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正在进行安全检测...
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企业所得税计算公式是什么样的
企业一般都需要缴纳一定的税费,包括增值税、企业所得说等等,而增
值税属于企业缴纳的比较多的税的一种,
相比较而言企业所得税缴纳的
就要稍微少一点了。
这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢
?
下面给大家简单介绍一下
企业所得税计算公式
是什么样的。
应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。
1
、直接计算法:应纳税所得额
=
收入总额
-
不征税收入
-
免税收入
-
各项扣
除金额
-
弥补亏损
2
、间接计算法:应纳税所得额
=
会计利润总额±纳税调整项目金额
3
、例
1
:某企业为居民企业,
2017
年发生经营业务如下:
(1
取得产品销售收入
4 000
万元。
(2
发生产品销售成本
2 600
万元。
(3
发生销售费用
770
万元
(
其中广告费
650
万元
;
管理费用
480
万元
(
其
中业务招待费
25
万元
;
财务费用
60
万元。
(4
销售税金
160
万元
(
含增值税
120
万元
。
(5
营业外收人
80
万元,营业外支出
50
万元
(
含通过公益性社会团体向
贫困山区捐款
30
万元,支付税收滞纳金
6
万元
。
(6
计入成本、
费用中的实发工资总额
200
万元、
拨缴职工工会经费
5
万
元、发生职工福利费
31
万元、发生职工教育经费
7
万元。
要求:计算该企业
2017
年度实际应纳的企业所得税。
(1
会计利润总额
=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(
万元
(2
广告费和业务宣传费调增所得额
=650-4 000
×
15%=650-600=50(
万元
(3
业务招待费调增所得额
=25-25
×
60%=25-15=10(
万元
4 000
×
5
‰
= 20
万元
>25
×
60%=15(
万元
(4
捐赠支出应调增所得额
=30-80
×
12%=20.4(
万元
(5
工会经费应调增所得额
=5-200
×
2%=1(
万元
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/24958260366baf1ffc4ffe4733687e21af45ffe3.html
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