年底要账短信范文

年底要账短信范文

财务管理第三次作业

一、单项选择题

3．xx年甲企业的税前利润为50万元，利息费用为30万元。xx年税前利润增为60万元，利息费用仍为30万元。则甲企业xx年的财务杠杆系数为（ D ）

A 2.5 B 1.6 C 2D 1.5 （60+30）/（90-30）=1.5

5．某企业平均每天消耗甲材料30千克，预计每天最大消耗量为50公斤。甲材料从发出订单到货物验收完毕平均需要10天，预计最长需要13天。甲材料的订货点为（ C） 30×50×

A 175公斤B 300公斤C 475公斤D 650公斤

8．在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数量很少的存货划分为（ A ）

A、A类B、B类 C、C类 D、ABC类

二、多项选择题

2．下列对信用政策的叙述中正确的是（ ABCD ）

A信用标准越严，企业坏账风险越小

B信用期限越长，应收账款的机会成本越高

C信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大

D现金折扣越高，应收账款平均收账期越短

E收账政策越严，对企业越有利

3．下列各项中属于“五C”评估法中所包含的因素的是（ACD ） A品德（character） B成本（cost）

C资本（capital）D情况（condition） E现金流（cashflow）

4．某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为600元，每件年储存成本为4元，则下列各项中正确的有（BCE ）

A经济订货批量为300件 B经济订货批量为600件

C经济订货批数为2 D经济订货批数为4

E经济总成本为2400元

5．为加强现金的支出管理，延期支付账款的方法一般包括（ ABCD ）

A、推迟支付应付款B、改进工资支付方式

C、采用支票付款 D、合理使用浮游量

7.企业为应付紧急情况而持有的现金余额主要取决于 （ AD ）

A、 企业愿意承担风险的程度

B、 企业临时举债能力的强度

C、 企业派发现金股利的需要

D、 企业对现金流量预测的可靠程度

9. 进行债券投资时，应考虑的风险有 （ABCD ）

A、违约风险 B、利率风险 C、 购买力风险D、变现力风险

10.成本费用按其与业务量的关系，可以分为 （ACD ）

A、 固定成本 B、 制造费用 C、 变动成本D、 混合成本

三、计算分析题

5.A公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。计算：

（1）最佳现金持有量；

（2）最低现金管理总成本、转换成本、持有机会成本；

（3）有价证券交易次数；有价证券交易间隔期。

最佳现金持有量?2?250000?500/10%?50000

最低现金管理总成本?2?250000?500?10%?5000

有价证券变现次数=250000/50000=5（次）

转换成本=5×500=2500

持有机会成本=50000/2×10%=2500

有价证券交易间隔期=360/5=72（天）

6.某公司年度赊销收入预测值为450万元，信用条件为“5/20，n/60，”估计约有50％的客户（按赊销额计算）会利用5％的折扣，变动成本率为70％，资金成本率为12％。试计算应收账款的机会成本

收账期=20*50%+60*50%=40(天)

周转率=360/40=9(次)

应收账款机会成本=450/9*70%*12%=4.2(万元)

7.某公司预计年耗用乙材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在短缺情况，试计算：

（1）乙材料的经济进货批量；

（2）经济进货批量下的总成本；

（3）经济进货批量的平均占用资金；

（4）年度最佳进货批次。

（1）乙材料的经济进货批量=2?6000?30/9?200

（2）经济进货批量下的总成本=2?6000?30?9?1800 （元）

（3）经济进货批量的平均占用资金=15×200/2=1500（元）

（4）年度最佳进货批次=6000/200=30（次）

8.已知ABC公司与库存有关的信息如下：

（1）年需求数量为30000单位（假设每年360天）；

（2）购买价每单位100元；

（3）库存储存成本是商品买价的30％；

（4）订货成本每次60元；

（5）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定；

要求：

（1）最优经济订货量为多少？

（2）存货平均占用多少资金？

（3）年度最佳进货批次是多少?

(1)最佳经济订货量

Q?2?30000?60?346 100?30%

因为订货数量为100的倍数，所以最佳经济订货量为300单位

(2)存货平均占用资金

300?60?9000(元) 2

30000?100(次) (3) 年度最佳进货年批次N?300

例：1998年某公司的信用条件是：30天内付款，无现金折扣。1998年平均收现I?

期为40天，销售收入为10万元。预计1999年 的销售利润与1998年相同，仍保持30%。现为了扩大销售， 企业财务部门制定了两个方案：

方案一：

信用条件为“3/10， N/20”，预计销售收入将增加4万元，坏账损失率为3%，客户获得现金折扣的比率为60%， 平均收现期为15天。

方案二：

信用条件为“2/20，N/30”，预计销售收入增加5万元，所增加的销售额中，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。 要求：如果应收账款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优？

解答：若采纳方案一：

（1）增加的销售利润：40000*30%=12000（元）

（2）增加的应收账款机会成本：[140000*15/360-100000*40/360]*10%=-528 （元）

（3）增加的现金折扣：140000*60%*3%=2520（元）

（4）增加的坏账损失：40000*3%=1200（元）

（5）信用政策变化对利润综合影响： 12000-（-528）-2520-1200=8808（元） 若采纳方案二：

（1）增加的销售利润：50000*30%=15000（元）

（2）增加的应收账款机会成本：[150000*25/360-100000*40/360]*10% = -69（元）

（3）增加的现金折扣：150000*70%*2%=2100（元）

（4）增加的坏账损失：50000*4%=2000（元）

（5）信用政策变化对利润的综合影响： 15000-（-69）-2100-2000=10969（元） 比较以上两个方案，可以看出，方案二增加的利润较多，故应采纳方案二。

会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢？

会计人员年终做账需要注意哪些事项呢

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、检查所得税的计算是否正确。

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

一、单选题1

1、中小学会计要素不包括（ ）。【正确答案】D

A、资产 B、负债 C、净资产D、所有者权益

A、非流动资产基金 B、专用基金 C、财政补助结转 D、财政应返还额度

3、每日账款核对发现的现金溢余，属于无法查明原因部分，报经批准之后应计入（ ）。

【正确答案】D

A、其他应付款 B、管理费用 C、营业外收入 D、其他收入

4、下列事项不通过待处置资产损溢科目核算的是（ ）。【正确答案】D

A、盘亏或者毁损、报废的存货 B、处置毁损、报废的固定资产过程中收到残值变价收入

C、对外捐赠、无偿调出无形资产 D、转让（出售）长期债券投资

5、以下不属于代管款项的是（ ）。【正确答案】A

A、收取学费B、为提供服务的单位代收交付的教科书费

C、代收食堂伙食费D、代收团费

6、以下说法错误的是（ ）。【正确答案】C

A、期末，将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入结转至“事业结余”科目

B、事业结余是核算中小学校一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。

C、年末，将“事业结余”中余额结转至“非财政补助结转”科目

D、年末，将“事业结余”中余额结转至“非财政补助结余分配”科目

A、财政补助收入 B、对附属单位补助支出 C、上级补助收入 D、上缴上级支出

8、“货币资金”项目填写时不依据的科目是（ ）。【正确答案】D

A、“库存现金” B、“银行存款” C、“零余额账户用款额度” D、“应收票据”

9、下列不属于中小学校会计要素的是（）。【正确答案】C

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入

10、下列不通过存货科目核算的是（ ）。【正确答案】D

A、各类材料 B、消耗物资 C、低值易耗品 D、随买随用的零星办公用品

11、下列不属于无形资产的是（ ）。【正确答案】D

A、专利权 B、著作权 C、购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件 D、商誉

12、下列不属于专用基金明细科目的是（ ）。【正确答案】B

A、修购基金 B、事业收入 C、职工福利基金 D、奖助学基金

13、下列属于收入支出表项目的是（ ）。【正确答案】A

A、“公共财政预算拨款”项目 B、“长期应付款”项目

C、“待处置资产损溢”项目D、“应缴国库款”项目

14、（ ）是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间超过1年（不含1年）的各种股权和债权性质的投资。【正确答案】B

A、短期投资B、长期投资C、中期投资 D、应收利息

15、（ ）是指中小学校持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。【正确答案】A

A、固定资产 B、无形资产 C、长期资产 D、短期资产

16、（ ）科目核算中小学校滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。

【正确答案】A

A、财政补助结转 B、财政补助结余 C、非财政补助结转 D、专用基金

17、（ ）是指中小学校持有的不具有实物形态的可辨认非货币性资产。【正确答案】B

A、固定资产 B、无形资产 C、在建工程 D、长期股权投资

18、中小学校拨付给内部有关部门的备用金通过“（ ）”科目核算。【正确答案】A

A、其他应收款 B、其他应付款 C、应付职工薪酬 D、应收票据

19、（ ）是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。【正确答案】A

A、短期投资 B、长期投资 C、长期股权投资 D、应付账款

20、为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当计入固定资产成本，通过“（ ）”科目核算，完工交付使用时转入本科目。

【正确答案】A

A、在建工程 B、固定资产 C、无形资产 D、应收账款

21、中小学校义务教育阶段不得使用的会计科目是（ ）。【正确答案】B

A、零余额账户用款额度 B、长期投资 C、应付职工薪酬 D、事业结余

22、（ ）科目核算中小学校待处置资产的价值及处置损溢。【正确答案】B

A、长期股权投资 B、待处置资产损溢 C、无形资产 D、流动资产

23、单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过（ ）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。【正确答案】A

A、1年（不含1年） B、2年 C、3年 D、4年

24、（ ）是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产。【正确答案】A

A、存货 B、固定资产 C、无形资产 D、长期股权投资

25、在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，根据通知书所列金额借记（ ）。【正确答案】A

A、零余额账户用款额度 B、银行存款 C、公共财政预算拨款 D、政府性基金预算拨款

一、单选题2

1、政府各部门所属的行政、事业、企业单位，按其（ ）部署编制本单位决算。

【正确答案】B

A、下属部门 B、主管部门 C、同级部门 D、兄弟部门

2、地方预决算公开的时限为预决算批准（批复）后（ ）工作日内。【正确答案】B

A、10个 B、20个 C、30个 D、60个

3、各单位（ ）对本单位的决算真实性和完整性负责。【正确答案】A

A、负责人 B、会计人员 C、科长 D、出纳

4、行政事业单位（ ）应当认真、如实编制决算，不得故意漏报、瞒报有关决算信息，更不得编造虚假决算信息。【正确答案】B

A、负责人 B、财务人员 C、局长 D、科长

5、（ ）主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。【正确答案】A

6、（ ）对本单位的决算真实性和完整性负责。【正确答案】A

A、各单位负责人 B、会计主管 C、销售主管 D、后勤主管

7、2000年，实施部门预算改革。即以（ ）为编制预算单元。【正确答案】A

A、部门 B、小组 C、单位 D、家庭

8、（ ）是各级政府、各部门和单位所有决算形式的总称。【正确答案】A

A、国家财政决算 B、地方财政决算 C、政府财政决算 D、个人财政决算

9、表内和表间勾稽关系正确，计算方法合理，无技术性差错。体现了部门决算的（ ）。

【正确答案】B

A、真实性 B、准确性 C、完整性 D、及时性

10、决算封面信息真实可靠。 体现了部门决算的（ ）。【正确答案】A

A、真实性 B、完整性 C、准确性 D、及时性

二、多选题1

1、以下选项中，通过其他应收款科目核算的有（ ）。【正确答案】BCD

A、因购买材料、物资等而应付的款项B、职工预借的差旅费

C、拨付给内部有关部门的备用金 D、应向职工收取的各种垫付款项

2、关于固定资产的核算下列说法正确的有（ ）。【正确答案】ABCD

A、为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当计入固定资产成本

B、为维护固定资产的正常使用而发生的日常修理等后续支出，应当计入当期支出

C、盘亏或者报废、毁损的固定资产，转入待处置资产

D、自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出

3、以下需要通过“应付职工薪酬”核算的事项有（ ）。【正确答案】ABCD

A、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬 B、按照国家有关规定缴纳职工社会保险费

C、按照国家有关规定缴纳住房公积金 D、按税法规定代扣代缴个人所得税

4、属于专用基金的明细科目的有（ ）。【正确答案】ABC

A、修购基金 B、奖助学基金 C、职工福利基金 D、代管款项

5、以下关于“非财政补助结余分配”科目说法正确的有（ ）。【正确答案】ABCD

A、“非财政补助结余分配”科目核算的是中小学校本年度非财政补助结余分配的情况和结果

B、年末结账后，“非财政补助结余分配”科目应无余额。

C、有企业所得税缴纳义务的中小学校计算出应缴纳的企业所得税时，借记非财政补助结余分配，贷记应缴税费——应缴企业所得税

D、按照有关规定提取职工福利基金的，按照提取的金额，借记非财政补助结余分配，贷记专用基金——职工福利基金

6、对公共财政预算拨款账务处理的相关描述正确的是（ ）【正确答案】ABCD

A、期末结账后，本科目应无余额

B、财政授权支付方式下，年终中小学校本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借记财政应返还额度——财政授权支付，贷记公共财政预算拨款

C、其他方式下，实际收到财政补助收入，借记银行存款，贷记公共财政预算拨款

D、财政直接支付方式下，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记财政应返还额度——财政直接支付，贷记公共财政预算拨款

7、下列说法正确的是（ ）【正确答案】ABCD

A、事业收入主要包括行政事业性收费、科研收入以及与教育教学活动直接相关的对外服务性收费

B、收到附属单位缴来款项，借记银行存款，贷记附属单位上缴收入

C、经营收入包括与教育教学非直接相关的对外服务性收费

D、对外投资持有期间收到利息、利润等，借记银行存款，贷记其他收入

8、对于收入支出表的编制问题，下列说法正确的是（ ）【正确答案】ABCD

A、“公共财政预算拨款”项目根据“公共财政预算拨款”科目的本期发生额填列

B、“上级补助收入”项目根据“上级补助收入” 科目的本期发生额填列

C、“事业支出（财政补助支出）”项目根据“事业支出”科目下“财政补助支出”明细科目的本期发生额填列

D、“经营支出”项目根据“经营支出”科目的本期发生额填列

9、中小学校的会计报表附注应当披露的部分是（ ）【正确答案】ABCD

A、以前年度结转结余调整情况的说明 B、重要资产处置情况的说明

C、学校整体财务状况、业务活动情况的说明 D、本校食堂单独核算的会计报表

10、下列属于修订《事业单位会计准则》遵循的原则的有（ ）【正确答案】ABCD

A、统驭事业单位会计制度体系 B、服务财政科学化精细化管理

C、与新《事业单位财务规则》相协调，便于事业单位执行 D、强化对事业单位会计信息质量的要求

二、多选题2

1、部门决算报表的及时性是指按照财政部规定期限及时编制和上报决算。具体要求包括（ ）。【正确答案】ABCD

A、按规定时间上报决算报表、编制说明、分析材料、电子数据等。

B、决算初审后，按规定时间修改并上报有关材料。

C、决算批复后，按批复意见调整并在规定时间内上报

D、以上选项都不正确

2、部门决算审核的主要内容包括（ ）。【正确答案】ABCD

A、审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象

B、审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求

C、审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据

D、审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定

3、按行政层级划分，部门决算包括（ ）。【正确答案】AB

A、中央政府财政决算 B、地方各级政府财政决算。

C、村委会决算 D、私人企业决算

4、按组织形式划分, 部门决算包括（ ）。【正确答案】ABC

A、财政总决算 B、部门决算 C、单位决算 D、个人决算

5、部门决算报表的总体要求：（ ）【正确答案】ABCD

A、真实 B、准确 C、完整 D、及时

6、部门决算报表的准确性，是指决算数据应当准确无误。具体要求是：（ ）【正确答案】ABCD

A、表内和表间勾稽关系正确，计算方法合理，无技术性差错

B、报表录入方式、数据树型结构正确

C、与上期数据相互衔接D、决算报表数据与电子数据一致

7、部门决算报表的真实性，是指决算信息真实可靠。具体要求是：（ ）【正确答案】ABCDE

A、决算数据与会计账簿、凭证等记录数据保持一致 B、分析填列的决算数据真实有据

C、决算封面信息真实可靠D、上级预算单位汇总决算必须以下级预算单位的决算为基础，不得估列代编

E、决算数据按要求涵盖所有分户单位

8、行政事业单位应当在全面清理核实（ ），并办理年终结账的基础上编制决算。

【正确答案】ABCD

A、收入 B、支出 C、资产 D、负债

9、部门决算分析的主要内容包括（ ）。【正确答案】ABCDE

A、预算与决算差异分析B、收入、支出、结余年度间变动原因分析

C、财政资金使用效益分析 D、部门资产、负债规模与结构分析

E、机构、人员及人均情况对比分析

10、部门决算分析方法包括（ ）。【正确答案】ABCD

A、分类比较法 B、趋势分析法 C、比率分析法 D、因素分析法

三、判断题1

1、以外币购买物资、劳务等，应当按照购入当日的即期汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币金额。（ ）【正确答案】对

2、短期投资是指义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（不含1年）的投资，主要是国债投资。（ ）【正确答案】错

3、接受捐赠、无偿调入的存货没有相关凭据、同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，该存货按照名义金额（即人民币1元，下同）入账。（ ）【正确答案】对

4、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销，核销的应收账款应在“已核销应收账款备查簿”中保留登记。（ ）【正确答案】对

5、中小学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。（ ）【正确答案】对

6、中小学校应缴纳的印花税通过应缴税费进行核算。（ ）【正确答案】错

7、财政补助结转包括基本支出结转和项目支出结转。（ ）【正确答案】对

8、财政补助收入支出表按照项目按照本年数和上年数进行填列。（ ）【正确答案】对

9、“非财政补助结余”项目反映中小学校自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。（ ）【正确答案】对

10、经营支出核算非义务教育阶段中小学校在教育教学及其辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的支出。（ ）【正确答案】错

11、短期投资是指非义务教育阶段中小学校依法取得的、持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。（ ）【正确答案】对

12、已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。（ ）【正确答案】对

13、事业基金期末贷方余额，反映中小学校历年积存的非限定用途净资产的金额。（ ）

【正确答案】对

14、义务教育阶段中小学校不提取修购基金。（ ）【正确答案】对

15、对软件进行漏洞修补、技术维护等所发生的支出，应当计入当期支出但不计入无形资产成本。（ ）【正确答案】对

16、中小学校发生外币业务的，应当按照业务发生当日（或当期期初，下同）的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。（ ）【正确答案】对

17、年度终了，中小学校银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。（ ）【正确答案】对

18、处置长期股权投资、固定资产、无形资产，以及以固定资产、无形资产对外投资时，应当冲销该资产对应的非流动资产基金。（ ）【正确答案】对

19、对于发生的固定资产盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。（ ）【正确答案】对

20、无形资产是指中小学校持有的不具有实物形态的可辨认非货币性资产。（ ）

【正确答案】对

21、中小学校应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在应缴税费科目核算。（ ）【正确答案】对

22、专用基金科目核算中小学校按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产。（ ）

内容仅供参考

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/2f1a4df4a22d7375a417866fb84ae45c3b35c2af.html