的最优量R*=0，如果预期边际成本≥边际税率，就不会出现逃税。当p=0.02且t=0.35，0.02×边际罚款≥0.35或者说边际罚款≥17.5美元时，莎林将会如实申报。若边际罚款≤17.5美元时，莎林将会不申报收入。
8、在完全竞争的劳动市场中，劳动力市场的均衡数量和工资如下图所示：

W工资
S
wDO
L1L工作时间

现在对工资征收税率为t的比例税率，税后工资下降为（1-t）w。请在上图中画出征税带来的超额负担（excessburden），并计算其大小，假设错误！未找到引用源。是劳动相对于工资的弹性。（第15章）
参考答案：
超额负担
W工资S
fiwD

g
(1-twD’O
L1L工作时间L2

超额负担错误！未找到引用源。
其中错误！未找到引用源。是劳动相对于工资的弹性9、依据保健市场中的相关分析，回答如下问题：（1）保健是否属于公共物品？
不属于，保健具有排他性和竞争性
（2）政府干预保健市场的经济学原因是什么？

14

保健市场存在较大的信息不对称，因而产生逆向选择和道德风险等行为，这些行为将导致保健市场的无效，因而需要政府干预
（3）保险公司可以通过何种方法来减少保健市场中存在的逆向选择问题，这又会产生什么问题？
保险公司可以基于客户的健康状况来向不同客户收取不同保费的方式，即经验收费法来减少保健市场中存在的逆向选择问题。
经验收费法将导致健康状况较差或者有不良健康状况记录的人，在申请保险时，缴纳较高的保费，这可能引致严重的不公平。（第9章，知识点）
10、某劳动市场的供求曲线分别为DL=400-50W，SL50W，请问：
（1）均衡工资为多少？
（2）假如政府对工人提供的每单位劳动征税10美元，则新的均衡工资为多少？（3）实际上对单位劳动征收的10美元税收由谁支付？
（4）政府征收到的税收总额为多少？（课外题，考核第18章）答：
（1）均衡时，DL=SL，即4000-50W=50W，由此得到均衡工资W=40.
（2）如政府对工人提供的每单位劳动课以10美元的税收，则劳动供给曲线变为S'L=50(W-10，由此，
S'L=DL，即50（W-10）=4000-50W，得W=45，此即征税后的均衡工资。
（3）征税后，厂商购买每单位劳动要支付的工资变为45美元，而不是征税前的40美元，两者之间的差额5美元，即是厂商为每单位劳动支付的税收额，工人提供每单位劳动得到45美元，但有10美元要作为税收交给政府，所以仅留下35美元，工人实际得到的单位工资与税前相比也少了5美元，这5美元就是他们提供单位劳动而实际支付的税款，因此，在此例中，厂商和工人恰好平均承担了政府征收的10美元税款。（4）征收后的均衡劳动雇佣量为：50（W-10）=50(45-10=1750。政府征收到的税收总额为：101750=17500。
15

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/1000a673bdd126fff705cc1755270722192e59b1.html

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