中级财务管理（2020）考试辅导
第七章+营运资金管理
第五节流动负债管理
一、短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信贷额度与周转信贷协定的区别
条件信贷额度
含义
即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额
需注意的问题
（1）无法律效应，银行并不承担必须支持全部信贷数额的义务
（2）信贷额度的有效期限通常为1年
（1）有法律效应，银行必须满足企业不超过最高限额的借款
（2）周转信贷协定的有效期通常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点
（3）贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费
周转信贷协定
银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定
【例7-14】某企业与银行商定的周转信贷额度为5000万元，年度内实际使用了2800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为：
信贷承诺费=（5000-2800）×0.5%=11（万元）。
【例题•判断题】在银行授予企业的信贷额度内，企业可以按需借款，银行应当承担满足企业在贷款限额内的全部需求的法律义务。（）（2018年卷Ⅱ）【答案】×
【解析】信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，信贷额度的有效期限通常为1年。一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。
【例题•单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）。（2012年）
A.1万元
B.4万元C.5万元D.9万元
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中级财务管理（2020）考试辅导第七章+营运资金管理
【答案】A
【解析】该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。
【例题•单选题】2019年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5% 