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正在进行安全检测...
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发布时间:1714275548 来源:
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房地产企业预缴所得税后但结算发现亏损预缴的所得税怎么办
[
房地产
金融
]
悬赏点数
10 2
个回答
435
次浏览
0
河南过客
2009-1-8 16:18:31
218.22.249.*
举报
房地产企业预缴所得税后但结算发现亏损预缴的所得税怎么办
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房地产企业预缴所得税后但结算发现亏损预缴
回答
消
的所得税怎么办
系统推荐答案
0
zhiai30
2009-1-8 16:18:49
219.235.129.*
举报
1
、房地产企业只要有所得税预缴,是不能进行零申报的,必须要按照预缴文件进行所得税
预缴。
2
、企业所得税预缴纳税申报表只有一个版本,年的季度的都一样。只能填累计金额,所属
期
1-3
月,
1-6
月,
1-9
月,
1-12
月。第一行填你利润表的利润总额(你的利润表负数也要
填负数),
然后按照实际情况填写纳税调增调减,
然后计算出应纳所得税额,就是你公司要
预缴的所得税额。
3
、具体如何调增调减请参考最新的房地产企业所得税预缴文件国税函
[2008]299
号《关于
房地产开发企业所得税预缴问题的通知》。
4
、存在税务风险。
5
、无论你利润表亏损多少,只要当期有预收房款,都必须按《关于房地产开发企业所得税
预缴问题的通知进行预缴。
6
、鸡放在狗窝里还是鸡。你预售款放在什么科目底下稽查局都查得到的,都是预售款,按
照你们公司情况,按照当期预收房款的
20
%(对应你所在城市,有的是
10
%或
15
%)作
为纳税调增项,乘以
25
%预缴企业所得税。
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按投票数排序
0
cylchw
2009-7-13 9:14:00
124.131.164.*
举报
根据国家税务总局的规定,
采取预售方式销售开发产品的房地产开发企业,
其当期取得的预
售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额,
再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企
业所得税,
待开发产品完工时再进行结算调整。
这一规定有利于税收的均衡入库,
但也增加
了企业会计核算的工作量。
它是企业会计核算方面的一项新内容。
由于当期应纳税所得额并
入、抵减预计营业利润后与当期利润总额
(亏损)
的反差很大,出现了有些企业即使亏损金
额很大,
却仍要缴纳较高企业所得税的现象。
因此,
如何使企业的所得税费用与企业盈利配
比,
并使预计营业利润在开发产品完工结算期得到正确抵减;
如何在增加核算工作量的同时
采用简便易行的核算方法,
做好预计营业利润的计提、
抵减核算工作,
并确保核算的准确性;
如何从科目间找出勾稽关系,
方便自查税费提缴情况等,
是一个值得探讨的问题。
根据笔者
在工作实践中的体会,采用同步登记法在
“
递延税款
”
归集或转回预缴企业所得税的核算方
法,不仅能较好地处理这一业务问题,而且简便易行。
“
同步登记法
”
一是指预缴的企业所得税与营业税费皆在
“
递延税款
”
核算,两者的明细账
合并在同一账页中登记。虽然在
“
递延税款
”
核算营业税费目前尚有争议,但由于《企业会计
制度》
只明确营业税费的提缴过程,
未进一步明确应在什么科目归集、
结算转回,
故笔者认
为在
“
递延税款
”
科目核算较合理、可行。
二是指工程项目自开工至竣工销售,
发生的经济内容均在同一账页中登记。
实际数与预
计数在同一账页反映,
便于预计数的转回,
实际数与预计数的对比,
企业对税费提缴情况的
自查等工作。具体做法及运用如下。
1.
预缴企业所得税与营业税费的同步登记及有关科目间的勾稽关系的核对。
①为使企业缴纳的所得税费与企业盈利配比,其预缴归集或转回的企业所得税在
“
递延
税款
”
核算,借方核算由预计营业利润部分得出的企业所得税;贷方核算销售转回已计提的
企业所得税,
须结算,
余额应为零。
预缴的企业所得税和营业税费统一登记在七栏式明细账
页上,前三栏分别登记借、贷、余;分析栏分别登记营业税费、企业所得税,蓝字登记预提
金额,红字登记转回金额。销售结算后,该明细账余额为零。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/2cc4a71652d380eb62946db6.html
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