XX公司近三年生产经营状况分析

关于 XX 公司近三年生产经营状况分析

集团公司财务：

公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止，已历时生产经营了2年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对 公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：

一、主要经济指标完成情况

1、公司主营业务收支情况

三年来，公司累计实现主营业务收入 100,983,734.10元,其中（冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）8,890,676.68元。主营业务成本：134,765,132.40元，营业税金及附加：180,970.96元。销售费用：6,254,611.47元，管理费用：12,102,483.68元， 财务费用：6,133,432.14元，营业外支出：100,000元(环保罚款），实现净利润-58,552,896.50元，实现净资产收益率:-90.41%。

详见附表1、2、

二、公司财务状况分析

1、企业财务状况

资产总额:XX.75元, 负债总额:XX.73 元,所有者权益总额:8XX.02元。资产负债率为：XX01%

2、资产分析

流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定资产XX.11元占总资产的XX.24%、无形资产4,215,000元占总资产的X.54%，长期待摊费用：X.25元占总资产的X.67%，该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。

3、负债分析

负债总额：X3元,流动负债占总负债的 100%,经调整，其中：短期借款：为46,149,129.54元占流动负债的82.35%，其中：在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期），武XX限公司借款：100万，在集团公司借款19,088,529.54元，在XX120万元，在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元,应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %（为欠供应商款项）,预收账款718,688.83元占流动负债的1.28%（为欠冻品客户款项），应付职工薪酬：1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。详见以下表3、4

三、经营管理目标主要成本费用分析

（一）、主营业务成本：134,765,132.40元（其中分为放养和屠宰两大部份核算。

1、3年放养部份成本(原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%。（1）、投苗6,745,241只，回收毛鸭：6,088,670只,计21,198,278.10元（其中：回收外卖毛鸭1,046,024只计，回收屠宰毛鸭5,042,646只，回收率达90.27%，每只成本均价3.48元；（2）、采购饲料856,367包，计91,187,648.00元（其中大料706,693包，计72,400,697.85元，小料149,674包，计18,786,950.15元），每只成本均价14.97元（3）、药品：1,545,695.65元，每只成本均价0.26元；（4）、代养费：7,916,961.36元，每只成本均价1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元，每只成本均价0.57元（6）、其他费用（赔偿款等）：2,339,749.34元，每只成本均价0.38元；以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。外卖毛鸭计2,879,463.143公斤，每只毛鸭均为2.75kg；屠宰回收毛鸭：销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤，每只毛鸭均为2.07kg计算，则放养总成本：127,644,896.61元/（2,879,463.143公斤+10,442,995公斤）=每kg成本均价为9.58元，而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖毛鸭均价为7.32元/公斤，（屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只，每只鸭亏损：6.47元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只，每只鸭亏损：0.83元）。综合均价：7.07元/公斤，即每公斤亏损2.51元。

详见表5

根据以上放养部份分析：

1）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元

2）、外卖毛鸭收入均价为7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元

3）、冻品销售均价为7元/公斤* 10,138,578.09公斤=71,003,356.68元

4）、存货：7,282,888.93元

盈亏点：投苗回收成本127,644,896.61-外卖毛鸭收入21,089,700.75-冻品销售71,003,356.68-存货7,282,888.93=放养部份实际亏损-28,268,950.25元。

2、屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：车间人员工资：7，198，795.49元，制造费用：7，204，330.18元）。占主营业务成本的5.28%,按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。

净亏损：14,403,125.67元-(其他收入）鸭肠鸭毛8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99元

（详见表6）

3、营业税金及附加：180,970.96元，按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本0.03元。净亏损：180,970.96元

(三）、期间费用：24,490,527.30元。1、销售费用：6,254,611.47元，2、管理费用：12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金1,852,030.06元）：3、财务费用：6,133,432.14元，其中：支付银行利息5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本4.02元。

净亏损：24,490,527.29元。

根据以上统计：每只鸭的（6项）单位成本为20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；

每公斤为11.96元（即总成本159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。

三年实际亏损：58,552,896.50元

其中：1）、放养部份实际亏损： -28,268,950.25元

2）、屠宰部份实际亏损： -5,512,447.99元

3）、营业税金及附加摊亏损： -180,970.96元

4）、期间费用摊亏损： -24,490,527.30元

5)、营业外支出： -100000.00

四、应交税金（2011-2013）计3,314,275.62元。（在管理费用中反映税金有1,852,030.06元为公司资本运作所多付出的税金）。

详见表7

五、重大事项说明

1、公司目前的状况：除经营亏损外，每月需支付各项借款利息为：65.645万元/月，员工工资（在目前已减人的情况下）35万元/月，水电费：9万元/月，计109.645万元。

2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年(2010-2012年）的账务稽查工作，对我公司的外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293.81元。

3、集团财务对 的内部审计需调整的会计事项，我财务已作好调查账准备，待审计报告来后一律调账。

4、税务局已对我公司两年的外账采购一直只有提货单和出入库单，没有采购发票质疑，有罚款的可能。

5、 公司在 鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。

六、存在的问题和管理与控制

针对我公司经营管理中三年来存在的问题，需管理与控制如下:

（一）、加强期间费用的控制与管理：

1、车辆费用的管理:三年来小车费用达到1,014,784.55元；

2、招待费用的管理:三年来招待费达到860,678.00元；

3、办公费用的管理:三年来办公费达到428,345.43元。

以上三项费用虽有所偏高，但在三年建厂初期，为了搞活经济，在经营管理和争取减免所得税和增值税中有过多的付出。但是，为了加强期间费用的管理，建议对以上费用还是需要进一步加强控制：

（二）、加强增值税票的控制和管理

今年4月份以后，我公司已是免税单位，对销售的产品，根据国家税务局的规定，一律只能开据普通发票，为了防止虚开及错开，对开票一律需通过签呈的程序进行开票，确保增值税票的控制和管理，以防虚开给公司带来不必要的影响。

七、关于对集团财务审计报告的回复

1、固定资产有186,825元在集团财务审计中提到需转低值易耗品，根据新会计准则不对金额做具体规定，使用超过一个会计年度，为生产经营所购。可列入固定资产，所以请示集团财务是否可不作调账为好,因为 公司的固定资产本身不大。

2、交易性金融资产为仰比小区使用权（2013.2.18-2016.4.30），转让费1,875,000元。该项资产使用权公司正在协商解除协议。

3、关于 公司“基地费用”账款务处理的说明（详见附件）

4、关于祝家弟在 公司的欠款，我们已向集团财务专题报告（详见附件）

5、关于辞退周辉同志工资及补偿金支付问题的说明（详见附件）

6、关于瞿汉民辞职补偿金支付问题的说明（详见附件）

7、关于其他费用的调账：

放养部份的调账：

1、调账成本865298元是对2012年前期重复账目的调整，预付账款中王泽威280000元、李合林200000元，共计480000元；其他应收款-海大385298元，此帐均为2012年10月以前的账目。

在录入新财务软件的时候，期初数重复录入

2、其他业务收入为恒大补偿款150000元、李官炎鸭棚租金8000元、恒大饲料返点4330元等；

湖北 实业有限公司财务部

2013年11月21日

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/148d46d1f321dd36a32d7375a417866fb94ac049.html