银行柜员考试题库
一、填空题(共20题，每题0.5分，共10分)
1、柜员采用磁卡或指纹仪管理，由科技部门统一管理，必须在科技部门登记后的柜员才可以到网点进行（ 交易 ）。
2、信用社未达到柜员标准的营业机构网点可以参照柜员制管理方式，采用（ 复核柜员 ）处理业务，严禁单个柜员在无任何监控下进入综合系统。
3、实行柜员制营业机构人员配备必须达到安全要求，乡村、城乡结合部营业网点营业人员最低不得少于（ 3 ）人，城区网点营业人员最低不得少于（ 5 ）人。
4、综合柜员应严格按规章制度办事，熟练掌握各项 （规定、办法） 以及操作要领，做到账、款、证章使用、密押使用安全准确。
5、主管柜员和事后监督柜员应熟练掌握各项会计出纳基本规章制度，会计业务（ 核算方法 ） 、业务操作规程及相关的法律法规，并负责组织实施。
6、主管柜员负责大额提现、利息收支、 （ 错账冲正 ）、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结、扣划等特殊业务的审签、授权工作。
7、结束本营业日的工作签退后，所有当班柜员须由主管柜员进行库款尾箱检查碰库、（ 重要空白凭证二次销号勾对 ） 无误，在坐班日志上登记后连同印章一同入库离柜。
8、出纳轮班或工作变动，现金、金银、有价单证的出入库、调拨、转移，以及库房钥匙、( 业务公章 ) 等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续，做到当面交接清楚，手续严密、记录完整、有据可查。
9、农村信用社应注意审查客户大额现金来源和支取用途的真实性和合法性，防范利用 ( 化整为零 ) 等形式逃避对大额现金的监管，提高对可疑交易的鉴别能力。
10、建立大额现金收付的登记制度。农村信用社对单位账户及个人账户一次性或单日累计支取超过5万元（含）的大额现金，以及金额 ( 20 ) 万元（含）以上的单笔现金收付，应当分别建立台账。
11、活期储蓄取款时，对取现5万元（含5万元）以上还要出具有效身份证件，并登记 ( 大额取现登记薄 )，并登记票面、粘贴有效身份证件复印件。
12、单位丢失无法缴回的重要空白凭证，应由单位出具“因丢失的XX凭证引起的一切 ( 经济责任 ) 由本单位自负”的证明。
13、信用社账户管理员对已开立的单位银行结算账户实行 ( 年检 ) ，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。
14、存款人撤销银行结算账户，必须与开户信用社核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和 ( 开户许可证 ) ，信用社核对无误后方可办理销户手续。
15、对账必须坚持会计与 ( 对账人员 ) 相分离的原则。
16、办理柜台取款业务时，经办人员按规定认真审查金燕卡，如为异常卡，应立即没收，上报上一级 （ 卡部 ） 。
17、营业机构打印的通存通兑业务报表、凭证与资金清算传票不一致时，应先检查本网点发生的通存通兑业务的流水，与 ( 资金清算差额单 ) 进行核对。
18、新准则印刷费是指印制的各种业务凭证、账簿、报表、名片、资料及购买的 ( 纸张 ) 等所支付的费用。
19、消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的 ( 明细清单 ) 。
20、办理股金入股手续时，要坚持 ( 双人审核 ) 制度，股金证上应除加盖信用社印章外，还应由经办人员和复核员进行签章确认。
二、名词解释(共10题，每题3分，共30分)
1、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2、现金出库：是指机构把现金下解或上缴到另一机构的业务处理，现金出库系统内不允许跨级处理，但可以直接向系统外上解现金。
3、大额交易报告制度：是指凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
4、可疑交易报告制度：是指信用社在客户身份识别时发现客户存在有关可疑行为，或不论金额大小，客户交易金额、频率、流向、用途、性质等方面情形异常或发现涉嫌恐怖融资有关情形的，都要由金融机构总部于交易发生后10个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
5、银行结算账户：是存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
6、个人银行结算账户：是指凭个人身份证件以个人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡开立有结算账户纳入个人银行结算账户管理。
7、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。
8、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
9、通存通兑业务：是指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。
10、公允价值变动损益：是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债期末以公允价值计量时产生的收益或损失。
三、单选题(共20题，每题0.5分，共10分)
1、主管柜员及时处理解决营业中出现的问题，每( C )履行检查辅导岗位职责，对各柜员的岗位职责执行情况进行认真检查。
A、日 B、旬 C、月
2、一个柜员可以设立( A )尾箱
A、1个 B、2个 C、3个 D、多个
3、柜员可通过0104柜员密码更改交易，至少( A )在业务前台交易操作界面中将柜员管理业务、柜员密码更改一次。该交易将柜员的旧密码更改成新密码，并且更新柜员密码的有效期。
A、每个月 B、2个月 C、3个月
4、实行柜员制的网点，负责人( A )核查每个柜员尾箱一次。
A、每日 B、不定期 C、每旬 D、每月
5、柜员因事请假需办理交接手续的是 ( D )
A、现金箱B、凭证箱C、现金箱、凭证箱D、现金箱、凭证箱、物品箱
6、单笔或者当日累计人民币交易( D )万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。
A、5 B、10 C、15 D、20
7、各营业网点反洗钱联络员必须在( C )个工作日内登录反洗钱系统浏览系统自动生成的属于本营业网点的大额交易信息，将“未上报信息”中所有用红色标示的信息，根据其显示状态进行修改、删除后确认。
A、1个 B、2个 C、3个 D、10个
8、各营业网点应该提交可疑交易报告的务必在交易或行为发生后( )个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息，在“未上报信息”中录入填报要素、新增可疑交易信息。 (C)
A、1个 B、3个 C、5个 D、10个
9、单位结算账户印鉴片应由( )填写(C)
A、经办柜员 B、会计主管 C、客户
10、单位结算账户经人民银行审批开立后，告知客户只能办理资金转入和现金存入，( )个工作日后方可办理付款业务。(C)
A、1 B、2 C、3 D、5
11、已开立后的开户资料由会计主管专夹保管，银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后( )年。(B)
A、5 B、10 C、15 D、永久保管
12、银行撤销单位银行结算账户，应于撤销银行结算账户之日起( )个工作日内，向中国人民银行报告客户销户信息。(B)
A、1 B、2 C、3 D、5
13、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发生通知之日起( )日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬不动户管理。(D)
A、5 B、10 C、20 D、30
14、临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。 ( B)
A、1 B、2 C、3 D、5 E、企业停止经营为止
15、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )万元的，应向其开户信用社提供付款依据。(D)
A、0.1 B、0.5 C、1 D、5 E、10
16、信用社撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起( )个工作日内，向中国人民银行报告。(A)
A、2 B、3 C、5
17、对账率不得低于( )%。对于未对账的客户，应写明原因，由信用社负责人、会计主管、对账人员共同签字确认。(C)
A、85 B、90 C、95 D、98
18、对账资料按年装订成册，立卷归档、入库保管( )年。 (B)
A、3 B、5 C、10 D、永久保管
19、持票人对支票出票人的权利，自出票日起( ) 。(C)
A、10天 B、1个月 C、6个月
20、减少现金列支费用，提倡转账支付。对单笔( )元以上开支必须转账，不得支付现金。(C)
A、500 B、1000 C、5000 D、10000
四、多选题(共20题，每题1分，共20分)
1、主管柜员负责每日( )等工作。(ABCDEF)
A、综合业务系统的机构签到，签退，封锁转汇
B、营业柜员的尾箱出入库核对
C、重要空白凭证的二次销号与结存核对
D、对综合柜员、营业柜员日间办理的各项业务随时查询核对，对柜员每天交来的传票逐笔进行勾对审核。
E、按时检查内外账务，按月勾对往来账务，负责每日账簿的打印、传票的装订与管理。
F、负责组织营业室的日结、月结、试算与决算工作及各类会计报表的审查上报。
2、下列说法正确的是：( )( ABCD)
A、综合柜员在本网点办理日常业务
B、主管柜员在本网点办理授权等管理业务
C、信用社主任可对社辖网点执行授权
D、联社理事长（主任）柜员可对联社内网点执行授权。
3、大额交易免报条款。对符合以下规定的大额交易，如未发现交易可疑的，可不报告：( )( ABCDE)
A、定期存款到期后，不直接提取或者划转，而是本金或者本金加全部或者部分利息续存入在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。
B、活期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。
C、定期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的活期存款。
D、金融机构内部调拨资金。
E、信用社发起的税收、错账冲正、利息支付。
4、可疑报告范围正确的说法是：( )( ABCDEF)
A、短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。
B、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C、法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
D、长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。
E、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。
F、提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
5、下列说法正确的是：( )( ABCD)
A、505凭证挂失是客户遗失已购买但未使用的的凭证时，到柜面进行遗失凭证的挂失
B、507凭证注销是应客户的请求，柜员通过该交易实现已经售出凭证的注销
C、508凭证核销是在重要空白凭证出现破损，丢失或其他特殊情况下，柜员可以作废该凭证，此交易主要处理零星的重要单证的核销
D、513凭证交接是在机构内如果某一柜员出现某一凭证短缺，可以与其他柜员进行交接
6、下列哪些特殊业务需要提供客户及代理人有效身份证件并进行有效身份证件验证核查。( )(ABCD)
A、开户 B、挂失 C、提前支取 D、存折清户
7、存款人申请开立单位银行结算账户需提交相关的证明文件是( )(BCDEFG)
A、营业执照副本
B、税务登记证
C、法人身份证件
D、机构代码证
E、开户申请书
F、法定代表人或负责人委托经办人员办理开户手续的授权书
G、法定代表人或负责人和经办人员的有效身份证件
8、下列说法正确的是( )( ABC “五”改为“三年以下（含三年）”)
A、贷款户开户户名和合同登记户名必须一致。
B、贷款开户成功后开立的账号一般按一个合同一个号。
C、展期必须先单户结息。
D、一年以上五年以下（含五年）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半（按实际天数计算）。
9、下列哪些账户开立时必须经中国人民银行核准( )( ABD)
A、基本存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、预算单位开立的专用存款账户
10、下列哪些部门有权扣划单位或个人存款( )( ACE)
A、人民法院
B、人民检察院
C、海关
D、审计机关
E、税务机关
F、军队保卫部门
11、办理一般存款账户应提供的资料：( )(ABCD)
A、开立基本存款账户规定的证明文件。
B、基本存款账户开户登记证。
C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。异地借款的应出具在异地取得贷款的借款合同。
D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
F、开户许可证副本
G、存款人信息
12、一般存款账户用于( )( ABC)
A、办理存款人借款转存B、借款归还C、其他结算的资金收付D、办理现金缴存支取
13、对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户: ( )( ABCD)
A、财政预算外资金。
B、粮、棉、油收购资金。
C、金融机构存放同业资金。
D、住房基金。
E、证券交易结算资金和期货交易保证金。
F、债券、期货、信托等投资的本金和收益。
14、下列哪些款项可以转入个人银行结算账户：( ) (ABCEF)
A、工资、奖金收入
B、个人贷款转存
C、证券交易结算资金和期货交易保证金
D、住房公积金
E、纳税退还F、农、副、矿产品销售收入
15、对账范围包括：( )( ABCDEF)
A、活期存款账户
B、单位定期存款账户
C、单位存折户
D、单位通知存款账户
E、贴现F、承兑业务
16、卡挂失正确的说法是( )( BCD)
A、主卡办理挂失与止付后，附卡可以继续使用；
B、附卡办理挂失与止付后，主卡仍然可以继续使用；
C、卡折合一户，卡折挂失时，互不影响使用；
D、附卡挂失不影响主卡，但主卡挂失附卡一同挂失；
E、口头或正式挂失可在辖内所有联机网点办理；
17、新准则营业收入主要包括( )( ABCDEFG)
A、利息收入
B、金融机构往来收入
C、投资收益
D、手续费及佣金收入
E、汇兑损益
F、其他业务收入
G、公允价值变动损益
18、新准则营业外收入包括( )( BCEF)
A、出租固定资产收入
B、资产清理收益
C、抵债资产处置收入
D、出租无形资产收入
E、长款收入F、罚没款收入
19、新准则公杂费包括( )( ABDF)
A、购置办公用品
B、刻制印章
C、电灯、电线
D、办公场所保洁
E、输水管道
F、清洁卫生用具
20、新准则交通工具耗用费包括( )( ABCDEF)
A、车船燃料费
B、通行费
C、验车费
D、停车费
E、修理费
F、车用物品购置费
五、判断题(共10题，每题0.5分，共5分)
1、综合柜员应有良好的业务素质，忠于职守，敬业爱岗，廉洁奉公。( )( 职业道德)
2、综合柜员、营业柜员调动由人事部门书面通知科技部门进行信息更改。( )
3、主管柜员掌管一把库房钥匙，与综合柜员共同负责款项、箱包等出入库工作。( )
4、柜员办理日常业务需用的业务印章、钥匙等物品，由主管柜员手工登记监管，不需纳入系统登记管理。( )(并需)
5、同一机构内不同柜员之间尾箱间现金的交接，柜员之间可直接办理，不需主管柜员授权和签章确认。( )(需要)
6、联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的2‰。( ) ( 2%)
7、人民币储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。( )
8、密码修改柜员需在微机运行日志上登记，并让储户签字。( )
9、信用社应对预留印鉴印模卡视同重要空白凭证管理。( )
10、所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，且不准跨年度）。对超过3个月的费用开支和年底集中报账的信用社，联社财务部门有权拒报。( )(1)
六、简答题(共5题，每题3分，共15分)
1、大额现金管理包括哪些业务？
一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上；二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金5万元（含）以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上的，须授权后方可办理。
2、简述存款人遗失开户许可证应如何补发开户许可证？
存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。存款人提出申请补发开户许可证时，应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明，人民银行按照规定补发开户许可证。
3、系统内往来对账内容是什么？
包括系统自动对账和按月手工对账 。系统内往来对账要做到，按月核对系统内往来的资金账户，必须按月互相签发对账单，包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后，在余额对账单的回执上加盖预留印鉴，退发起单位，留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人签字（章），专夹保管。
4、会计主管或专职对账员对暂未送达和遗失的对账单据如何管理？
会计主管或专职对账员对暂未送达的对账单据，应妥善保管，工作变动时，必须进行交接。对于因会计主管或专职对账员管理不善造成对账单据遗失，需综合柜员补制相关对账单据的，必须经信用社主任签字同意后，可根据相关制度规定补制对账单据。
5、财务经办人员对哪些不符合规定的原始凭证不予报销？
（1）发票要素填写不全的；
（2）发票上客户名称非本单位的；
（3）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；
（4）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；
（5）项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；
（6）白条或其他不符合规定的票据。
七、问答题(共4题，每题5分，共20分)
1、各营业网点反洗钱联络员职责是什么？
负责组织本营业网点员工对大额交易和可疑交易进行实时监测；负责按时对反洗钱系统自动提取的大额交易信息进行修改或删除后确认；负责按时对本营业网点的可疑交易信息进行新增、修改或删除后确认；负责检查本营业网点员工落实各项反洗钱规章制度情况，对柜员发现的可疑交易进行分析、识别；按规定程序协助有权部门对涉案账户或存款进行查询、冻结、扣划；负责统计上级农村信用社要求提供的有关反洗钱数据。
2、正式挂失操作程序是什么？
（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联《挂失申请书》，同有效身份证件一起提交开户银行。如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件。
（2）审查挂失申请书的存款人姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，印鉴与预留印鉴是否相符(支付方式为凭印支取)，有效身份证件是否合法、有效。如为代理挂失，还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。
（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。
（4）柜员选择[0206账户挂失]交易，录入账号、挂失方式（正式挂失）、是否封锁账户等要素并提交。
（5）交易成功后打印挂失申请书。
（6）填制收费凭证收取相关费用并做记账处理。
（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。
3、补发存单（折）操作程序是什么？
（1）书面挂失满7日后。客户要求补发存单（折）时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回《挂失申请书》。（他人不得代理）
（2）柜员收回挂失申请书第一联与专夹保管的第三联核对，核对无误交会计主管审批。
（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背后，在申请书第一、三联签字（套签）。
（4）规员选择【0209更换单折】交易，根据系统提示输入要素并提交。
（5）打印新存单（折），在新存单（折）上加盖业务公章和柜员名章。在挂失申请书一、三联“处理结果”栏注明“补发存单（折）号码”交客户签字确认。将新存单（折）和身份证件交客户。挂失申请书第三联做专夹保管，第一联做当日传票附件。
4、密码挂失的基本规定是什么？
（1）密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的，继承人申请挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。
（2）密码的挂失须凭本人的有效证件、存单（折），并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况向原开户行书面申请挂失。
（3）储户密码挂失后又找到的，可持挂失申请书和原挂失证件撤销挂失。
（4）储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理”；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。
（5）按规定收取手续费；撤销挂失的，手续费一律不退。
（6）存单（折）密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。
会计出纳制度及业务操作流程试题
一、填空题(共20题，每题0.5分，共10分)
1、出纳员不得（代填或代改）缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。
2、对单笔超过（20万元（含））的现金支取，信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
3、票币整点必须做到（点准）、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。
4、主管柜员根据营业柜员交来的客户凭证挂失申请书，与重要空白凭证销号登记薄核对确认未使用无误后，登记（计算机工作日志），在申请书上签批同意挂失字样，交营业柜员办理挂失手续。
5、存款业务可以办理无折存现，取款业务必须（凭折刷磁）办理，严禁办理无折取款业务。
6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行社支取现金的，应在汇兑凭证“汇款金额”大写栏，先填写（“现金”）字样，再填写汇款金额。
7、储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持（存单和本人居民身份证明）办理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。
8、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向开户信用社所在地的（公证处）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户或支付手续。
9、严格执行（印押证）分管的原则，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。
10、重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。
11、个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和（7天）通知存款。
12、整存整取定期储蓄存款部分提前支取只能办理（一次），提前支取部分储蓄存款利息利随本清。
13、定期保管的会计档案按期限分为（3年）、5年、10年、15年四种
14、信用社应选择分类（平均年限）折旧方法计提折旧，并报主管税务机关备案。
15、INSERT 在综合业务系统中系统按键是（提交键），用于交易请求的发送。
16、库房、保险柜的修锁、换锁，必须向（联社保卫部门报告），经审批后，由联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
17、纸币呈正十字形缺少（四分之一）的，按原面额的一半兑换。
18、个人结算账户开户时必须以（人民币）开户。个人结算账户可以以现金或转账方式开立。
19、基本存款账户、（临时存款账户）和预算单位开立的专用存款账户开立时，必须经中国人民银行核准。
20、单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；（谁的钱进谁的账，由谁支配）；银行不予垫款”的原则。
二、名词解释（10题）
1、“五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。
2、六无：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。
3、六相符：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
4、重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
5、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
7、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
8、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
9、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
10、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
三、单项选择题（20题）
1、单位银行结算账户在正式开立之日起（B）个工作日内，只能办理资金转入和现金存入，不能办理付款业务。
A、 2个 B、 3 个 C、 1 个 D、 5 个
2、结算账户现金结算起点为（B）元。
A、 500元 B、1000元 C、 5000元 D、3000元
3、各营业网点反洗钱联络员必须在（D）工作日内登录反洗钱系统浏览系统自动生成的属于本营业网点的大额交易信息，将“未上报信息”中所有用红色标示的信息，根据其显示状态进行修改、删除后确认。
A、 2个 B、5 个 C、 1 个 D、 3 个
4、各营业网点应该提交可疑交易报告的务必在交易或行为发生后（B）个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息.
A、 2个 B、5 个 C、 1 个 D、 3 个
5、普通开户的交易码为（D）
A、 1201 B、1302 C、 1301 D、 1101
6、存本取息储蓄开户时按规定（C）起存。
A、 50元 B、1000元 C、 5000元 D、5元
7、投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（D）和单位定期存款账户。
A、 基本存款账户 B、个人银行结算账户 C、一般存款账户 D、个人储蓄账户
8、储蓄存款在（B）后免征个人所得税。
A、2007年8月15日 B、2008年10月9日 C、 1999 年10月31日 D、2008年10月10日
9、永久保管的会计档案包括（B）
A、固定资产卡片B、有权机关查询、冻结及扣划书 C、记账凭证、原始凭证及附件 D、大额支付交易记录
10、不可以支取现金的单位银行结算账户（C）
A、 基本存款账户 B、临时存款账户 C、一般存款账户 D、专用存款账户
11、在人民银行规定允许的范围内将单位存款账户转入个人存款账户和个人银行卡账户（代发工资除外）视同大额现金支付管理，超过（A）应同时逐笔登记台账。
A、5万元（含5万元） B、20万元（含20万元）C、50万元（含50万元）D、100万元（含100万元）
12、有权办理查询、冻结、扣划单位及个人存款的单位是（A）
A、人民法院 B、公安机关 C、国家安全机关D、人民检察院
13、信用社主任（C）要不定期全面查库一次。
A、每月 B、每旬 C、每季度 D、每半年
14、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。
A、以大写为准 B、以小写为准 C、信用社不受理 D、可以更改
15、信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。
A、年检制度 B、核准制度 C、审批制度 D、年检审查
16、凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。
A、 划线更正法 B、红字更正法 C、 红字同方向传票 D、蓝字反方向传票
17、在办理业务时发现假币，由（C）业务人员当面予以收缴。
A、一名B、两名C、两名以上
18、临时存款账户的有效期最长不得超过（C）。
A、 1年 B、6个月 C、 2年 D、 5年
19、活期储蓄存款未到结息日清户者，按（ C ）挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。
A、存入日 B、清户前一日 C、清户日 D、到期日
20、到期收回的短期贷款信贷档案保管期限（B）
A、3年 B、5年 C、 10年 D、 15年
四、多项选择题（20题）
1、信用社柜员登录综合业务系统处理系统采用（ABC）方式，严禁明码操作。
A、指纹识别 B、刷卡 C、 密码 D、PC登陆
2、综合柜员的主要职责（ABC）
A、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。 B、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。
C、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。
D、负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记和保管。
3、出纳员岗位职责：（ABCD）
A、保管现金、金银、外币和有价单证。
B、严格库房管理，确保库款安全。
C、宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。
D、加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
4、（ ）等必须入库保管。（ABCD）
A、现金 B、金银 C、外币 D、有价证券
5、可疑报告范围：（ABCD）
A.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。
B.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
D.长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。
6、残缺、污损人民币兑换说法正确的是（ACD）
A、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。
B、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额的兑换
C、呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
D、兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。
7、有价单证包括：（ABCDE）
A、国库券B、金融债券C、企业债券D、定额存单E、旅行支票
8、凭证销毁可以采取（ABCD）等方式，必须保证不能再使用。
A、焚烧B、打纸浆C、钻孔D、切角
9、教育储蓄为就读于（ABC）、硕士和博士研究生。
A、全日制高中（中专）B、大专C、大学本科D、初中
10、（ABCD）等特殊业务，需要提供客户及代理人有效身份证件的，必须进行有效身份证件验证核查。
A、开户B、挂失C、提前支取D、存折清户
11、银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行（ABCD）及其他违法犯罪活动
A、偷逃税款B、逃废债务C、套取现金D、洗钱
12、银行结算账户包括：（AB）
A、单位银行结算账户B、个人银行结算账户C、投资性账户D、个人储蓄账户
13、教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。存期分为（AC）。
A、一年 B、二年 C、三年 D、五年
14、签发支票必须记载事项：（ABC）
A、表明“支票”的字样；B、无条件支付的委托；C、确定的金额；D、收款人名称
15、跨营业网点可以办理通存通兑的业务：（ABCDE）。
A、续存 B、支取 C、更换密码 D、销户（不含存折类存款E、更换单折
16、三铁制度是指：（ABD）
A、铁款 B、铁账 C、铁算盘 D、铁规章
17、信用社应加强对已核销呆账贷款的管理，确保做到：（ABC）
A、账销 B、案存 C、权在
18、计提固定资产折旧的方法有：（ABCD）
A、平均年限法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法
19、财务管理基本原则：（ABD）
A、权责发生制原则 B、真实性原则 C、收入发生制原则
D、相关性原则
20、业务印章执行（ABCD）管理办法。
A、专人保管 B、专人使用 C、专人负责 D、印、押证分管
五、判断（10题）
1、个人结算账户销户可由他人代理办理。（×）个人结算账户销户必须由存款人本人办理。
2、严禁将原子印章作为预留印鉴。（√）
3、汇入行（社）对于向收款人发出取款通知，经过3个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（×）2个月
4、定期存款恰逢法定节假日到期，造成储户不能按期取款，储户可在储蓄机构节假日前一天办理支取存款，对此，手续上视同提前支取，但利息按到期支取计算。（√）
5、存款人已死亡，但存款单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。（√）
6、存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本存款帐户。（√）
7、支票的持票人应当自出票日起2个月内提示付款。（×）10天
8、密码挂失可以委托他人代为办理。（×）不能。
9、银行卡密码累计输入5次错误，持本人有效身份证件和正确密码即可解锁，不知密码，仍需办理密码挂失。（×）3次
10、重要空白凭证出入库及出售时，因操作失误造成记账错误的，可以自行核销。（×）必须报科技中心进行调账处理。
六、简答（5题）
1、办理通存通兑业务的条件：
（1）储户必须设置支付密码；
（2）开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名；
（3）联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。
2、会计档案保管的“三防” “五无”是指：
（1）防火、防潮、防盗；
（2）无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。
3、支付结算原则有哪些？
答：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不予垫款”的原则。
4、重要空白凭证的管理原则？
重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。
5、存款人可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
七、问答（4题）
1、不得作为单位定期存款存入的款项：
（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。
（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
2、财务管理基本原则中十六项基本规定？
答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
3、对账管理工作中各岗位人员工作职责？
（1）、各网点要切实加强对账工作的组织领导，各信用社主任为第一责任人，负责全社的对账管理工作，会计主管为主责任人，负责对账工作的督导和组织协调，综合柜员为直接责任人，具体负责内、外部对账工作的组织实施。
（2）、综合柜员负责重点账户对账单据的签发，会计主管或对账员负责发送、收回和面对面与客户对账，并对发出的对账单据和收回的对账单据回执的真实性负责。
4、信用社日常工作中对现金收付有哪些要求？
答：（1）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。
（2）出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。票币封签对外无效。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。
（3）实行一天三碰库制度。
省联社会计出纳制度及业务操作流程试题
一、填空题(共20题，每题0.5分，共10分)
1、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。
2、在办理业务时发现假币，由两名以上业务人员当面予以收缴。
3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
4、信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门，由联社组织人员调查处理。
5、零存整取一般五元起存，存期分一年、三年、五年。
6、存款人死亡的，继承人申请密码挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。
7、对于已经复核的转汇业务不能进行账务撤销，柜员必须通过人工与收报行取得联系并要求收报行转回该笔错误账务。
8、对单笔或单日提现累计5万元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。
9、残缺、污损人民币兑换分全额、半额两种情况。
10、日后发现本月或本年度以内的记账差错，可以采用红字更正法予以更正。
11、信用社对于日均余额小于1万元的客户，可以由客户到开户机构自取对账单。
12、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
13、银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
14、作为抵（质）押品的银行承兑汇票、存单等一律视同现金入库保管，在银行债权结束之前，严禁单证出库，任何人不得擅自调阅、复印。
15、汇兑结算分为信汇和电汇两种。
16、一年（含一年）以内贷款展期日期不能超过原贷款期限（按实际天数计算）；一年以上三年以下（含三年）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半（按实际天数计算）。
17、账户按资金性质可分为银行结算账户和投资性账户。
18、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
19、信贷档案的保管期限分永久和定期两类。
20、印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。
二、名词解释
1.票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
2.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
3.背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
4.平均年限法：是将固定资产应计提的折旧额按预期使用年限均衡地分摊到各期的方法。
5.重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
7.信用卡：是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
8.临时存款户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
9.柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
10.账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。账务调整分为手工账务调整和系统账务调整。
三、单项选择题
1.实行柜员制营业机构人员配备必须达到安全要求，乡村、城乡结合部营业网点营业人员最低不得少于（B）。
A、 2人 B、 3人 C、 1人 D、 5人
2.信用社主任（C）要不定期全面查库一次。
A、每月 B、每旬 C、每季度 D、每半年
3.联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的（A）。
A、 2% B、3% C、 5% D、 4%
4.对单笔超过（C）（含）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
A、5万元 B、10万元 C、20万元 D、50万元
5、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。
A、以大写为准 B、以小写为准 C、信用社不受理 D、可以更改
6、（ D ）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A、营业税 B、房产税C、城市维护建设税 D、所得税
7、金融机构短期贷款的基准利率为3.00%，信用社上浮40%后，应执行的月利率为（ D ）。
A、4.2% B、4.2‰ C、3.5% D、3.5‰
8.下列无权冻结个人存款的执法部门是（ D ）。
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、审计机关
9.信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。
A、年检制度 B、核准制度 C、审批制度 D、年检审查
10.单位定期存款的起存金额为（ C ）。
A、100元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
11.活期储蓄存款未到结息日清户者，按（ C ）挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。
A、存入日 B、清户前一日 C、清户日 D、到期日
12.凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。
A、 划线更正法 B、红字更正法 C、 红字同方向传票 D、蓝字反方向传票
7、信用社的（ B ）是信用社一定会计期间所获得的经营成果。
A、资产 B、利润 C、收入 D、费用
14.金燕卡（普通卡）密码书面挂失手续费为每次（ A ）。
A、 10元 B、 5元 C、 1 元 D、 暂免
15.信用社应选择分类（ C ）计提折旧，并报主管税务机关备案。
A、年数总和法B、工作量法C、平均年限法 D、双倍余额递减法
16.信用社网点负责人对所负责网点重要空白凭证的检查每月不少于（ B ）。
A、一次 B、两次 C、三次 D、四次
17.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（ C ）。
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
18.结算账户的结算起点为（B）。
A、500元 B、 1000元 C、 2000元 D、10000元
19.口头或函电挂失有效期为（C）。
A、1日 B、3日 C、5日 D、7日
20.客户通过在信用社开立的账户发生的大额交易，由（ A ）报告。
A、开立账户信用社 B、办理业务信用社 C、县级联社 D、上一级管辖社
四、多项选择题
1.下列有权扣划个人存款的执法部门有（ BCD ）。
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
2.存款人有下列哪些情况的可以申请开立临时存款账户( ADE )。
A 注册验资 B 基本建设基金 C 社会保障基金 D 异地临时经营活动 E 设立临时机构
3.一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持（ABCDE）制度：
A、双人临柜 B、双人押运 C、双人管库 D、双人碰库 E、双人守库
4.单位结算账户开户客户需提交的开户资料包括（ ABCD ）。
A营业执照 B 税务登记证明C法人有效身份证D 组织机构代码证 E开户许可证
5.下列有权查询单位存款的执法部门有（ ABCDE ）。
A、公安机关 B、人民检察院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
6.投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（AD）。
A、个人储蓄账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 单位定期存款账户 E、 一般存款账户
7.农村信用社重要空白凭证采取（ AE ）的办法，由省联社统一组织印制，市、县管理部门、农村信用社不得自行印制。
A、统一印制B、证印分管C、顺序使用D、分级领取E、分级管理
8.有价单证是指印有面额的特殊凭证，包括（ABCD）。
A、国库券 B、金融债券 C、定额存单 D、定额银行本票
9. 办理支付结算必须遵守（ ACD ）的原则。
A、恪守信用，履约付款 B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
10.保管15的会计档案包括（ ACDE ）。
A、会计人员及会计档案移交清册 B、纳税申报表 C、账、簿、日报表D、重要空白凭证登记簿E、会计月报
11.综合柜员的主要职责包括（ CDE ）。
A、负责本社的综合核算B、负责重要空白凭证的登记、保管 C、加强柜面监督D、负责票币的整点、挑剔工作E、办理代发工资业务
12.下列哪些账户可以按规定办理现金收付业务（ABCE）
A、基本账户B、临时账户C、专用账户D、一般账户E、个人结算账户
13.现金的使用范围有（ ABCDE ）。
A、职工工资 B、津贴 C、个人劳务报酬 D、差旅费 E、奖金
14、重要空白凭证主要有（ ABCD ）。
A、支票 B、存单 C、存折 D、汇票 E、国库券
15.存款有下列哪些情形的，应于5个工作日内向开户信用社提出撤销银行结算账户的申请（ ABCDE ）。
A 撤并B注销C 变更开户银行D 解散E宣告破产
16.信用社应当对存款人提交的开户请资料的（ ADE ）进行双人审查，并签章予以确认。
A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、完整性 E、合规性
17. 营业费用中列支的税金主要有（ ABCD ）。
A、房产税 B、土地使用税 C、印花税 D、车船使用税
18.系统内往来对账要坚持（ BC ）的原则。
A、互相制约 B、双人核对 C、互相监督 D、换人复核
19.教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，存期分为（ BCE ）。
A、半年 B 、一年 C、三年 D、五年、 E、六年
20.支票记载欠缺下列哪些事项之一的，支票无效( ABCDE )。
A、确定的金额B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章 E、无条件支付的委托
五、判断
1.主管柜员由县级联社科技部门管理。× 由联社财务部门管理
2.综合柜员负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。× 主管柜员负责
3.发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人）结算账户。√
4.存款人死亡后，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，银行不负责任。√
5.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。√
6.存款人申请开立单位银行结算账户时，严禁将原子印章作为预留印鉴。√
7.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。√
8.信用社员工可以保管客户银行卡及密码并替代储户取款。×不得。
9.代理营业机构办理通存通兑业务时，可代为更换储蓄存款存折。√
10.实行电脑打单的网点，可以不设置二次销号员。×由事后监督员或指定专人进行再监督
六、简答
1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？
（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）《个人结算账户申请书》填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。
2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？
答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。
3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？
答：（1）“六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。
（2）“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？
答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
不准违反规定开立和使用账户
5.银行承兑汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？
答：（1）与出票人具有真实的委托付款关系
（2）具有支付汇票金额的可靠资金
（3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。
七、问答
1.什么情况下可以开立个人银行结算账户？
答：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
（3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（4）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的，可以在异地开立有关银行结算账户。
2.哪些款项不得作为单位定期存款存入？
答：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构
（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款
（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构
（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
3.与客户往来的对账周期有哪些规定？
答：（1）账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回；
（2）账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户分户账明细。其中单位定期存款账户、单位通知存款账户，营业机构必须将每月末余额对账单于次月15日内发送存款人进行核对，并于当月收回。
（3）业务部门按月对票据贴现、承兑业务与基层社核对；
（4）单位存折户必须坚持账折见面，即时核对。
信用社会计、出纳操作流程试卷
一、填空(每题0.5分，共10分)：
1．每日营业终了必须由本机构的主管柜员或最后一个营业柜员进行封锁转汇，然后进行机构签退。
2．一个柜员能拥有一个尾箱，尾箱内容包括现金 、凭证 、物品 。
3．柜员密码作为柜员高级机密管理，至少每个月更改一次。
4．现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，
5．大额现金支取，实行分级审批制度，具体权限如下：基本存款账户单笔或单日累计提现5万元（含）以上，20万元以下的，由经营网点负责人审批；对单笔或单日累计提现20万元（含）50万元以下由信用社坐班主任审批；对单笔或单日累计提现50万元（含）以上，100万元以下的由信用社主任审批；对单笔或单日累计提现100万元（含）以上的由县级联社审批。由经营网点负责人和信用社坐班主任审批的，由审批人在现金付出凭证上直接审批办理；由信用社主任和县联社审批的，应要求开户单位或个人填写大额现金支取审批表作为现金付出凭证的必备附件。
6.大额现金建立收付登记制度，对单位或个人账户一次性或单日累计支取超过5万元（含）的大额现金，以及金额20万元（含）以上的单笔现金收付应当建立台账。
7.各营业网点反洗钱联络员必须在3个工作日内登录反洗全系统浏览本营业网点的大额交易信息，将未上报信息中所有用红色标示的信息进行修改。
8.能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。
9.办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。
10.各类储蓄业务的开户必须严格按实名制的有关规定执行，要求储户出示本人有效身份证件。
11.单位结算账户开户后，印鉴片正面加盖预留印鉴，背面加盖单位行政公章后交经办柜员，柜员审查后，在印鉴片上注明启用日期，加盖名章，在背面加盖信用社业务印章。
12.密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的继承人申请挂失时，须持县级以上（含）公证机关签发的继承权证明书办理，没有公证机关的凭人民法院签发的继承权判决书办理。
13.储户挂失申请书遗失的应重新补办正式挂失手续，原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。
14.存单（折）密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。
15.客户活期存折密码累计输入10次错误，银行卡密码累计输入3次错误，系统自动将客户密码锁住，存折（单）解锁需持本人有效身份证件、存单（折）向中心申请解锁。
16.同一贷款账号展期不能超过两次。一年（含）以内贷款展期日不能超过原贷款期限，一年以上三年以下（含）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半。
17.单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，银行不垫款的原则。
18.“六无六相符”指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务相符。
19.重要空白凭证未设监督销号员的，由内勤主任或网点负责人进行二次销号；无内勤主任的由凭证管理员或主管会计二次销号。
20.会计档案保管“三防”指防火、防潮、防盗；“五无”指无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。
二、单选题(每题0.5分,共10分)：
1．单位银行结算账户在正式开立之日起（ B）个工作日内只能办理资金转入和现金存入，不得办理付款业务。
A 2个 B 3个 C 5个 D 7个
2．存款人凭本人有效身份证件，到原开户机构或任何联网网点办理口头挂失，口头挂失不收手续费。口头挂失有效期为（ C）日内到原开户网点办理正式挂失手续。
A 2个 B 3个 C 5个 D 7个
3.金燕卡书面挂失收费为（B）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
4．金燕卡密码挂失收费为（B）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
5．金燕卡年费为（D）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
6.业务招行费指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用，在全年营业收入的（D）以内控制使用。
A 2‰ B 3‰ C 4‰ D5‰
7．电子设备、运输工具、器具、家具等固定资产的新准则折旧年限为（D）
A 20年 B 10年 C 5年 D 4年
8．信用社主任每月对本社重要空白凭证检查不少于（A）次，内部主管内管主任、网点负责人对所负责网点每月检查不少于（B）
A 一次 B 二次 C 三次 D四次
9．活期储蓄存款（D）起存，随时存取。
A 50元 B 5元 C 10元 D 1元
10．整存整取定期储蓄存款（A）起存。
A 50元 B 5元 C 10元 D 1元
11．储蓄存款计息天数为年息按（B）天计算，每月按（C）计算。
A 365天 B 360天 C 30天 D 31天
12．存款人遗失开户许可证的，应（C）
A办理销户 B 设置为单位睡眠户 C在报纸媒体做遗失公告 D挂失
13.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后(D)年
A 1年 B 3年 C 5年 D 10年
14.书面挂失满(C)天后,存款人持有效身份证件、挂失申请书补发存单（折）
A 3天 B 5天 C 7天 D 10天
15．支票的提示付款期为自出票日起（D）日内
A 3天 B 5天 C 7天 D 10天
16.信用社对一年内未发生收付活动且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，应纳入（D）管理。
A 基本账户 B 一般账户 C 专用账户 D久悬不动户
17.信用社从联社领入凭证后，应做（C）手续。
A 凭证出库 B 凭证交接 C 凭证入库 D凭证出售
18.活期储蓄存款开户只能使用现金开户，不能使用转账开户，通过（D）交易。
A 有折存现 B 转账开户 C 销转开户 D 普通开户
19．单位定期存款应通过（B）交易开户。
A 有折存现 B 转账开户 C 销转开户 D 普通开户
20．存单质押贷款金额原则上不超过存单本金的（D）
A 80% B 70% C 75% D 90%
三、多选题(每题1分,共20分)
1.票币整点必须做到（ABCDE）
A 点准 B 墩齐 C 挑净 D 捆紧 E盖章清楚
2．存款人死亡后,存款的继承权发生争执时，银行凭（ABC）办理过户或支取手续。
A人民法院的判决书 B裁定书 C调解书 D村委会证明
3．存款人死亡且存单丢失的，财产继承人可委托他人办理存单挂失手续，银行凭（ABCD）办理挂失手续。
A持有效财产继承证明 B财产继承人与受托人的法定身份证件
C经公证的财产继承人授权其办理存单挂失的委托书
D按规定提供存款有关内容，金融机构可以办理。
4．有下列情况之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ABCD）
A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B 注销、被吊销营业执照
C 因迁址需要变更开户银行的 D 其他需要撤销原因
5．核准类账户包括（ABC）
A基本存款账户 B临时存款账户 C 预算单位开立专用存款账户D注册验资
6．签发支票必须记载下列事项（ABCDEF）
A 表明“支票”字样 B 无条件支付的委托 C 确定的金额
D 付款人名称 E 出票日期 F出票人签章
7．金燕卡具有（ABC）
A 转账结算 B 存取现金（单位卡除外） C消费 D信用证
8．办理通存通兑业务的条件：（ABC）
A储户必须设置支付密码 B 本人有效身份证件 C 存折（单）
9．跨网点可以办理的业务（ABCDEFG）
A 续存 B 支取 C 口头挂失 D 更换密码
E 查询 F补登折 G更换单折
10．永久保管的会计档案包括（ABCDE）：
A 年度决算报表 B 挂失登记簿及申请书
C 存款贷款开销户登记簿 D 有权机关查询、冻结及扣划书
E 资本金（股金）及股权明细
11．有权对单位、个人结算账户进行扣划的（ABC）
A 人民法院 B 税务机关 C 海关 D 人民检察院 E公安机关
12．不得办理现金支付业务的账户（ABCD）
A单位银行卡 B财政预算外专户 C收入汇缴专户 D注册验资期间
13．整存整取定期储蓄存款的期限可分为（ABCDE）
A 3月 B 6月 C 1年 D 2年 E 3年
14．往来对账包括（ABCDE）：
A与客户对账 B与其他金融机构对账C系统内往来对账 D业务部门之间对账
15．金燕卡收费开卡（D），补卡（A），换卡（A）
A 5元/张 B 10元/张 C 20元/张 D暂免
16.固定资产的基本特征包括（ ACD）：
A为生产经营管理目的而持有 B与之有关的经济利益流出企业
C具有实物形态 D使用寿命超过一个会计年度
17．低值易耗品可采用分期摊入成本的，摊销期限最长不超过（A）年
A 2年 B 3年 C 4年 D 5年
18.对账资料包括(ACD):
A余额对账单 B往来账页 C余额对账单回执 D发生额明细对账单
19．印章管理包括（ABCD）：
A 专人保管 B 印、押、证分管 C专人负责 D专人使用
20．柜员在临时有事需离柜时必须做（B）交易。
A 柜员签退 B 柜员暂退 C柜员签到 D柜员交接
四、对错（对的打√，错的打×，每题0.5分,共5分）
1.基本存款账户可以有多个。 （×）
2.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。（√）
3.营业柜员在受理客户因凭证更新、销户等没用完的重要空白凭证交回时，填写凭证注销申请表一式两份，加盖预预留印鉴后，连同未用重要空白凭证交开户社做凭证注销手续。（√）
4．信用社因凭证更新、破损等原因交回县联社销毁时，由凭证管理员抄列一式三份重要空白凭证上缴清单，与实物核对无误后做凭证核销。（√）
5．单位结算账户销户必须由存款人本人办理。（×）
6．严禁将原子印章作为预留印鉴。（√）
7．密码修改必须在开户营业机构办理。（×）
8．储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。（√）
9．单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（√）
10．金燕卡必须先存款后消费或取款，具备透支功能。（×）
四、名词解释（每题2分,共20）
1．柜员制（P3）是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2．支付结算（P157）是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。
3.支票（188）是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4.信用卡（192）是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金、且具有消费信用的特制载体。
5.重要空白凭证（312）是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
6.储蓄（138）是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。
7.个人银行结算账户（131）是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
8.有价单证（61）是指印有面额的特殊凭证，包括国库券、金融债券、企业债券、定额存单、定额银行本票、旅行支票及印有固定面额的其他有价单证等。
9. 会计档案（329）指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
10.信贷档案（329）指农村信用社在信贷经营活动中形成的具有保存价值的文字、报表等不同载体和各类文件材料，是农村信用社发放、管理、收回贷款全过程的真实、连续记录，是信贷决策、维护信用社债权、保全信贷资产和建立责任追究机制的重要依据。
五、简答题（每题2分,共10）
1．单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？
答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
不准违反规定开立和使用账户
2．会计档案管理原则（330）
“统一模式、分级管理、准确分类、方便查阅、安全保密”的原则，按照“谁经办、谁收集、谁审批、谁负责”
3．有效身份证件包括（213）
（1）居民身份证/临时身份证 （2）户口薄 （3）军人身份证
（4）武装警察身份证 （5）港澳居民往来内地通行证
（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件
（7）护照
4．重要空白凭证的管理原则（312）
“统一印刷、分级领取、证印分管、证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算“
5．单位银行结算账户的核准制。（122）基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户
六、问答题（1、2、3题各5分，4题各10分）
1．存单（折）卡挂失业务流程。（101）
挂失申请人提供有关账户信息并提供有效身份证件同时填写挂失申请书客户填写栏信息，柜员查询所挂失存单（折）卡是否已被支取，状态是否正常，与身份证件是否一致。会计主管进入身份证核查系统核查无误后签字并编制挂失流水号，柜员选择0206账户挂失交易。交易成功后打印一式三联《挂失申请书》加盖业务公章及柜员名章。填制收费凭证记入相关科目，登记挂失登记簿并由客户签字确认，会计主管及柜员在挂失申请书“申请时“栏加盖名章，第一联与收费回单交客户收执，第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。
2．开户单位更换印鉴处理操作流程（87）
答：1.审查单位证明的真实性，审查经办人的身份，非法人代表或单位负责人的，应出具法人委托书和受托人身份证件；将印鉴卡与“开户登记簿”上记载的号码核对,印鉴卡背面是否加盖本社“业务公章”，并与营业机构保管的印鉴卡核对是否一致。
2.将空白印鉴卡交更换单位填写并签章,在新印鉴卡背面加盖全套旧印鉴、行政公章，在新印鉴卡正面加盖全套新印鉴，并与旧印鉴卡上有关内容进行核对。
3.审核更换单位填写的新印鉴卡,登记“重要空白凭证登记簿”、“重要空白凭证使用情况登记薄”并由单位签收。
4.新旧印鉴卡有关内容核对无误后，将单位证明和新旧印鉴卡一并交会计主管审查确认。
5.新印鉴卡（三份）加盖“业务用公章”后，一份退存款人，一份由柜员保管使用。
6.收回全套旧印鉴卡,加盖“注销”后,连同更换证明交与当日凭证一并装订保管。
7.对更换单位在新印鉴卡启用前签发的票据，按新印鉴卡背面的旧印鉴进行验印
3．信用社接到收款人持现金支票支取现金时应审查的内容。（189）
答：出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；（2）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；（3）出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；（4）支票的大小写金额是否一致；（5）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；（6）出票人账户是否有足够支付的款项；（7）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。
4．柜员的岗位职责。（8）
答：1、积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。
2、加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。
3、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。
4、负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。
5、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。
6、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。
7、掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。
8、人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。
9、营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。
10、负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。
安阳市农村信用社会计出纳操作流程考试试卷
一、填空10题（20分）
1、基本 账户、临时 账户、个人结算 账户可以按规定办理现金收付业务； 一般存款 账户和 专用存款 账户不得办理现金支付业务。但具有专项用途，经 人民银行批准 的专用存款账户可以办理现金收付业务。
2、发放贷款不得 直接付现 ，必须转入贷款单位（个人）结算账户。
3、各营业网点反洗钱联络员必须在 3个 工作日内登录反洗钱系统浏览系统自动生成的属于本营业网点的大额交易信息，将 未上报信息 中所有用 红色标示 的信息，根据其显示状态进行修改、删除后确认。
4、票币整点必须做到 点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚 。
5、重要空白凭证只能到 开户单位 挂失，不允许异社挂失。
6、定期储蓄存款提前支取（含约定转存期未满），应请储户出示存款人有效身份证件，代理支取的应同时出示代理人有效身份证件，将 身份证件 复印审核，作为存单附件管理。
7、存款业务可以办理无折存现，取款业务必须 凭折刷磁办理 ，严禁办理无折取款业务。
8、单位银行结算账户在正式开立之日起 3个 工作日内，只能办理资金转入和现金存入，不能办理 付款业务 ，三个工作日后方可办理付款。但注册验资的 临时存款 账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
9、银行对 一 年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发生通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬不动户管理。
10、任何单位和个人不得将 公款 以个人名义转为储蓄存款。
二、名词解释5题（10分）
1、柜员制：
是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2、基本存款账户：
是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
3、支票：
是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4、会计档案：
是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
5、支付结算：
是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。
三、单选10题（10分）
1、每天只能由最后一个下班柜员做的交易是：( B )
A、0103柜员签退与4306封锁转汇交易
B、0131机构签退交易
C、0131机构签退与0712工前准备交易
2、关于尾箱，以下叙述错误的是：( D )
A、柜员必须在设立尾箱后，才能做与现金或重要凭证有关的交易。
B、对柜员尾箱的增加和删除，必须由主管柜员进行设置。
C、进行柜员调整和封锁时，应有主管柜员对其尾箱进行删除。
D、一个柜员可以拥有一个或多个尾箱。
3、根据《关于大额现金支付管理的通知》规定，储户一次性从储蓄账户（包括银行卡）提取现金超过（ A ）以上的，即为大额现金。
A、5万元（含） B、5万元（不含）
C、10万元（含） D、10万元（不含）
4、请在以下的业务中选择出新业务系统中不允许综合柜员处理的业务： （ D ）
A、查询管理 B、凭证入库 C、尾箱核清 D、现金入库
5、综合业务系统柜员临时离岗必须（ C ）。
A、签到状态 B、签退状态 C、暂退状态
6、下列不属于柜员自我监督范围的是( D )
A、柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、合法性；
B、柜员确保交易选择各要素录入的准确性、完整性；
C、柜员按规定在所处理的业务凭证上签章负责；
D、柜员处理业务发生差错及时向会计主管汇报。
7、关于尾箱，以下叙述错误的是：( D )
A、柜员必须在设立尾箱后，才能做与现金或重要凭证有关的交易。
B、对柜员尾箱的增加和删除，必须由主管柜员进行设置。
C、进行柜员调整和封锁时，应有主管柜员对其尾箱进行删除。
D、一个柜员可以拥有一个或多个尾箱。
8、个人卡主卡持卡人最多可申领几张附卡？（ B ）
A、 1张 B、 2张 C、3张 D、4张
9、持卡人将密码连续错误输入多少次，系统将自动锁定其账户？（ B ）
A、2次 B、3次 C、4次 D、5次
10、单位人民币活期转存成定期时的起存金额是：（ C ）
A、100元 B、1000元 C、10000元 D、5000元
四、多选10题（10分）
1、挑剔损伤票币的标准：( ABCDEF )
A.票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；
B.纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补的；
C.裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图案的；
D.票面由于油侵、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；
E.票面变色严重、影响图案清晰的；
F.硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹的。
2、单位银行结算帐户，按用途可分为：（ABCD）
A．基本存款帐户 B.一般存款帐户
C.专用存款帐户 D.临时存款帐户
3、 不得作为单位定期存款存入的款项：（ABCD）
A.财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
B.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
C.任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。
D.任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
4、前台柜员下班时要把（ABC）入箱上锁。
A、印章 B、现金 C、凭证 D、存取款凭证
5、往来对账按照对象划分：（ABCD）
A、为客户往来对账 B、与其他金融机构往来对账
C、系统内往来对账 D、业务部门之间的对账。
6、办理通存通兑业务的条件：（ABC ）
A.储户必须设置支付密码时性
B.开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名
C.联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。
７、每日营业开张，必作事项有：（ AC ）
A、机构签到 B、柜员轧差 C、工前准备 D、尾箱核对
８、每天最后一个下班柜员必作的交易流程有：（ABCDE）
A、柜员轧差 B、尾箱核对 C、封锁转汇
D、机构签退 E、柜员签退
９、办理一般存款账户应提供的资料：（ ABCD）
A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证。
C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。异地借款的应出具在异地取得贷款的借款合同。
D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
10、存单质押贷款金额原则上不超过存单本金的（ D ）
A、80% B、70% C、95% D、90%
五、判断对错10题（10分）
1、农村信用社对单位账户及个人账户一次性或单日累计支取超过5万元（含）的大额现金，以及金额20万元（含）以上的单笔现金收付（包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票的解付及其它形式的现金收支），应当分别建立台账。（ √ ）
2、各类储蓄业务的开户必须严格按“实名制”的有关规定执行。（ √ ）
3、开户、挂失、提前支取、存折清户等特殊业务，需要提供客户及代理人有效身份证件的，必须由会计主管进行有效身份证件验证核查。（√ ）
4、人民币储蓄账户可以办理现金存取和转账存取业务。（× ）
5、密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的，继承人申请挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。（√ ）
6、临时存款账户的有效期最长不得超过3年。（× ）
7、金燕卡必须先存款后消费或取款，不具备透支功能。（√ ）
8、营业终了，网点工作人员须先关闭终端、打印机，再关闭电源。（√ ）
9、活期一本通可以纳入一个个人卡折户和一个其它活期储蓄存款存折户，定活一本通可以纳入99个定期存单户。（√ ）
10、主管柜员只有凭证出入库和交易授权功能，不能管理现金和作帐。（√ ）
六、简答5题（每题4分，共20分）
1、支付结算原则有哪些？
答：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。
单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不予垫款”的原则。
2、六无六相符原则？
账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
3、重要空白凭证的管理原则？
重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。
4、会计档案管理的“三防”、“五无”规定？
(一)“三防”即：防火、防潮、防盗；
(二)“五无”即：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。采用磁性等介质保存的会计档案还应做好防磁、防尘工作。
5、现金出纳业务管理十项基本原则？
答：一、“五双”制度 二、钱账分管制度 三、复核制度 四、双先制度五、登记制度 六、日清日结制度 七、交接制度 八、查库制度 九、报告制度 十、达标上岗制度
七、问答4题
1、财务管理基本原则中十六项基本规定？
答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
2、对账管理工作中各岗位人员工作职责？
（1）、各网点要切实加强对账工作的组织领导，各信用社主任为第一责任人，负责全社的对账管理工作，会计主管为主责任人，负责对账工作的督导和组织协调，综合柜员为直接责任人，具体负责内、外部对账工作的组织实施。
（2）、综合柜员负责重点账户对账单据的签发，会计主管或对账员负责发送、收回和面对面与客户对账，并对发出的对账单据和收回的对账单据回执的真实性负责。
3、信用社日常工作中对现金收付有哪些要求？
答：（1）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。
（2）出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。票币封签对外无效。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。
（3）实行一天三碰库制度。
4、重要空白凭证使用人员会计人员与复核员的职责有哪些？
答：（一）会计人员
（1）设置本柜组总账、明细账、凭证领用销号登记簿。核算重要空白凭证购、存和使用情况。
（2）使用凭证，及时填制销号单，并换人复核。
（3）向单位出售凭证，监督单位凭证的使用。
（4）对凭证日清日结，保证账证相符。
（二）复核员
（1）随时复核会计人员凭证使用情况，并在销号单上盖章明责。
（2）日终，监督复核会计人员凭证日结，并在销号登记簿上签复核章。
安阳市农村信用社会计出纳操作流程考试试卷B
一、填空10题（20分）
1、本年度发现的错账，应 红字同方向 冲正，跨年度发现的错账，应以 蓝字反方向 冲正。
2、书面挂失满 7日 后。客户要求补发存单（折）时，必须由 存款人本人 持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回《挂失申请书》。
3、支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以 不予付款 ；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
4、单位领购空白支票，应填写 支票领用单 ，签注全部预留印鉴，经办人员必须认真 折角核对 ，客户领用单上的预留印章，防止冒领。
5、业务印章执行“ 专人保管 、专人使用、专人负责 ”的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到 人离章收 ，非营业时应入库保管。
6、会计档案的保管期限分为 永久 和 定期 两类，定期保管的期限分为 3年、 5年、 10年、 15 年四种。
7、挂失有两种方式： 口头挂失 与 书面挂失 。
8、对账必须坚持 会计与 对帐 人员相分离的原则。
9、持卡人办理了口头挂失后，须在 5 个工作日内，凭有效身份证件到原发卡网点补办书面挂失手续,否则挂失失效。
10、从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔不超过 5 万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具 付款依据 ，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。
二、名词解释5题（每题2分，共10分）
1、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
2、通存通兑业务：指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。
3、重要空白凭证:是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
4、联行业务：是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合大小额支付系统和农信银系统，能实现跨区、跨行业务即时到账。
5、账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。
三、单选10题（10分）
1、在本系统中，不论每个营业网点的规模、级别，统一将每个营业网点称为“机构”；而为了区分全行各个机构，为每个机构编制一个唯一的识别代码，该识别代码叫做“机构码”，在本系统中，机构码为（ C ） 位数字。
A、8位 B、6位 C、10位 D、12位
2、网点负责人检查重要空白凭证和库存现金次数？（ A ）
A、每旬1次 B、每月1次
C、每季1次 D、每旬2次
3、教育储蓄销户时，柜员应如何处理( A )
A、先作〖教育储蓄证实〗再作〖销户〗
B、作〖教育储蓄证实〗
C、先作销户再作〖教育储蓄证实〗
D、作〖销户〗
4、帐员只能冲正( A )记的错帐。
A、自己 B、其他记帐员
C、自己和其他记帐员 D、业务主管
5、贷款发放的户名必须与( A )登记时相同。
A、合同 B、借据
C、抵质押品 D、联保登记协议书
6、关于正确填写支票的基本规定，若票据出票日期为10月10日，则正确的写法是：（ A ）。
A. 零壹拾月零壹拾日 B. 零壹拾月壹拾零日
C. 壹拾零月零壹拾日 D. 壹拾零月壹拾零日
7、综合柜员在办理存款业务超（ A ）（含）以上需主管授权。
A、10万 B、5万
C、100万 D、50万
8、综合柜员在办理取款业务超（ B ）（含）以上需主管授权
A、10万 B、5万
C、100万 D、50万
9、综合业系统要求柜员密码至少（ C ）个月更换一次，否则被系统锁死。
A、一个月 B、二个月
C、三个月 D、四个月
10、下列不需要会计主管授权的业务是( D )
A、冲帐交易； B、抹帐交易；
C、挂帐交易； D、核销呆账。
四、多选10题（10分）
1、签发支票必须记载下列事项（ABCDEF ），欠缺记载上列事项之一的，支票无效。
A、表明“支票”的字样 B、无条件支付的委托
C、确定的金额 D、付款人名称
E、出票日期 F、出票人签章
2、下列哪些支出属于信用社的成本？（ABCD）
A、利息支出 B、金融机构往来支出
C、手续费及佣金支出 D、业务及管理费用
3、下列哪些执法部门有权扣划单位、个人存款？（ AB ）
A、人民法院 B、税务机关
C、人民检察院 D、公安机关
4、通过联网核查公民身份信息系统核对或查询相关个人的公民身份信息是哪些（ABCD）
A、 姓名 B、公民身份证号码
C、照片 D、签发机关
5、下面关于挂失的说法正确的是：（ABCD）
A、书面挂失及口头挂失在挂失期内帐户停止支付款项。
B、网点柜员可根据客户要求完成挂失业务，系统自动登记挂失登记薄。
C、口头挂失可以在异所，书面挂失只能本所。
D、口头挂失5日以内，客户应该到银行办理书面挂失手续。
E、密码挂失3日之后，可以进行密码重置
6、永久保管的会计档案包括：（ABDE）
A、信用社决算报表及汇总全辖的年度会计决算报表、附表及决策分析资料。
B、客户挂失登记簿及申请书；补发存单(折)收据以及账销案存清单或资料。
C、记账凭证、原始凭证及附件
D、会计档案保管及销毁清册。
E、存款、贷款开销户登记簿。
7、固定资产中房屋、建筑物折旧年限？（B ）
A、15年 B、20年 C、25年 D、10年
8、费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：（ABCDEF）
A、要素填写不全的
B、发票上客户名称非本单位的
C、发票、发票与收费单位经营范围明显不符的
D、发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的
E、项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的
F、白条或其他不符合规定的票据
9、银行机构按照法律、法规或部门规章规定在那些情况下需要核对相关个人出示的居民身份证，进行联网核查：（ABC）
A、开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户、单位银行结算账户业务。
B、票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。
C、银行机构为加强内部管理，在办理除规定业务之外的其他银行业务时也可进行联网核查。
D、销户业务
10、信用社综合业务系统内现有一本通形式包括：（ABC）
A、活期一本通 B、定期一本通
C、定活一本通 D、卡折一本通
五、判断对错10题（10分）
1.主管柜员由县级联社科技部门管理。（× ）
2.综合柜员负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。（×）
3.发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人）结算账户。（√ ）
4.存款人死亡后，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，银行不负责任。（√ ）
5.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。（√ ）
6.存款人申请开立单位银行结算账户时，严禁将原子印章作为预留印鉴。（√）
7.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（√ ）
8.信用社员工可以保管客户银行卡及密码并替代储户取款。（× ）
9.代理营业机构办理通存通兑业务时，可代为更换储蓄存款存折。（√ ）
10.实行电脑打单的网点，可以不设置二次销号员。（× ）
六、简答（每题4分共20分）
1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？
（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）《个人结算账户申请书》填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证
件内容是否一致。
2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？
答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。
3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？
答：（1）“六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。
（2）“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？
答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
不准违反规定开立和使用账户
5.银行承兑汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？
答：（1）与出票人具有真实的委托付款关系
（2）具有支付汇票金额的可靠资金
（3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。
七、问答
1.什么情况下可以开立个人银行结算账户？
答：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
（3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（4）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的，可以在异地开立有关银行结算账户。
2.有效身份证件种类包括哪些？
答：（1）居民身份证/临时身份证
（2）户口薄
（3）军人身份证
（4）武装警察身份证
（5）港澳居民往来内地通行证
（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件
（7）护照
3.与客户往来的对账周期有哪些规定？
答：（1）账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回；
（2）账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户分户账明细。其中单位定期存款账户、单位通知存款账户，营业机构必须将每月末余额对账单于次月15日内发送存款人进行核对，并于当月收回。
（3）业务部门按月对票据贴现、承兑业务与基层社核对；
（4）单位存折户必须坚持账折见面，即时核对。
4.哪些款项不得作为单位定期存款存入？
答：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构
（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款
（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构
（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
安阳县信用社会计、出纳操作流程试卷
一、填空(每空0.5分，共10分)：
1．柜员号全省唯一，终身不变，一人一号一卡。柜员代号由最多8位数字组成，由省联社人事部门统一编制。
2．柜员密码作为柜员高级机密管理，至少每月更改一次。
3、上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行定期或不定期检查，查找问题，发现隐患。夜间检查只查岗不查库。
4、三铁制度铁款、铁账、铁规章。
5.能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。
6.办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。
7、“五无”是指：帐务无积压、结算无事故、记帐无串户、存款无透支、计息无差错。
8.密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的继承人申请挂失时，须持县级以上（含）公证机关签发的继承权证明书办理，没有公证机关的凭人民法院签发的继承权判决书办理。
9.存单（折）密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。
10.重要空白凭证未设监督销号员的，由内勤主任或网点负责人进行二次销号；无内勤主任的由凭证管理员或主管会计二次销号。
二、单选题(每题0.5分,共10分)：
1、可疑支付交易里所称“短期”，是指（ B）个营业日以内。
A、五 B、十 C、十五 D、七
2、工作人员在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告（ A ）。
A、主管领导和保卫部门 B、公安部门 C、稽核部门 D、纪检部门
3.金燕卡书面挂失收费为（ B ）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
4．金燕卡密码挂失收费为（ B ）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
5．金燕卡年费为（ D ）
A 5元/次 B 10元/次 C 20元/次 D暂免
6.业务招行费指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用，在全年营业收入的（ D ）以内控制使用。
A 2‰ B 3‰ C 4‰ D5‰
7．电子设备、运输工具、器具、家具等固定资产的折旧年限为（ D ）
A 20年 B 10年 C 5年 D 4年
8．信用社主任每月对本社重要空白凭证检查不少于（ A ）次，内部主管内管主任、网点负责人对所负责网点每月检查不少于（ B ）
A 一次 B 二次 C 三次 D四次
9．活期储蓄存款（ D ）起存，随时存取。
A 50元 B 5元 C 10元 D 1元
10．整存整取定期储蓄存款（ A ）起存。
A 50元 B 5元 C 10元 D 1元
11．储蓄存款计息天数为年息按（ B ）天计算，每月按（ C ）计算。
A 365天 B 360天 C 30天 D 31天
12．存款人遗失开户许可证的，应（ C ）
A办理销户 B 设置为单位睡眠户 C在报纸媒体做遗失公告 D挂失
13.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后( D )年
A 1年 B 3年 C 5年 D 10年
14.书面挂失满( C )天后,存款人持有效身份证件、挂失申请书补发存单（折）
A 3天 B 5天 C 7天 D 10天
15．支票的提示付款期为自出票日起（ D ）日内
A 3天 B 5天 C 7天 D 10天
16.信用社对一年内未发生收付活动且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，应纳入（ D ）管理。
A 基本账户 B 一般账户 C 专用账户 D久悬不动户
17.信用社从联社领入凭证后，应做（ C ）手续。
A 凭证出库 B 凭证交接 C 凭证入库 D凭证出售
18.活期储蓄存款开户只能使用现金开户，不能使用转账开户，通过（ D ）交易。
A 有折存现 B 转账开户 C 销转开户 D 普通开户
19．单位定期存款应通过（ B ）交易开户。
A 有折存现 B 转账开户 C 销转开户 D 普通开户
20．存单质押贷款金额原则上不超过存单本金的（ D ）
A 80% B 70% C 75% D 90%
三、多选题(每题1分,共20分)
1.下列有权扣划个人存款的执法部门有（BCD）。
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
2.存款人有下列哪些情况的可以申请开立临时存款账户(ADE)。
A 注册验资 B 基本建设基金 C 社会保障基金 D 异地临时经营活动 E 设立临时机构
3.一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持（ABCDE）制度：
A、双人临柜 B、双人押运 C、双人管库 D、双人碰库 E、双人守库
4.单位结算账户开户客户需提交的开户资料包括（ABCD）。
A营业执照 B 税务登记证明C法人有效身份证D 组织机构代码证 E开户许可证
5.下列有权查询单位存款的执法部门有（ABCDE）。
A、公安机关 B、人民检察院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
6.投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（AD）。
A、个人储蓄账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 单位定期存款账户 E、 一般存款账户
7.农村信用社重要空白凭证采取（AE）的办法，由省联社统一组织印制，市、县管理部门、农村信用社不得自行印制。
A、统一印制B、证印分管C、顺序使用D、分级领取E、分级管理
8.有价单证是指印有面额的特殊凭证，包括（ABCD）。
A、国库券 B、金融债券 C、定额存单 D、定额银行本票
9. 办理支付结算必须遵守（ACD）的原则。
A、恪守信用，履约付款 B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
10.保管15的会计档案包括（ACDE）。
A、会计人员及会计档案移交清册 B、纳税申报表 C、账、簿、日报表D、重要空白凭证登记簿E、会计月报
11．有权对单位、个人结算账户进行扣划的（ABC）
A 人民法院 B 税务机关 C 海关 D 人民检察院 E公安机关
12．不得办理现金支付业务的账户（ABCD）
A单位银行卡 B财政预算外专户 C收入汇缴专户 D注册验资期间
13．整存整取定期储蓄存款的期限可分为（ABCDE）
A 3月 B 6月 C 1年 D 2年 E 3年
14．往来对账包括（ABCDE）：
A与客户对账 B与其他金融机构对账C系统内往来对账 D业务部门之间对账
15．金燕卡收费开卡（D），补卡（A），换卡（A）
A 5元/张 B 10元/张 C 20元/张 D暂免
16.固定资产的基本特征包括(ACD）：
A为生产经营管理目的而持有 B与之有关的经济利益流出企业
C具有实物形态 D使用寿命超过一个会计年度
17．低值易耗品可采用分期摊入成本的，摊销期限最长不超过（A）年
A 2年 B 3年 C 4年 D 5年
18.对账资料包括(ACD):
A余额对账单 B往来账页 C余额对账单回执 D发生额明细对账单
19．印章管理包括（ABCD）：
A 专人保管 B 印、押、证分管 C专人负责 D专人使用
20．柜员在临时有事需离柜时必须做（B）交易。
A 柜员签退 B 柜员暂退 C柜员签到 D柜员交接
四、对错题（对的打√，错的打×，每题0.5分,共5分）
1.基本存款账户可以有多个。 （ × ）
2.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。（√ ）
3.营业柜员在受理客户因凭证更新、销户等没用完的重要空白凭证交回时，填写凭证注销申请表一式两份，加盖预预留印鉴后，连同未用重要空白凭证交开户社做凭证注销手续。 （√ ）
4．信用社因凭证更新、破损等原因交回县联社销毁时，由凭证管理员抄列一式三份重要空白凭证上缴清单，与实物核对无误后做凭证核销。（√ ）
5．单位结算账户销户必须由存款人本人办理。（× ）
6．严禁将原子印章作为预留印鉴。（√ ）
7．密码修改必须在开户营业机构办理。（× ）
8．储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。（√ ）
9．单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（√ ）
10．金燕卡必须先存款后消费或取款，具备透支功能。（× ）
四、名词解释（每题2分,共20）
1．柜员制
2．平均年限法
3. 票据权利
4. 账务调整
5.重要空白凭证
6. 背书
7.个人银行结算账户
8.有价单证
9. 会计档案
10.信贷档案
五、简答题（每题2分,共10分）
1．开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？
2．会计档案管理原则
3．有效身份证件包括
4．重要空白凭证的管理原则
5．单位银行结算账户的核准制。
六、问答题（每题各5分）
1．存单（折）卡挂失业务流程。
2．开户单位更换印鉴处理操作流程。
3．在办理业务时那些需要建立大额现金收付的登记？其内容主要有哪些？
4．柜员的岗位职责。
林州市信用社会计、出纳操作流程试卷（A卷）
一、填空（20题）
1、出纳员不得（代填或代改）缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。
2、对单笔超过（20万元（含））的现金支取，信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
3、票币整点必须做到（点准）、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚
4、主管柜员根据营业柜员交来的客户凭证挂失申请书，与重要空白凭证销号登记薄核对确认未使用无误后，登记（计算机工作日志），在申请书上签批同意挂失字样，交营业柜员办理挂失手续。
5、存款业务可以办理无折存现，取款业务必须（凭折刷磁）办理，严禁办理无折取款业务。
6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行社支取现金的，应在汇兑凭证“汇款金额”大写栏，先填写（“现金”）字样，再填写汇款金额。
7、储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持（存单和本人居民身份证明）办理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。
8、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向开户信用社所在地的（公证处）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户或支付手续。
9、严格执行（印押证）分管的原则，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。
10、重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。
11、个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和（7天）通知存款。
12、整存整取定期储蓄存款部分提前支取只能办理（一次），提前支取部分储蓄存款利息利随本清。
13、定期保管的会计档案按期限分为（3年）、5年、10年、15年四种
14、信用社应选择分类（平均年限）折旧方法计提折旧，并报主管税务机关备案。
15、INSERT 在综合业务系统中系统按键示（提交键），用于交易请求的发送。
16、库房、保险柜的修锁、换锁，必须向（联社保卫部门报告），经审批后，由联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
17、纸币呈正十字形缺少（四分之一）的，按原面额的一半兑换。
18、个人结算账户开户时必须以（人民币）开户。个人结算账户可以以现金或转账方式开立。
19、基本存款账户、（临时存款账户）和预算单位开立的专用存款账户开立时，必须经中国人民银行核准。
20、单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；（谁的钱进谁的账，由谁支配）；银行不予垫款”的原则。
二、名词解释（10题）
1、“五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。
2、六无：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。
3、六相符：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
4、重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
5、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
7、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
8、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
9、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
10、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
三、单项选择题（20题）
1、单位银行结算账户在正式开立之日起（B）个工作日内，只能办理资金转入和现金存入，不能办理付款业务。
A、 2个 B、 3 个 C、 1 个 D、 5 个
2、结算账户现金结算起点为（B）元。
A、 500元 B、1000元 C、 5000元 D、3000元
3、各营业网点反洗钱联络员必须在（D）工作日内登录反洗钱系统浏览系统自动生成的属于本营业网点的大额交易信息，将“未上报信息”中所有用红色标示的信息，根据其显示状态进行修改、删除后确认。
A、 2个 B、5 个 C、 1 个 D、 3 个
4、各营业网点应该提交可疑交易报告的务必在交易或行为发生后（B）个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息.
A、 2个 B、5 个 C、 1 个 D、 3 个
5、普通开户的交易码为（D）
A、 1201 B、1302 C、 1301 D、 1101
6、存本取息储蓄开户时按规定（C）起存。
A、 50元 B、1000元 C、 5000元 D、5元
7、投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（D）和单位定期存款账户。
A、 基本存款账户 B、个人银行结算账户 C、一般存款账户 D、个人储蓄账户
8、储蓄存款在（B）后免征个人所得税。
A、2007年8月15日 B、2008年10月9日 C、 1999 年10月31日 D、2008年10月10日
9、永久保管的会计档案包括（B）
A、固定资产卡片B、有权机关查询、冻结及扣划书 C、记账凭证、原始凭证及附件 D、大额支付交易记录
10、不可以支取现金的单位银行结算账户（C）
A、 基本存款账户 B、临时存款账户 C、一般存款账户 D、专用存款账户
11、在人民银行规定允许的范围内将单位存款账户转入个人存款账户和个人银行卡账户（代发工资除外）视同大额现金支付管理，超过（A）应同时逐笔登记台账。
A、5万元（含5万元） B、20万元（含20万元）C、50万元（含50万元）D、100万元（含100万元）
12、有权办理查询、冻结、扣划单位及个人存款的单位（A）
A、人民法院 B、公安机关 C、国家安全机关D、人民检察院
13、信用社主任（C）要不定期全面查库一次。
A、每月 B、每旬 C、每季度 D、每半年
14、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。
A、以大写为准 B、以小写为准 C、信用社不受理 D、可以更改
15、信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。
A、年检制度 B、核准制度 C、审批制度 D、年检审查
16、凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。
A、 划线更正法 B、红字更正法 C、 红字同方向传票 D、蓝字反方向传票
17、在办理业务时发现假币，由（C）业务人员当面予以收缴。
A、一名B、两名C、两名以上
18、临时存款账户的在有效期最长不得超过（C）。
A、 1年 B、6个月 C、 2年 D、 5年
19、活期储蓄存款未到结息日清户者，按（ C ）挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。
A、存入日 B、清户前一日 C、清户日 D、到期日
20、到期收回的短期贷款信贷档案保管期限（B）
A、3年 B、5年 C、 10年 D、 15年
四、多项选择题（20题）
1、信用社柜员登录综合业务系统处理系统采用（ABC）方式，严禁明码操作。
A、指纹识别 B、刷卡 C、 密码 D、PC登陆
2、综合柜员的主要职责（ABC）
A、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。 B、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。 C、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。 D、负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记和保管。
3、出纳员岗位职责：（ABCD）
A、保管现金、金银、外币和有价单证。B、严格库房管理，确保库款安全。C、宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。D、加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
4、（ ）等必须入库保管。（ABCD）
A、现金 B、金银 C、外币 D、有价证券
5、可疑报告范围：（ABCD）
A.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。
B.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
D.长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。
6、残缺、污损人民币兑换说法正确的是（ACD）
A、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。
B、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额的兑换
C、呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
D、额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。
7、有价单证包括：（ABCDE）
A、国库券B、金融债券C、企业债券D、定额存单E、旅行支票
8、凭证销毁可以采取（ABCD）等方式，必须保证不能再使用。
A、焚烧B、打纸浆C、钻孔D、切角
9、教育储蓄为就读于（ABC）、硕士和博士研究生。
A、全日制高中（中专）B、大专C、大学本科D、初中
10、（ABCD）等特殊业务，需要提供客户及代理人有效身份证件的，必须进行有效身份证件验证核查。
A、开户B、挂失C、提前支取D、存折清户
11、银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行（ABCD）及其他违法犯罪活动
A、偷逃税款B、逃废债务C、套取现金D、洗钱
12、银行结算账户包括：（AB）
A、单位银行结算账户B、个人银行结算账户C、投资性账户D、个人储蓄账户
13、教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。存期分为（AC）。
A、一年 B、二年 C、三年 D、五年
14、签发支票必须记载事项：（ABC）
A、表明“支票”的字样；B、无条件支付的委托；C、确定的金额；D、收款人名称
15、跨营业网点可以办理通存通兑的业务：（ABCDE）。
A、续存 B、支取 C、更换密码 D、销户（不含存折类存款E、更换单折
16、三铁制度是指：（ABD）
A、铁款 B、铁账 C、铁算盘 D、铁规章
17、信用社应加强对已核销呆账贷款的管理，确保做到：（ABC）
A、账销 B、案存 C、权在
18、计提固定资产折旧的方法有：（ABCD）
A、平均年限法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法
19、财务管理基本原则：（ABD）
A、权责发生制原则 B、真实性原则 C、收入发生制原则
D、相关性原则
20、业务印章执行（ABCD）管理办法。
A、专人保管 B、专人使用 C、专人负责 D、印、押证分管
五、判断（10题）
1、个人结算账户销户可由他人代理办理。（×）个人结算账户销户必须由存款人本人办理。
2、严禁将原子印章作为预留印鉴。（√）
3、汇入行（社）对于向收款人发出取款通知，经过3个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（×）2个月
4、定期存款恰逢法定节假日到期，造成储户不能按期取款，储户可在储蓄机构节假日前一天办理支取存款，对此，手续上视同提前支取，但利息按到期支取计算。（√）
5、存款人已死亡，但存款单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。（√）
6、存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本存款帐户。（√）
7、支票的持票人应当自出票日起2个月内提示付款。（×）10天
8、密码挂失可以委托他人代为办理。（×）不能。
9、银行卡密码累计输入5次错误，持本人有效身份证件和正确密码即可解锁，不知密码，仍需办理密码挂失。（×）3次
10、重要空白凭证出入库及出售时，因操作失误造成记账错误的，可以自行核销。（×）必须报科技中心进行调账处理。
六、简答（5题）
1、办理通存通兑业务的条件：
（1）储户必须设置支付密码；
（2）开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名；
（3）联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。
2、会计档案保管的“三防” “五无”是指：
（1）防火、防潮、防盗；
（2）无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。
3、信用社的下列固定资产提取折旧：
（1）房屋和建筑物；
（2）在用的各类设备；
（3）季节性停用、维修停用的设备；
（4）以经营租赁方式租出的固定资产；
（5）以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。
4、简述挂失销户的操作流程：
（1）书面挂失满7日后，客户要求挂失销户时，必须由存款人本人到网点办理，交回第一联挂失申请书。（不得代理）
（2）柜员收回挂失申请书第一联与专夹保管的第三联核对，核对无误后交会计主管审批。
（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背面，审核申请书无误后在申请书第一、三联签字（套签）。
（4）按照挂失补发操作流程补发新单（折）
（5）选择【1104销户】交易，根据系统提示输入新单（折）要素并提交。
（6）打印取款凭条、利息清单，并交客户签字确认。
5、存款人可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
七、问答（4题）
1、大额交易报告范围。
1.单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
2.法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。
3.自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。
4.交易一方为自然人，单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。
5.交易同时符合两项以上大额交易标准的，金融机构应当分别提交大额交易报告。
6.累计交易金额以单一客户为单位，按资金收入或者付出的情况，单边累计计算并报告，中国人民银行另有规定的除外。
7.客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等进行金融交易，通过银行账户划转款项的，按照规定通过反洗钱系统提交大额交易报告。
2、实名证件的种类及使用要求：
（1）居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿；
（3）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（5）外国公民，为护照或外国人永久留居证。学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件不能作为实名证件使用。
3、不得作为单位定期存款存入的款项：
（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。
（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
4、信用社的社员（股东）承担以下义务：
（1）承认并遵守信用社章程；
（2）按其所认购的数额向信用社缴纳股金；
（3）以其所持股金数额为限对信用社承担风险和民事责任；
（4）维护信用社的利益和信誉，支持信用社合法开展各项业务；
（5）服从和履行社员（股东）代表大会的决议；
（6）国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他义务。
林州市信用社会计、出纳操作流程试卷（B卷）
一、填空
1、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。
2、在办理业务时发现假币，由两名以上业务人员当面予以收缴。
3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
4、信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门，由联社组织人员调查处理。
5、零存整取一般五元起存，存期分一年、三年、五年。
6、存款人死亡的，继承人申请密码挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。
7、对于已经复核的转汇业务不能进行账务撤销，柜员必须通过人工与收报行取得联系并要求收报行转回该笔错误账务。
8、对单笔或单日提现累计5万元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。
9、残缺、污损人民币兑换分全额、半额两种情况。
10、日后发现本月或本年度以内的记账差错，可以采用红字更正法予以更正。
11、信用社对于日均余额小于1万元的客户，可以由客户到开户机构自取对账单。
12、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
13、银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
14、作为抵（质）押品的银行承兑汇票、存单等一律视同现金入库保管，在银行债权结束之前，严禁单证出库，任何人不得擅自调阅、复印。
15、汇兑结算分为信汇和电汇两种。
16、一年（含一年）以内贷款展期日期不能超过原贷款期限（按实际天数计算）；一年以上三年以下（含三年）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半（按实际天数计算）。
17、账户按资金性质可分为银行结算账户和投资性账户。
18、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
19、信贷档案的保管期限分永久和定期两类。
20、印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。
二、名词解释
1.票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
2.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
3.背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
4.平均年限法：是将固定资产应计提的折旧额按预期使用年限均衡地分摊到各期的方法。
5.重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
7.信用卡：是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
8.临时存款户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
9.柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
10.账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。账务调整分为手工账务调整和系统账务调整。
三、单项选择题
1.实行柜员制营业机构人员配备必须达到安全要求，乡村、城乡结合部营业网点营业人员最低不得少于（B）。
A、 2人 B、 3人 C、 1人 D、 5人
2.信用社主任（C）要不定期全面查库一次。
A、每月 B、每旬 C、每季度 D、每半年
3.联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的（A）。
A、 2% B、3% C、 5% D、 4%
4.对单笔超过（C）（含）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
A、5万元 B、10万元 C、20万元 D、50万元
5、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。
A、以大写为准 B、以小写为准 C、信用社不受理 D、可以更改
6、（ D ）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A、营业税 B、房产税C、城市维护建设税 D、所得税
7、金融机构短期贷款的基准利率为3.00%，信用社上浮40%后，应执行的月利率为（ D ）。
A、4.2% B、4.2‰ C、3.5% D、3.5‰
8.下列无权冻结个人存款的执法部门是（ D ）。
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、审计机关
9.信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。
A、年检制度 B、核准制度 C、审批制度 D、年检审查
10.单位定期存款的起存金额为（ C ）。
A、100元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
11.活期储蓄存款未到结息日清户者，按（ C ）挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。
A、存入日 B、清户前一日 C、清户日 D、到期日
12.凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。
A、 划线更正法 B、红字更正法 C、 红字同方向传票 D、蓝字反方向传票
7、信用社的（ B ）是信用社一定会计期间所获得的经营成果。
A、资产 B、利润 C、收入 D、费用
14.金燕卡（普通卡）密码书面挂失手续费为每次（ A ）。
A、 10元 B、 5元 C、 1 元 D、 暂免
15.信用社应选择分类（ C ）计提折旧，并报主管税务机关备案。
A、年数总和法B、工作量法C、平均年限法 D、双倍余额递减法
16.信用社网点负责人对所负责网点重要空白凭证的检查每月不少于（ B ）。
A、一次 B、两次 C、三次 D、四次
17.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（ C ）。
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
18.结算账户的结算起点为（B）。
A、500元 B、 1000元 C、 2000元 D、10000元
19.口头或函电挂失有效期为（C）。
A、1日 B、3日 C、5日 D、7日
20.客户通过在信用社开立的账户发生的大额交易，由（ A ）报告。
A、开立账户信用社 B、办理业务信用社 C、县级联社 D、上一级管辖社
四、多项选择题
1.下列有权扣划个人存款的执法部门有（ BCD ）。
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
2.存款人有下列哪些情况的可以申请开立临时存款账户( ADE )。
A 注册验资 B 基本建设基金 C 社会保障基金 D 异地临时经营活动 E 设立临时机构
3.一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持（ABCDE）制度：
A、双人临柜 B、双人押运 C、双人管库 D、双人碰库 E、双人守库
4.单位结算账户开户客户需提交的开户资料包括（ ABCD ）。
A营业执照 B 税务登记证明C法人有效身份证D 组织机构代码证 E开户许可证
5.下列有权查询单位存款的执法部门有（ ABCDE ）。
A、公安机关 B、人民检察院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关
6.投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（AD）。
A、个人储蓄账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 单位定期存款账户 E、 一般存款账户
7.农村信用社重要空白凭证采取（ AE ）的办法，由省联社统一组织印制，市、县管理部门、农村信用社不得自行印制。
A、统一印制B、证印分管C、顺序使用D、分级领取E、分级管理
8.有价单证是指印有面额的特殊凭证，包括（ABCD）。
A、国库券 B、金融债券 C、定额存单 D、定额银行本票
9. 办理支付结算必须遵守（ ACD ）的原则。
A、恪守信用，履约付款 B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
10.保管15的会计档案包括（ ACDE ）。
A、会计人员及会计档案移交清册 B、纳税申报表 C、账、簿、日报表D、重要空白凭证登记簿E、会计月报
11.综合柜员的主要职责包括（ CDE ）。
A、负责本社的综合核算B、负责重要空白凭证的登记、保管 C、加强柜面监督D、负责票币的整点、挑剔工作E、办理代发工资业务
12.下列哪些账户可以按规定办理现金收付业务（ABCE）
A、基本账户B、临时账户C、专用账户D、一般账户E、个人结算账户
13.现金的使用范围有（ ABCDE ）。
A、职工工资 B、津贴 C、个人劳务报酬 D、差旅费 E、奖金
14、重要空白凭证主要有（ ABCD ）。
A、支票 B、存单 C、存折 D、汇票 E、国库券
15.存款有下列哪些情形的，应于5个工作日内向开户信用社提出撤销银行结算账户的申请（ ABCDE ）。
A 撤并B注销C 变更开户银行D 解散E宣告破产
16.信用社应当对存款人提交的开户请资料的（ ADE ）进行双人审查，并签章予以确认。
A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、完整性 E、合规性
17. 营业费用中列支的税金主要有（ ABCD ）。
A、房产税 B、土地使用税 C、印花税 D、车船使用税
18.系统内往来对账要坚持（ BC ）的原则。
A、互相制约 B、双人核对 C、互相监督 D、换人复核
19.教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，存期分为（ BCE ）。
A、半年 B 、一年 C、三年 D、五年、 E、六年
20.支票记载欠缺下列哪些事项之一的，支票无效( ABCDE )。
A、确定的金额B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章 E、无条件支付的委托
五、判断
1.主管柜员由县级联社科技部门管理。× 由联社财务部门管理
2.综合柜员负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。× 主管柜员负责
3.发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人）结算账户。√
4.存款人死亡后，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，银行不负责任。√
5.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。√
6.存款人申请开立单位银行结算账户时，严禁将原子印章作为预留印鉴。√
7.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。√
8.信用社员工可以保管客户银行卡及密码并替代储户取款。×不得。
9.代理营业机构办理通存通兑业务时，可代为更换储蓄存款存折。√
10.实行电脑打单的网点，可以不设置二次销号员。×由事后监督员或指定专人进行再监督
六、简答
1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？
（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）《个人结算账户申请书》填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。
2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？
答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。
3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？
答：（1）“六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。
（2）“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？
答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
不准违反规定开立和使用账户
5.银行承兑汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？
答：（1）与出票人具有真实的委托付款关系
（2）具有支付汇票金额的可靠资金
（3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。
七、问答
1.什么情况下可以开立个人银行结算账户？
答：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
（3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（4）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的，可以在异地开立有关银行结算账户。
2.哪些款项不得作为单位定期存款存入？
答：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构
（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款
（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构
（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。
3.与客户往来的对账周期有哪些规定？
答：（1）账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回；
（2）账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户分户账明细。其中单位定期存款账户、单位通知存款账户，营业机构必须将每月末余额对账单于次月15日内发送存款人进行核对，并于当月收回。
（3）业务部门按月对票据贴现、承兑业务与基层社核对；
（4）单位存折户必须坚持账折见面，即时核对。
4.有效身份证件种类包括哪些？
答：（1）居民身份证/临时身份证
（2）户口薄
（3）军人身份证
（4）武装警察身份证
（5）港澳居民往来内地通行证
（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件
（7）护照
一、填空题(每空0.5分，共18分)
1. 营业人员临时离柜时，应将 、 、 及时入柜加锁。
2. 信用社从联社调入现金时，联社管库员使用0602现金出库交易，信用社管库员应使用 交易。信用社从联社领入重要凭证时，联社管库员使用 交易，信用社管库员应使用 交易3. 柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户 进行，如发现假钞5万元必须由2 以上的柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源，在假钞正面和背面加盖 戳记，填写一式三联的假币收缴凭证。
4. 重要空白凭证检查，信用社主任每月对本社所有营业网点检查不少于 次；内部主管主任、网点负责人对所负责网点每月检查不少于 次。联社财会、稽核、保卫等部门每年对所辖机构全面检查不得少于 次。
5. 出纳轮班或工作变动，现金、金银、有价单证的出入库、调拨、转移，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理 ，做到当面交接清楚，手续严密、 、有据可查。
6. 办理假币收缴业务的人员，应当取得 。
7. 活期储蓄存款开户只能使用现金开户，不能使用转账开户。各类储蓄业务的开户必须严格按照 的有关规定执行。
8. 零存整取定期储蓄存款是一种分次存入本金我，约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄，一般5元起存，存期分为 ，存款金额由储户自定，每月一次，中途漏存，应在 补齐，到期凭折一次支取本金。
9. 金燕卡是具有转账结算、存取现金[单位卡除外]、购物消费等到功能的银行错记卡，按发行对象不同分为 和 。
10. 金燕卡主卡办理挂失与止付后，附卡不可以继续使用，附卡办理挂失与止付后，主卡 继续使用。
11. 个人结算账户可经办理现金存取和转账存取业务。取款业务必须凭折刷磁办理，严禁办理 业务。个人结算账户的销户手续必须由 办理。
12. 客户办理存单折卡挂失的，应填制三联《挂失申请书》，同有效身份证件一起提交银行，如为代理挂失的，还应提供 。
13. 单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，只能办理 ，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款，但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。
14. 存款人撤销银行结算账户，必须与开户信用社核对银行结算账户存款余额，交回各种 及结算凭证和 ，信用社核对 无误后方可办理销户手续。
15. 信用社应当建立健全银行结算账户业务复核制度，加强内部控制和管理，防止银行结算账户业务 。
16. 与客户往来账核对时，账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回，账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户 。
17. 系统内往来对账包括各营业网点之间开立的资金清算账户、准备金账户、通存通兑等各类资金账户，其对账坚持的原则是 、 。
18. 重要空白凭证的管理原则要贯彻 、 的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实、账簿、账账、账表相符
19. 联行业务是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合大小额支付系统和农信银系统，能实现跨区、跨行业务即时到账。主要通过 、 两个交易处理，配套交易有查询查复等。
20. 单位银行结算账户，按用途可以分为；基本存款账户、 存款账户、专用存款账户和 存款账户。
二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共16分)
1. 信用社在收缴假币过程中一次性发现假人民币（ ）以上、假外币10张、枚（含10张、枚）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供现索。
A: 5张、枚（含5张、枚） B: 30张、枚（含30张、枚）
C: 20张、枚（含20张、枚） D：50张、枚（含50张、枚）
2. 对账管理的基本规定中要求，对账率不行低于（ ）
A: 95% B: 85% C: 75% D：90%
3. 单位领购空白支票，应填写支票领用单，签注全部预留印鉴，经办人员必须认真折角核对客户领用单上的预留印章，防止冒领。单位领购空白支票，应根据单位业务量认购，可以按份购买，亦
可以按本购买，原则上最多每次只能领购（ ）。
A: 1本 B: 2本 C:3本 D：5本
4. 任何单位和个人不得将公款以个人名义转为（ ）。
A: 个人存款 B: 储蓄存款 C: 活期存款 D：定期存款
5. 书面挂失满（ ）后，客户要求挂失销户时，必须由存款人本人到网点办理，交回第一联挂失申请书。不得代理。
A: 7日 B: 5日 C: 7个工作日 D：5个工作日
6. 教育储蓄采用实名制，客户办理销户手续时，应提供（ ）
A: 义务教育的学生身份证明 B: 学生身份证明
C: 非义务教育的学生身份证明 D：无需证明
7. 柜员接到储户未到期的定期存单要求部分提前支取时，应审核存单是否为本社签发，部分提前支取可以办理（ ）次。
A: 无数次 B: 两次 C: 仅一次 D：三次
8. 事后监督柜员由县级联社管理，编制在县联社财务部门或稽核部门，按营业网点及业务量合理设置，原则上每（ ）个营业网点设置一个事后监督员。
A: 5 B: 6 C: 7 D：3
9. 活期储蓄取款时，柜员接到储户交来的存折、卡时，首先部清储户支取金额，按有关规定执行，对取现（ ）以上的还要出具有效身份证件，并登记大额取现登记薄。
A: 50万元 B: 5万元 C: 10万元 D：20万元
10. 临时存款账户的有效期为（ ）年。
A: 1 B: 2 C: 5 D：20
11. 个人通知存款的最低起存额为（ ），按存款人提前通知的期限长短右划分为1天通知存款和7天通知存款。
A:50元 B: 500元 C: 5000元 D：50000元
12. 银行结算管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（ ）年。
A: 2 B: 5 C: 10 D：20
13. 大额支付系统（ ）接收一次来账并将来账凭证交综合业务系统会计处理。
A: 每5分钟 B: 每15分钟 C: 每1小时 D：每24小时
14. 对公单位开户时预留印鉴为必要的开户资料，预留印鉴为（ ）法定代人或负责人及委托代理人手章。
A：公章 B：财务专用章 C：公章或财务专用章 D：公章和财务专用章
15. 不符合固定资产条件的物品为低值易耗品。可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过（ ）年。
A：1 B：2 C：3 D：5
16. 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将各项资产单独确认，并按各项固定资产（ ）的比例对总成本进行分配。
A：公允价值 B：账面价值 C：重估价值 D：历史价值
三、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1.5分，共18分)
1． 关于大额交易报告的范围，下列说法正确的是：（ ）
A. 单笔或当日累计人民币交易10万元能上或者外币交易等值1万美元以上的现金交存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支
B. 单笔或当日累计人民币交易20万元能上或者外币交易等值1万美元以上的现金交存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支
C. 自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万元美元以上的款项划转
D. 法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者等值20万美元以上的款项划转。
2． 下列说法正确的是：（ ）
A. 残缺、污损人民币兑换分为“全额”、“半额”两种情况
B. 纸币呈正十字形缺少四分之一的人民币，不能兑换。
C. 金融机构在兑换残缺、污损人民币时，应收受部分费用
D. 信用社在办理残缺、污损人民币兑换业务时，要向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果，不能况换的残缺、污损人民币，应退回持有人。
3． 下列交易名称所对应的交易码正确的有（ ）
A． 机构签到—130
B． 销转开户—1103
C． 账户密码重置—204
D． 补登折—209
4． 在办理正式挂失手续时，应严格审查以下哪些内容：（ ）
A． 存款人姓名
B． 存款时间
C． 种类、金额、账号
D． 是否止付账户
E． 有效身份证件是否合法
5． 信用社印鉴管理中，下列说法正确的是：（ ）
A． 开户时预留印鉴为必要的开户资料
B． 预留印鉴卡视同重要空白凭证管理纳入交接事项
C． 预留印鉴必须为财务专用章
D． 账户撤销或变更印鉴时客户必须将原印鉴卡交回
6． 开立对公基本账户时，下列说法正确的有：（ ）
A． 企业法人，应出具企业法人营业执照正本或副本
B． 非企业法人，应出具企业营业执照正本
C． 民办非企业组织，应出具民办非企业登记书
D． 个体工商户应出具个体工商户营业执照正本
E． 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明
7． 填写票据和结算凭证，必须做到：（ ）
A． 标准规范、要素齐全
B． 数字正确、字迹清楚
C． 不错漏、不潦草
D． 防止涂改
8． 下列属于永久保管的会计档案有：（ ）
A． 挂失申请书及登记簿
B． 开销户登记簿
C． 综合核算和明细核算的各种账、簿、日报表
D． 有权机关查询、冻结及扣划书
9． 办理通存通兑业务，下列说法正确的是：（ ）
A． 取款金额在单笔或单日累计划5万元以下[含5万元]的，储户可凭密码办理，不需要出示证件
B． 取款在20万元[不含20万元]以上的应要求客户提供有效身份证的复印件
C． 储户凭储蓄存折在异地办理存款每户每日限额为100万元，取款每日限额为50万元
D． 客户办理无折（卡）存现时，经办人员可以代客户填写存款凭证
10． 下列说法正确的有：（ ）
A． 密码挂失补办密码时必须本要办理，不得代办
B． 自动转存交易，原则上每月月未两天不办理，否则会造成利息、利息税划账未达账
C． 口挂的有效期为7天
D． 部分提前支取可以通兑办理
11. 信用社的利息收入。指发放的各类贷款。各类贷款具体指（ ）。
A：贷款 B：贴现 C：垫款 D：信用卡透支
12. 会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管的期限分为( )。
A：5年、10年、15年 B：3年、5年、10年、15年
C：3年、10年、15年 D：5年、10年、15年 20年
四、名词解释（本大题共6小题，每小题3分，共18分）
1、大额交易报告制度：
1大额交易报告制度：凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后台5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
2、一天三碰库制度：2．
一天三碰库制度：上午开始营业前，应先对出库的现金进行核对。中午应对上午发生的收付现金进行核对。下午营业终了，应将现金登记簿的发生额与现金科目发生额核对。
3、重要空白凭证：3． 重要空白凭证：重要空白凭证是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。如支票、汇票、本票、存单、存折等，是农村信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
4、会计档案：：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料
5.支票“是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金额机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
6残缺、污损人民币：是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。
五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
1． 大额交易免报条款主要包括哪些情形？
答：（一）定期存款到期后，不直接提取或者划转。（二）自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换。（三）交易一方为各级党的机关、国家权力机关等机关（四）金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易。（五）金融机构在黄金交易所进行的黄金交易。（六）金融机构内部调拨资金。（七）国际金融组织和外国政府贷款转贷业务项下的交易。（八）国际金融组织和外国政府贷款项下的债务掉期交易。（九）信用社发起的税收、错账冲正、利息支付。（十）中国人民银行确定的其他情形。
2． 柜员领用重要空白凭证的流程是什么？
（一）领用柜员填制记账凭证。（二）主管柜员审核，并记账。（三）领用柜员核对后，主管柜员审核提交，领用柜员打印记账凭证，与填制内容核对无误后，加盖印章。
3． 开立基本存款账户应提供的资料是什么？
答：单位营业执照、开户许可证、法人身份证、税务登记证、开户申请书
4． 对账管理的基本规定是什么？
答：（一）与客户签订对账服务协议。（二）各岗位分工协作。（三）岗位分离制约。（四）对账全面及时。（五）严格对账单据签章和交接登记（六）结果真实有效。
5． 印章交接有什么规定？
答：（一）印章保管人员因工作调动或短期休假，应履行交接手续，不得私自授受重要印章，交接人、接交人和监交人员三方共同在交接登记簿上签字。
（二）除作为预留印鉴使用的方形个人名章外，其他工作人员个人名章一律不得交接或委托他人代为使用，做到章随人走。
六、论述题（本大题共1小题，共10分）
结合本职工作，谈一谈自己的岗位职责是什么？根据省联社编制的会计出纳制度及操作流程，自己在本职岗位上应做好哪些工作？
一、填空题
1. 现金、印押、凭证 2. 0601、0502、05013. 视线内 4. 1 2 25.交接登记手续 记录完整6. 反假币上岗资格证书7. 实名制8. 一年、三年、五年 次月9. 单位卡）和（个人卡）10.可以
11. 本人12. 代理人身份证件13. 资金转入和现金存入14. 重要空白凭证）、开户许可证）15. 一手清16. 分户明细账17. 双人核对 、互相监督18. 证印分管，证押分管19.转汇申请 转汇复核
20.一般 临时二、单选题1-5 CAABA 6-10CCABB 11-16DAACBA三、多选题1-5 BCD AD ABD ABCDE ABD 6-10 BCD ABCD ABD BC AB 1-12 ABCD B
开封市办会计出纳制度及业务操作流程
一、填空
1、一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、 、 、双人碰库、双人押运”制度。
2、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关（县、市级人民法院）申请办理继承权证明书，银行凭 办理过户或支付手续。
3、储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明 ；在新挂失申请书备注栏注明 字样，挂失期限按新办理挂失计算。
4、客户活期存折密码累计输入 次错误、银行卡密码累计输入 次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的现金支取。
5来对账按照对象划分为 ； ； ； 。
6、重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、 、 、建簿登记、顺序使用、 、 、二次销号、表外核算”的原则。
7、会计档案的保管期限分为 和定期两类，定期保管的期限分为 、 、 、 四种。
8、柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如发现假钞(包括变造币)必须由 以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源，在假钞正面和背面加盖 戳记，填写一式三联 。
9、发生出纳错款属于责任事故错款的，应按 、 的原则处理；属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予有关责任人 的纪律处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。
10、 账户、 账户、 个人结算账户可以按规定办理现金收付业务；一般存款账户和专用存款账户不得办理 业务。但具有专项用途，经人民银行审批的 账户可以办理现金收付业务。
11、能辨别面额，票面剩余 以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按 兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按 兑换。
12、系统内往来对账要坚持 、 的原则。
13、会计档案是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、 、 和其他会计资料。
14、内部调阅会计档案，由 提出申请，并填写 ，经会计档案保管部门主管签字批准后，方可调阅。
15、信用社在收缴假币过程中一次性发现假人民币 以上、假外币10张（含10张、枚）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
16、出纳的“双先”制度是指收入现金 ，付出现金 。
17、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的 、 、 、和 进行检查监督。
18、农村信用社社员持有的股金，经 同意，并按规定办理登记手续后，可依法 、 、 。
19、可疑支付交易里所称“短期”，是指 个营业日以内。
20、储户到储蓄网点申请挂失时，应填写 ，并提供 及 和存款人的 、 、帐号、 、挂失原因等情况。
21、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有 、 、 。
22、对个人储蓄存款，信用社有权拒绝任何单位或者个人 、 、 ，但法律另有规定的除外。
23、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照 、 的原则处理。
24、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否 、 相符；有无白条抵库和 的情况。
25、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将现金、各种印章、 和 入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、 注意保密，并严格执行微机操作规程。
26、发现假币 是信用社的权利和义务。
27、会计印章严格按照规定的范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到 ，不得私自授受会计专用印章。
28、重要空白凭证一律纳入 核算，设立 ，按凭证种类分户，以假定价格（每份一元）记账。并登记凭证起讫号码。
29、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为 、 、 和临时存款账户。
30、未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须次存单和存款人的 办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。
31、储蓄机构及其工作人员对储户的储蓄情况负有保密责任，储蓄机构不得代任何单位和个人 、 或者 储蓄存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。
32、信用社主任 不定期全面查库一次，网点负责人 查库一次。
33、联社建立大额现金止付管理分级授权审批制度，遵循 、 原则，明确岗位职责，合理确定审批权限。
34、基本存款账户，单笔或单日累计提现 以上， 以下的，由信用社内部主任（或主管会计）审批，对单笔或单日累计提现 （含）以上、 以下的有信用社主任审批。
35、综合柜员日操作流程： → →做业务相关的各种交易→因故暂离岗位做 →日终 →柜员轧账、机构轧账→ →机构签退→柜员签退。
36、会计凭证包括（ ）和（ ）。
37、人民币的单位为（ ），人民币辅币单位为（ 、 ）。
38、农村信用社各营业机构必须严格按照（ ）、（ ）等有关规定，加强对个人账户的管理。
39、全省农村信用社小额支付系统实行（ ）、（ ）、（ ）、（ ）的原则。
40、会计档案保管期限分为（ ）和（ ）两类。
41、重要空白凭证的管理要贯彻 ， 、 的原则。实行（ ， ），并经常进行（ ）、保证（ ）、（ ）、（ ）、（ ）相符。
42、重要印章实行（ ）、（ ）、（ ）的管理办法。营业期间暂时离岗必须（ ）、禁止让其他人员（ ），做到（ ）、非营业时间应（ ）。
43、财务管理“五无、六相符”是指（ 、 、 、 、 ； 、 、 、 、 ）。
44、残缺、污损人民币兑换分（ ）、（ ）两种情况。
45、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的（ ）、（ ）、（ ）和（ ）进行检查监督。
46、人民法院有权对单位、个人存款进行（ ）、（ ）、（ ）。
47、单位睡眠户是指信用社对（ ）年内未发生收付活动且未欠信用社债务的单位银行结算账户，自发出通知之日起（ ）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理
48、教育储蓄最低起存点为（ ）元，本金合计最高限额为（ ）万元
49、信用社发生长短款，结算业务的差错款等，金额在（ ）元以内的由信用社主任调查处理 ，并与事发（ ）日内上报联社财务部门；金额在（ ） 元（含）以上的。事发（ ）小时内报联社财务部门，有联社组织人员调查处理。
50、信用社主任对本社所有网点重要空白凭证检查每月不少于 次；内部主管主任、网点负责人对所负责网点重要空白凭证检查每月检查不少于 次。
51、清户或更换的存折一定将 剪掉；作废的卡在磁条上 或
但不要损坏 。
52、开户单位领购凭证，可以按份购买，也可以按本购买，原则上最多每次只能购买 本。在售给单位时，应将单位的 和开户信用社的 在空白支票上加盖齐全，不得由单位自填，以防凭证转让。
53、对单位领用的重要空白凭证信用社应建立 登记薄，按账户、凭证种类、受理凭证的时间逐笔销号。
54、开户单位挂失后的凭证经提供合规手续（如媒体声明作废、企业承诺书等）后先作凭证 再作凭证 。
55、密码挂失 委托他人代为办理；
56、在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示本人身份
证件，进行核对，并登记其身份证件上的 和 。
57、金融机构不得向任何单位或者个人提供有关个人存款账户的情况，并有权拒绝任何单位或者个人 、 、 个人在金融机构的款项；但是，法律另有规定的除外。
58、《个人存款账户实名制规定》自 起施行。
59、储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供 、 、 、 、帐号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。
60、密码挂失只能由 凭有效身份证件办理。
61、挂失期满以后只能 或 ，严禁 。
62、冻结单位或个人存款的期限最长为 ，期满后可以续冻。
63、金融机构协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入 。有权机关要求提取现金的，金融机构 。
64、重要空白凭证登记薄上的领出记录和使用销号登记薄上的 一致，重要空白凭证登记薄上的领出记录和重要空白凭证领用单内容相符。
65、对账管理中规定，各社的 和 为对账人员。
66、对于 未发生业务的小额客户，及时按照有关制度规定进行清理，以提高对账率。
67、对账资料包括收到的 、 和 。
68、印章管理中应设置的登记薄有 、 ，和 。
69、在处理挂失业务时，柜员选择“0208更换单折”交易，只能选择 ，不能选择 。
二、判断题
1、一般存款账户不得办理现金支付业务。（ ）
2、残缺、污损人民币兑换分全额、半额两种情况。（ ）
3、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。（ ）
4、出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（ ）
5、会计档案一律不准外借，严防丢失和泄密。（ ）
6、农村信用社重要空白凭证由县、市区信用联社统一印制，农村信用社不得自行印制。（ ）
7、同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。（ ）
8、重要空白凭证调运时应视同现金由专用车辆运送。（ ）
9、信用社主任每月对本社所有营业网点重要空白凭证的检查不少于4次。（ ）
10、办理口头挂失业务不收手续费。（ ）
11、发放贷款可以支付现金（ ）
12、一般存款户可办理转账结算和现金存取业务。( )
13、柜员在办理柜面现金业务时发现假币，应由两名以上柜员同时认定，当面予以收缴。（ ）
14、出纳人员不得代填或代改缴款凭证（ ）
15、作为抵（质）押品的银行承兑汇票、存单等一律视同现金入库保管，在银行债权结束之前，严禁单证出库、任何人不得擅自调阅、复印。（ ）
16、重要空白凭证管理员不的兼职管理印章。（ ）
17、为方便使用，一个柜员可以有多个尾箱。（ ）
18、为加强管理，密码修改仅能在开户网点办理。（ ）
19、储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续，还必须在系统内处理。（ ）
20、当柜员遇到收款人账号或户名不符时，须向发报机构发出查询（ ）
三、单选题
1、会计档案的保管期限，从档案所属的年度终了后的（ ）算起。
A、第一天 B、第二天 C、第二个月 D、半年后
2、书面挂失（ ）日后，客户要求挂失销户时，必须有存款人本人到网点办理，并交回第一联挂失申请书。
A、3 B、5 C、7 D、10
3、持卡人可凭有效身份证件、金燕卡及正确密码到河南省农信社系统内任一联网网点办理密码解锁。解锁时连续错误输入达（ ）次，持卡人不能继续办理解锁，只能办理密码挂失。
A、3 B、5 C、7 D、10
4、大额交易报告制度是指凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后（ ）个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
A、1 B、2 C、3 D、5
5、全省农村合作金融机构客户服务电话号码是（ ）
A、96288 B、92688 C、95533 D、95588
6、重要空白凭证是指（ ）或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
A、中国人民银行 B、中国银监会 C、收单机构 D、农村信用社
7、信用社的社名公章由（ ）统一印发。
A、国务院 B、省联社 C、市办 D、县级联社
8、系统在口头挂失的有效期到期后（ ）口挂状态。
A、已经解除 B、并未解除 C、准备解除 D、立即解除
9、我省农村合作金融机构统一命名的借记卡BIN号是（ ）。
A、622991 B、6229911 C、62299 D、6229910
10、（ ）是本信用社会计档案管理的第一责任人。
A、会计档案管理员 B、信用社内部主任
C、信用社主任 D、会计部门负责人
11、结算账户结算起点为（ ）元
A、2000 B、1000 C、500 D、 10000
12.金融机构在收缴假币过程中，一次性发现假人民币（ ）以上的，应当立即报当地公安机关，提供有关线索。
A、5张 B、10张 C、15张 D、20张
13、银行结算管理档案的保管期限为结算账户撤销后（ ）年。
A、20年 B、5年 C 10年 永久
14、单位银行账户在正式开立之日起 （ ）个工作日后方可办理付款
A、1日 B 、5日 C、3日 D、 10日 E、15日
15、重要空白凭证出入库及出售时，因操作失误造成记账错误的，不得自行核销，必须报（ ）进行调账处理。
A 科技中心 B 财务科 C业务科
16、印鉴挂失有效期为（ ） 日。
A 10日 B 5日 C 30日 D 7日 E 3日
17、对账收回率不得低于（ ）。
A 100% B 80% C 95% D 70%
18、单位银行结算帐户项个人银行结算账户支付款项单笔不超过（ ）万元人民币，付款单位若在用途和备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。
A、3万元 B 、10万元 C 、5万元 D、50万元
19、余额对账单保管期限（ ）年
A、1年 B、3年 C、 10年 D、5年
20、存单（折）密码正式挂失（ ）天后，方可为客户办理密码重置。
A、3天 B、5天 C 、7天 D、10天
21、对账率不得低于（ ）。对于未对账的客户，应写明原因，由信用社负责人、会计主管、对账人员共同签字确认。
(A)85% (B) 90% (C) 95% (D) 80%
22、存单质押贷款金额原则上不超过存单金额的（ ）。
(A)100% (B) 90% (C) 95% (D) 80%
23、挂失申请书的第二联应（）。
（A）由客户收执 (B)做挂失收费凭证的附件装订当日传票
(C)粘贴在挂失登记薄上。
24、账户余额核对按（ ）进行，发送的是余额对账单，对账单回执必须收回；
（A）月 (B)年 (C)季 (D)旬
25、营业机构必须在岗位制约的前提下，由指定的综合柜员负责对账单据的签发。对账单据的签发人应在对账区间的次月月初（）日内（法定节假日顺延，不包括双休日）将对账单据打印完毕，并加盖
业务公章和签发人的个人名章后，移交会计主管或专职对账员。
（A）5 (B)10 (C)7 (D)4
26、有权机关应在（ ）办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。
（A）冻结期满前 （B）冻结期满后 （C）冻结期满时
27、（ ）用于对外签发的重要单证、存折、收据等
（A）业务公章 （B）储蓄业务公章 （C）行政公章
28、书面挂失满（）日后，客户要求挂失销户时，必须由存款人本人持有效身份证件到网点办理，交回第一联挂失申请书。
（A）5 （B）7 （C）10 (D)3
29、对于库存现金的管理方面，要求一日（）碰库。
（A）1 （B）2 （C）3
30、对账资料按年装订成册，立卷归档，入库保管（ ）年。
（A） 二 （B）一 （C）三 (D)五
四、多项选择题
1、下列哪（ ）项属于大额交易免报条款。
A.定期存款到期后，不直接提取或者划转，而是本金或者本金加全部或者部分利息续存入在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。
B.自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换。
C.金融机构内部调拨资金。
D、交易一方为自然人，单笔或者当日累计等值1万元以上的跨境交易。
2、以下哪几项属于重要空白凭证（ ）
A、存单 B、银行卡 C、内部现金调拨单 D、贷款收回凭证
3、以下哪几种情形需使用信用社的现金收讫章（ ）
A、现金收入凭证 B、对外签发的重要单证 C、现金交款回单 D、信用社发放贷款
4、重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管，证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证（ ）相符。
A、账实 B、账簿 C、账账 D、账表
5、对账资料包括（ ）
A、收到的余额对账单 B、收到的账户发生额明细对账单
C、收回的余额对账单回执 D、现金交款回单
6、目前我们兰考联社全辖内主管柜员的限额是指（ ）
A、现金借方发生50万元 B、现金贷方发生50万元
C、转账借方发生100万元 D、转账贷方发生100万元
7、会计档案保管库（柜）必须保持整洁卫生，做到“三防”、“五无”，采用磁性等介质保存的会计档案还应做好（ ）工作。
A、防盗 B、防火 C、防磁 D、防尘
8、以下哪（ ）项属于信用社的印章范围。
A、业务章 B、转讫章 C、贷款合同章 D、个人名章
9、有价单证是指具有面值的特殊凭证，如（ ）等，应视同现金管理。
A、国库券 B、金融债券 C、企业债券 D、定额存单
10、下列支付交易哪些属于可疑支付交易（ ）
A、短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。
B、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。、D、提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
11、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即（ ）。
A、财政性存款 B、企事业单位存款
C、储蓄存款 D、教育存款
12、信用社日常出纳业务使用的印章有( )。
A、个人名章 B、业务公章 C、现金收讫章 D、现金付讫章
13、人民法院有权对单位、个人存款进行（ ）。
A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取
14、必须由存款本人亲自办理的业务是：（ ）
A、个人结算账户销户时 B、补发存单（折） C、挂失销户时
D 、存单挂失 E、密码挂失
15、单位银行结算账户按用途可分为：( )
A、基本存款账户 B、一般存款帐户 C、专用存款账户
D、临时存款帐户
16、使用转账开户的存款有( )
A、活期储蓄存款账户 B、单位定期存款帐户 C、个人结算存款帐户
17、下列属特殊柜员的是：（ ）
A、系统管理员 B、往账复核员 C、外勤柜员
D、综合柜员 E、往账编押员
18、各网点要切实加强对账工作的组织领导，（ ）为 第一责任人，负责全社的对账管理工作，（ ）为主责任人 ，负责对账工作的督导和组织协调，（ ）为直接责任人，具体负责内、外对账工作的组织实施。（ ）
A、信用社外部副主任 B、主管会计
C、综合柜员 D、信用社主任
19、在代收代发业务中，如果需做撤消交易，柜员不确定流水号，不能通过( )交易查询当日明细。
A 、1010 其他业务 B、5117代收待发撤销 C、 5101代收待发检查
20、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项款项存款，应向公证机关（ ）申请办理继承权证明书，银行凭继承权证明书办理过户或支取手续。
A、县级人民法院 B、市级人民法院
C 、乡级司法机关 D 、街道办事处
21、教育储蓄为零存整取定期存款。存期分为（ ）。
A、半年 B 、1年 C、 3年 D、5年 E、6年
22、下列属于重要空白凭证的是（ ）
A 、支票 B 汇票 C 存折（单） D 单位开户证实书
E 大小额支付系统来账凭证 F 借据
23、重要空白凭证检查次数符合规定的是（ ）
A、信用社主任每月检查一次
B、 内部主管会计、网点负责人每月检查三次
C 、联社主任和主管主任每年检查两次
D 、联社财会、稽核、保卫部门每年不得少于两次
24、发报录入-----转汇申请（4301）的录入内容如下：（ ）
A、录入转入行的机构号 B、转出帐号 C、 金额
D、汇款用途 E、转入行名称 F、付款人名称、帐号
G、收款人名称、帐号
25 、现金出纳业务管理基本原则是（ ）
A 五双制度 B钱帐分管制度 C 双先制度 D 日清日结制度
E 帐证分管制度
26、下列身份证件为实名证件的有（ ）
（A）居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
（B）居住在境内的１６周岁以下的中国公民，为临时居民身份证；
（C）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（D）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（E）外国公民，为护照。
27、下列证件不能作为实名证件使用的是（ ）
（A）学生证（B）法定身份证件的复印件（C）介绍信（D）机动车驾驶证
28、存单质押担保的范围（ ）。
（A）贷款本金（B）利息（C）罚息（D）损害赔偿金（E）违约金(F)实现质权的费用。
29、冻结的类型分为( )
（A）只收不付 （B）不收不付 （C）部分冻结 （D）全部冻结
30、金融机构协助有权机关查询的资料，有权机关根据需要可以( )
（A）抄录 （B）复制 （C）照相 （D）带走原件
31、有效身份证件种类包括以下几类( )
（A）居民身份证/临时身份证；（B）户口薄；（C）军人身份证；（D）武装警察身份证；（E）港澳居民往来内地通行证；（F）台湾居民往来大陆通行证或有效旅行证件；（G）护照。
32、存折（单）书面挂失期满后，处理挂失的方式有（）。
（A）清户 （B）撤销挂失 （C）补发存折（单）
33、不得预先在（ ）上加盖公章。
（A）空白介绍信（B）空白证明信（C）空白表格（D）空白凭证
34、办理协助查询业务时，经办人员应当核实执法人员的（ ），以及有权机关县团级以上（含，下同）机构签发的（ ）。
（A）工作证件 （B）协助查询存款通知书 （C）身份证
35、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关（县、市级人民法院）申请办理继承权证明书，银行凭继承权证明书办理过户或支付手续。该项存款的继承权发生争执时，由人民法院判决。银行凭人民法院的（ ）办理过户或支取手续。
（A）判决书 （B）裁定书 （C）调解书
五、名词解释
1、柜员制：
2、基本存款账户：
3、协助扣划：
4、重要空白凭证：
5、有价单证：
6、协助查询：
7、联行业务
六、简答题
1、会计档案管理中“三防”、“五无”有哪些规定？（5分）
2、大额现金管理主要包括哪些业务？（5分）
3、农村信用社会计档案包括哪些内容？（5分）
4、挑剔损伤票币的标准有哪些？（5分）
5、如何进行重要空白凭证管理？（10分）
6、哪些残缺人民币不予兑换?
7、计算机运行日志登记簿须登记哪些内容？
8、储户死亡后其储蓄存款的支取或过户有什么规定？
9、储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，如何办理挂失手续？
10、什么是柜员制？
11、财务管理的十六项基本规定？
12、未到期定期储蓄存款提前支取的，怎样办理？
13、办理协助扣划业务时，金融机构经办人员应当核实哪些证件和法律文书？
14、挂失业务有哪些操作流程？
15、预算单位开户应提供哪些证件？
16、哪些身份证件为实名证件？
17、简述柜员领用重要空白凭证的操作流程。
18、简述开户单位销户时未用重要空白凭证的处理。
19、营业网点领用的重要空白凭证如有丢失怎么办理？
20、储户在办理存单、存折(卡)挂失后又找到原存单、卡（折）的怎样处理？
21、金融机构在协助冻结、扣划单位或个人存款时，应当审查哪些内容？
22、系统内往来账务核对的要求有哪些？
23、简述基层网点上缴现金的操作流程 ？
答案
一、填空
1、双人管库；双人守库 2、继承权证明书3、挂失申请书遗失；已于XXX号重新办理；补办挂失4、10；3 5、客户往来对账；与其他金融机构往来对账；系统内往来对账；业务部门之间的对账
6、证印分管；证押分管；逐笔销号；换人复核7、永久；3年；5年；10年；15年8、两名；假币；假币收缴凭证9、长款归公；短款自赔；开除10、基本；临时；现金支付；专用存款
11、四分之三（含四分之三）；原面额的一半；原面额的一半 12、双人核对；互相监督13、会计账簿；财务会计报告14、调阅人；《会计档案调阅登记薄》15、20张（枚）（含20张、枚）
16、先收款后记账；先记账后付款17、开立；使用；变更；撤销18、理事会；转让；继承；赠予19、1020、挂失止付申请书；有效身份证明；复印件；户名；日期；金额；
21、人民法院；税务机关；海关22、查询；冻结；扣划23、长款归公；短款自赔24、帐款；帐实；挪用库款；25、重要凭证；有价证券；操作密码；26、一律没收27、人离章收
28、表外科目；重要空白凭证登记簿29、基本存款账户；一般存款账户；专用存款账户30、身份证明31、查询；冻结；划拨32、每季度；每旬33、谁管理；谁审批34、5万元；50万元；50万元；100万元
35、工前准备打印各种资料；柜员暂退；封锁转汇；尾箱核对；机构签退；36、原始凭证；记账凭证37、元；角；分38、储蓄管理条例；个人账户实名制规定
39、统一管理；分级负责；当日结平；信用社不垫款40、永久保管；定期保管41、证印分管，证押分管；专人负责，入库保管；账、证核对；账实；账簿；账账；账表
42、专人保管；专人使用；专人负责；入箱加锁；代管代用；人离章收；入库保管43、账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支；账账、账据、账款、账实、账表和内外账 ）。
44、全额；半额45、开立 变更 撤销46、查询 冻结 扣划47、1年 30日48、50元 2万元49、500元 3日 500元 1小时50、一、二； 51、磁条、剪角、凭证号码。52、一、账号、名称；
53、二次销号；54、解挂、注销。55、不能；56、姓名、号码；57、查询、冻结、扣划；58、2000年4月1日；59、存款人姓名、存款时间、种类、金额；60、本人；61、密码重置、补发单折、解除挂失
62、六个月；63、不予协助；64、领入记录；65、主管会计、分社负责人；66、一年内；67、余额对账单、账户发生额明细对账单、收回余额对账单回执；
68、业务印章保管使用及印模登记簿、印章交接登记簿、印章使用登记簿；69、挂失换折、普通换折
二、判断题
1.√ 2.√ 3.√ 4.Ｘ 5.√ 6.Ｘ 7.√ 8.√ 9.Ｘ 10.√ 11.× 12. × 13. √ 14. √ 15. √ 16. √ 17. × 18. × 19. √ 20. √
三、单选
1-5：ACCDA 6-10:DDBAC 11-15 BDCCA 16-20 ACCDC 20-25 CBBAD 26-30: AABCD
四、多选题
1-5: ABC ABCD AC ABCD ABC 6-10:BCD CD ABCD ABCD ABCD 11-15：ABC ABCD ABC ABCE ABCD 16-20: BC ABCE DBC BC AB
21-25:BCE ABCDEF ABD ABCDEFG ABCD 26-30 ACDE; ABCD； ABCDEF; ABCD ； ABC 31-35 ABCDEFG; BC； ABCD ； AB；ABC
五、名词解释
1、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
3、协助扣划：是指金融机构依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。
4、重要空白凭证：是指农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。
5、有价单证：是指具有面值的特殊凭证，如国库券、金融债券、定额存单等，应视同现金管理。
6、协助查询：是指金融机构依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。
7、联行业务: 指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合大小额支付系统和农信银系统，能实现跨区、跨行业务即时到账。主要通过转汇申请、转汇复核两个交易处理，配套交易有查询查复等。
六、简答题
1、“三防”即：防火、防潮、防盗；
“五无”即：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。采用磁性等介质保存的会计档案还应做好防磁、防尘工作。
2、大额现金管理包括下列业务：一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上；二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金5万元（含）以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上的，须授权后方可办理。
3、农村信用社会计档案包括保存会计核算专业材料或数据的纸、磁、光盘、微缩胶片等介质，是记录和反映农村信用社业务经营活动的重要史料和证据。具体包括：
(一)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、日终结账报表及其他会计凭证。
(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、辅助账簿及其他账簿。
(三)财务会计报告类：月度、季度、半年、年度财务会计报告，包括会计报表及附表、会计报表附注和文字说明及其他财务会计报告。
(四)其他类：日报表、银行存款余额调节表、对账单、各类登记簿、会计电子化系统开发和修改的文档资料、会计档案移交清册、会计档案销毁清册、其他应当保存的会计核算专业资料及文件。
4、⑴.票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；
⑵.纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补的；
⑶.裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图案的；
⑷.票面由于油侵、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；
⑸.票面变色严重、影响图案清晰的；
⑹.硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹的。
5、（一）加强重要空白凭证的印制、包装、调运、领拨的管理，明确责任，确保安全，严防散失。重要空白凭证一律加印号码。领购重要空白凭证以县级联社为单位，到省联社指定的地点购买。
（二）重要空白凭证一律纳入表外科目核算，并按凭证种类、批次立户，以假定价格记账（一份一元），并登记库存凭证的起讫号码。
（三）重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管，证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实、账簿、账账、账表相符。
（四）严禁将农村信用社的重要空白凭证移作他用；属于农村信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。
（五）办理与重要空白凭证有关的业务，必须在网点营业场所办理，不得将重要空白凭证带出营业场所，严禁将重要空白凭证交与无关人员管理、使用。
（六）农村信用社重要空白凭证的格式、联次及使用说明，由省联社负责依据有关规定制订，并负责全省农村信用社重要空白凭证的印制、发放等管理工作。农村信用社必须使用统一规定的重要空白凭证，不得另行设置凭证格式、购置或设计印制。
（七）重要空白凭证作废时，不得撕毁，应加盖“作废”戳记，分情况处理。
（八）重要空白凭证出入库及出售时，因操作失误造成记账错误的，不得自行核销，必须报科技中心进行调账处理。
（九）重要空白凭证全部纳入综合业务系统管理后，综合业务系统能够打印各种账簿的，直接定期打印账簿保管，相关手工登记簿可以取消。
（十）各联社可根据当地情况，制订实施细则，并监督检查重要空白凭证管理的制度执行情况。
6. (1)票面残缺二分之一以上者；
(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；
(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
7. 计算机运行日志登记簿应认真记录操作员开机时间，机器运行情况，日间交接情况，日终操作员签退时间和关机时间；操作员离开岗位要退出业务操作系统，其他操作员如需办理业务要以本人的代码和密码进入系统并要登记运行日志；如果营业期间办理挂失、冻结、解冻、删除、冲正、作废等特殊业务必须严格按有关制度办理，并认真填写运行日志登记簿。
8.存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份，证明自己有权提取该项存款，应向储蓄机构所在地公证处（未设公证处的地方向县（市）人民法院）申请办理继承权证明，储蓄机构凭此办理过户或支付手续；该项存款的继承权发生争议时，由人民法院判处，储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户后或支付手续。由此可知，证明书的取得有两种方式，一种是通过公证处取得继承权证明书，一种是通过民事诉讼取得法院对继承权做出的判决裁定书或调解书。
9.储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、帐号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续。
10.柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
11 答：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
12 答：未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。
13答：（1）有权机关执法人员的工作证件；（2）有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；（3）有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。
14答：（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联《挂失申请书》，同有效身份证件一起提交开户银行，如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件；（2）审查挂失申请书的存款人的姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，有效身份证件是否合法有效，如为代理挂失还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。（4）柜员选择「0206账户挂失」交易，录入账号、挂失方式（正式挂失），是否封锁账户等要素并提交。（5）交易成功后打印挂失申请书；（6）填制收费凭证收取相关费用并做好记账处理。（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。
15答：（1）开户申请书；（2）行政事业单位审批通知书；（3）组织机构代码证（正本）；（4）事业法人证书（正本）；（5）法定代表人或负责人身份证；（6）除基本户外开立一般户、专户需要基本户开户许可证；（7）有些单位还需提供省市人事部门或编制委员会的批文。
16答：（1）居住在境内的中国公民，为居民身份证或临时居民身份证；（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；（3）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；（5）外国公民，为护照。
17、答：（一）领用柜员填制重要空白领用单一式三联，注明领用柜员姓名及柜员号、凭证种类、份数交主管柜员。
（二）主管柜员审核无误后，按库存凭证号码从小到大的顺序在重要空白领用单上登记领用凭证起止号码，审核无误后在业务前台交易操作界面中选择“0513凭证交接”交易，输入凭证种类、起始号码、结束号码、对方柜员编号等要素，审查无误后交领用柜员确认。
（三）领用柜员按屏幕显示的起止号码与实物核对一致后，请求主管柜员回避并输入柜员密码后交主管柜员审核提交，系统提示交易成功，打印交接记录，交接记录与填制内容核对无误后，在交接记录、重要空白凭证领用单上加盖业务印章和柜员名章，配发重要空白凭证，在交接记录、重要空白凭证领用单、重要空白凭证登记薄上签收；主管柜员根据重要空白凭证领用单第二联登记重要空白凭证登记簿付方，并记载重要空白凭证分户账付方。重要空白凭证领用单第一联做交接记录的附件，记载重要空白凭证分户账收方；第三联由主管柜员保管并定期装订。
18、答：单位销户时，应将领用的剩余重要空白凭证全部交回信用社。（1）交回的凭证在销户单位账户领用凭证记录处注明交回凭证日期、数量和起止号码。（2）交回的凭证是否作开户单位当日销户传票的附件（盖作废章和附件章）。（3）同时将销户单位交回的凭证在综合业务系统上作“凭证注销”。（4）开户单位未按规定交回各种重要空白凭证的，应出具有关证明（注明凭证种类、凭证号码、丢失凭证造成的损失由其负责等内容），加盖预留印鉴，承诺造成损失的，由开户单位自行承担。
19、答：营业网点领用的重要空白凭证如有丢失，应及时报告上级主管领导，迅速查明丢失原因，非盗窃等原因造成丢失的，由丢失人写出具体说明，注明丢失凭证的种类、号码、丢失日期、并明确写明“因丢失的凭证发生经济问题由本人承担一切责任”。并有领用人和丢失人在留存的领用单上注明丢失凭证的种类、号码、丢失日期。经管辖社负责人审查签章后，附重要空白凭证保管登记薄保管，并在使用销号登记薄、销号单上详细注明，同时通过法院及有关媒体发布公示催告或作废声明。因盗窃等原因造成丢失的，应及时报告上级主管领导、安全保卫部门，同时向当地保卫部门报案
20、答：1、储户办理挂失后又找到原存单（折）卡，要求撤销挂失时，其本人应持原《挂失申请书》第一联并提供身份证件申请撤销挂失，经办员核对申请人确为存款人本人后，将收回的挂失申请书第一联与粘贴在挂失登记薄上的第三联挂失申请书核对，交会计主管审核签字。2、经会计主管核对无误后在在申请书第一、三联备注栏签字（套签），并复印身份证件粘贴于挂失申请书第一联上交柜员办理，柜员选择【0207账户解挂】交易，录入账号、凭证号等要素并提交，交易成功后打印记账凭证。3、经办柜员在挂失申请书各联上注明处理日期、处理结果（原挂失存折（卡）找到，解除挂失）后加盖柜员名章交客户逐份签字确认。（一、三联一定要签）4、挂失申请书第一联粘贴在挂失登记薄上，同时登记《挂失登记薄》，并由相关人员签章。解挂后不退还手续费。5、密码挂失后不能撤销挂失，只能挂失期满重置密码。
21、答：（一）“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需被冻结或扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额；
（二）协助冻结或扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；
（三）协助冻结或扣划存款通知书上的冻结或扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与“协助冻结、扣划存款通知书”的内容不符，应说明原因，退回“协助冻结、扣划存款通知书”或所附的法律文书。 有权机关对个人存款户不能提供账户的，金融机构应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况。
22、答：（一）系统内往来对账的对象。各营业网点在管辖社开立的资金清算账户、准备金账户、通存通兑账户。
（二）系统内往来对账原则。要坚持双人核对、互相监督的原则。
（三）系统内往来对账内容。包括系统自动对账和按月手工对账 。系统内往来对账要做到，按月核对系统内往来的资金账户，必须按月相互签发对账单，包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后，在余额对账单的回执上加盖预留印鉴，退开户单位，留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人名章（或签字），专夹保管。
（四）对账不符的处理。对账中发现错账，应及时处理。属本方错账的，应及时调整；属对方错账的，应通知对方；发现可疑账务，要及时向上级报告，并妥善处理。
23、答：1、请求上缴现金。营业网点负责人按辖内规定的方式向上级社现金管理部门发出上缴请求。
2、联社清算中心会计根据营业网点的报告填制一式三联现金调拨单。随车出纳在第二联上签字并退给管库员，管库员在第三联上加盖现金收讫章和柜员名章后与第一联一并交随车出纳到上缴社调款。
3、上缴网点柜员凭手续齐全的现金调拨单，选择“0602现金出库”交易借记存放上级款项账户，输入币种、尾箱编号、借方账号、金额、摘要、收受机构、收方账号等要素。交易成功后打印记账凭证，在凭证上加盖个人名章后，将现金调拨单交出纳配款。
4、上缴网点出纳根据现金调拨单配款。联社随车出纳员根据现金调拨单点收现金无误后，上缴网点出纳在第一联现金缴款单上加盖现金付讫章、柜员名章后和第三联一并记账凭证的附件；
5、联社管库员清点押运人员调回的现金无误后，由管库员在第二联现金调拨单上加盖现金收讫章和柜员名章，交会计选择“0601入库交易”，打印记账凭证，第二联调拨单做记账凭证的附件。
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1.固定资产，是指为提供金融商品服务、出租或经营管理而持有的，单位价值在( )元(含)以上的，使用期限超过1年的有形资产。
A.10000 B.8000
C.5000 D.2000
2.计提坏账准备时,应借记的会计科目是（ ）。
A.业务及管理费 B.资产减值损失
C.营业外支出 D.资产减值准备
3.抵债资产在取得时，按其（ ）作为抵债资产的入账价值。
A.历史成本 B.重置成本
C.现值 D.公允价值
4.交易性金融资产的公允价值变动应计入的损益类科目是（ ）。
A.公允价值变动损益 B.投资收益
C.业务及管理费 D.营业外支出
5.下列事项中，不属于反映“会计信息质量要求”的是（ ）。
A.可靠性 B.可比性
C.实质重于形式 D.历史成本
6.下列各项，能够引起所有者权益总额发生变化的是（ ）。
A.以资本公积转增资本 B.增加股本金
C.以盈余公积弥补亏损 D.以盈余公积转增资本
7.关于可供出售金融资产的计量，下列说法正确的是（ ）。
A.应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B.应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益
C.持有期间取得的利息或现金股利，应当冲减成本
D.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益
8.下列各项中，应作为无形资产入账的是（ ）。
A.业务宣传费 B.广告费
C.为获得土地使用权支付的土地出让金
D.开发新技术过程中发生的研究费
9.向职工发放的取暖及降温补贴在（ ）账户反映。
A.职工工资 B.取暖及降温费
C.职工福利费 D.公杂费
10.以前已经核销的贷款以后会计期间又收回的，收回时下列会计分录正确的是（ ）。
A.借：现金 B.借：现金
贷：贷款损失准备 贷：贷款
C.借：资产减值损失 D.借：现金
贷：贷款损失准备 贷资产减值损失
11.人民币60800.06元，用大写表述的正确方法为（ ）
A、陆万捌佰元陆分 B、陆万零捌佰元零陆分
C、陆万捌佰元零陆分 D、陆万零捌佰元陆分
12.临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）时间。
A. 三个月 B. 六个月
C. 一年 D. 二年
13.下列关于现金管理说法不正确的是（ ）
A. 办理现金和实物收付、转移时，必须记载现金账和其他有关账簿。
B. 现金付出先付款后记账，现金收入先记账后收款
C. 办理现金收付业务时，必须在收付款凭证上登记款项券别。
D. 收到的现金必须进行清分后方可对外支付。
14.以下账户不允许支取现金的是（ ）
A. 基本账户 B. 临时账户
C. 一般账户 D. 个人结算账户
15.客户活期存折密码累计输入（ ）次错误、银行卡密码累计输入（ ）次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的现金支取。（ ）
A. 3 3 B. 3 10
C. 10 3 D. 10 10
二、多项选择题（每题2分，共30分）
1.农村合作金融机构的会计计量属性主要包括( )。
A.历史成本 B.重置成本 C.现值 D.公允价值
2.以下属职工薪酬范围的有( )。
A.职工工资、奖金、津贴和补贴
B.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
C.工会经费和职工教育经费，因解除与职工的劳动关系给予的补偿
D.职工福利费、住房公积金、其他与获得职工提供的服务相关的支出
3.下列关于会计政策变更的说法中，正确的有( )。
A.会计政策是指在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法
B．会计政策变更指对相同的交易或事项由原来采用的会计政策采用另一会计政策的行为
C．会计政策变更一律采用追溯调整法进行处理
D．在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理
4.下列项目中，属于投资性房地产的有( )。
A.已出租的建筑物
B.已出租的土地使用权
C.持有并准备增值后转让的土地使用权
D.自用建筑物
5.农村合作金融机构的营业收入包括( )。
A.利息收入 B.金融机构往来收入
C.投资收益 D.营业外收入
6.会计科目应保持相对稳定性，以保证会计信息的( )及可理解性。
A.可比性 B.一贯性
C.可靠性 D.重要性
D.其他实质上已经不能再给本单位带来经济利益的固定资产
7.下列属于营业外支出的有( )。
Ａ.非常损失 Ｂ.抵债资产取得及处置损失
Ｃ.资产减值损失 Ｄ.出纳结算赔款
8.贷款具体包括( )。
A.客户贷款 B.垫款
C.信用卡透支 D.贸易融资
9.下列属于有效身份证件的有( )
A. 居民身份证 B. 临时居民身份证
C. 机动车驾驶证 D. 护照
10.下列那些机关可以对单位账户进行查询、冻结和扣划？( )
A. 公安部门 B. 税务机关
C. 人民检察院 D. 海关
11.办理通存通兑业务的条件有( )
A. 储户必须设置支付密码
B. 开户时提供本人有效身份证件
C. 联网前的存折需到原开户社（所）更换新折
D. 存折（单）打印户名
12.下列哪些业务可以跨营业网点办理？( )
A. 密码挂失 B. 书面挂失
C. 口头挂失 D. 补登存折
13.下列哪些交易属于可疑交易？( )
A. 短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
B. 法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款。
C. 提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
D. 自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
14.下列哪些业务不允许代办？( )
A. 单（折）书面挂失 B. 提前支取
C. 挂失期满后补登新单（折） D. 个人结算账户销户
15.对于假币收缴业务下列说法正确的有( )
A. 在办理业务时发现假币，应至少由二名业务人员当面予以收缴。
B. 收缴的假币，不得再交予持有人。
C. 在假钞正面和背面加盖“假币”戳记。
D. 填写一式三联“假币收缴凭证”，注明客户名称(单位)、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等。
三、填空题（每题1分，共10分）
1.农村合作金融机构各项业务的会计核算均以 为基础。
2.持有至到期投资及贷款和应收款项按照采用实际利率法，按 进行后续计量；交易性金融资产和可供出售金融资产按照 进行后续计量。
3.抵债资产在保管期间发生的费用计入 ；处置过程中发生的损失计入 。
4. 是将金融资产或金融负债在预计期限内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
5.费用核算应严格区分 与 的界限； 与
的界限。
7.书面挂失满 日后，客户要求补发存单（折）时，必须由存款人本人持 、 到挂失网点办理，他人不得代理。
8.本机构最后一个柜员签退前必须进行 交易以及查看 科目余额是否结清。
9.居民储蓄存款包括活期储蓄存款、 、 、1 、 、 、侨（人民币）定期存款
和其他储蓄存款。
10.能辨别面额，票面缺少 以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换；纸币呈正十字形缺少 的，按原面额的一半兑换。
四、判断题（每题1分，共10分）
1.某信用社购买一台打印机，价值8500元，将其计入固定资产。（ ）
2.某信用社2010年1月15日出资500万元购买一项土地使用权用于建造新的办公大楼，将其计入在建工程。（ ）
3.某联社2010年1月一次购买单位价值1500元的显示器100台，共计150000元，将其计入了当期损益。（ ）
4.工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）
5.固定资产减值准备一经计提不得转回。（ ）
6.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。（ ）
7.人民币结算账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。（ ）
8.柜员在微机运行日志上必须登记密码挂失，并让储户签字。（ ）
9.凡不是当年的错账，应填制蓝字反方向传票冲账，不再更改年度报表，因冲正错账影响计息的，还要计算应加、应减积数。（ ）
10.综合柜员应负责本人管理客户的对账单据的发送、收回、对账工作。（ ）
五、简答及计算处理题（共35分）
1.某信用社原办公楼账面余额500万元，截止2006年12月31日已计提折旧200万元，2007年1月1日对该办公楼进行改扩建，于2007年6月30日达到预定可使用状态，并转作固定资产管理。在该办公楼改扩建过程中发生成本支出480万元。改扩建后的办公楼预计折旧年限为20年，残值率为5%，使用平均年限法计提折旧。（10分）
要求：计算该办公楼改扩建后每月应计提的折旧并做相应的会计分录。
1. 改建后固定资产的入账价值=500-200+480=780万元
改建后每月应计提折旧额=780×（1-5%）÷20÷12=3.0875万元
分录：借：业务及管理费 30 875
贷：累计折旧 30 875
2.A公司2009年11月1日用一张承兑汇票向某信用社申请贴现，承兑汇票面值100万元，信用社实际支付97万元，汇票于2010年3月1日到期。（10分）
要求：编制该信用社从2009年11月1日至2009年12月31日有关上述业务的会计分录。
2009年11月1日
借：贴现资产—面值 1 000 000
贷：单位活期存款—A公司 970 000
贴现资产—利息调整 30 000
2009年11月30日、12月31日
借：贴现资产—利息调整 7 500
贷：利息收入 7 500
3.出纳发生错款分哪几种类型？分别应如何处理？（10分）
（1）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辩认的假币，按规定的手续审批后报损。
（2）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。
（3）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予有关责任人开除的纪律处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。
4.一储户2008年11月20日存入一年期定期储蓄存款100000元，存入时一年期定期存款利率2.52%，2010年11月20日支取，支取当日挂牌活期存款利率0.36%，请计算出应支付给该储户的存款利息。（不考虑利息税）（5分）
期内利息=100000元×2.52%=2520元
超期利息=100000元×0.36%=360元
利息合计=2520+360=2880元
一、单项选择题
1.B2.B3.D4.A5.D6.B7.A8.C9.C10.B11.B12.D13.B14.C15.C
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.AB 7.ABD 8.ABCD
9.ABD 10.BD 11.ABC 12.CD 13.ABCD 14.CD 15.ABCD
三、填空题
1.权责发生制2. 摊余成本， 公允价值3. 其他业务支出，营业外支出4. 实际利率5. 本期费用，下期费用 成本费用，营业外支出6. 职工工资总额，职工福利费7. 7，有效身份证件、挂失申请书
8. 封锁转汇，过渡性科目9. 整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款10. 1/4，1/4
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1.在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产是( )。
A.交易性金融资产 B.持有至到期投资
C.可供出售金融资产 D.贷款和应收款项
2.信用社盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入( )科目。
A．其他业务收入 B．资本公积
C．以前年度损益调整 D．营业外收入
3.A信用社于2009年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元。A信用社可供出
售金融资产取得时的入账价值为( )万元。
A.700 B.712
C.800 D.812
4.关于内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是( )。
A.内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出
B.内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益
C.内部研究开发项目开发阶段的支出，均应当确认为无形资产
D.内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用
5.下列各类机器设备，应计提折旧的有( )。
A.以经营租赁方式租入的机器设备
B.未提足折旧提前报废的机器设备
C.已提足折旧继续使用的机器设备
D.融资租入的机器设备
6.下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是( )。
A.固定资产减值准备 B.无形资产减值准备
C.长期股权投资减值准备 D.持有至到期投资减值准备
7.F信用社出售一项三年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，出售时取得收入20万元，不考虑营业税金及附加，则出售该项专利权时影响当期的损益为( )。
A.5 B.6
C.15 D.16
8. 到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产是( )
A.交易性金融资产 B.持有至到期投资
C.贷款和应收款项 D.可供出售金融资产
9.储蓄机构的重要空白凭证作废时，应( )
A．撕毁 B. 上交
C．入库保管 D．加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件。
10.在人民银行规定允许的范围内将单位存款账户转入个人存款账户和个人银行卡账户（代发工资除外）视同大额现金支付管理，超过( )应同时逐笔登记台账。
A. 5000元 B. 10000元
C. 50000元 D. 100000元
11.实行柜员制的网点，负责人每( )核查每个柜员尾箱一次。
A. 日 B. 周
C. 旬 D. 半月
12.储户凭储蓄存折在异地取款最高限额为( )万元。
A. 5万元 B. 10万元
C. 50万元 D. 100万元
13.口头或函电挂失( )日内必须到原开户网点办理正式挂失手续，否则，则挂失自动失效。
A. 3 B. 5
C. 7 D. 10
14.存款人死亡后，银行凭( )办理过户或支付手续。
A. 公安机关开具的死亡证明 B. 继承权证明书
C. 单位证明 D. 户口簿
15.以下账户不允许支取现金的是( )
A. 基本账户 B. 临时账户
C. 一般账户 D. 个人结算账户
二、多项选择题（每题2分，共30分）
1.处置固定资产时，会影响固定资产处置净损益的因素有（ ）。
A.累计折旧 B.营业税
C.固定资产减值准备 D.清理人工费用
2.对于使用寿命有限的无形资产，下列说法正确的有（ ）。
A.其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销
B.其摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止
C.其摊销期限应当自无形资产可供使用的下个月时起至不再作为无形资产确认时止
D.无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额
3.下列各项中，通过营业外支出核算的有（ ）。
A.转回持有至到期减值准备 B.固定资产报废净损失
C.非常损失 D.接受抵债资产净损失
4.在计算金融资产的摊余成本时，应在下列（ ）项目对金融资产初始确认金额予以调整后得到。
A.已偿还的本金
B.初始确认金额与到期金额之间的差额按实际利率法摊销形成的累计摊销额
C.已发生的减值损失
D.期末公允价值增加额
5.下列各项资产减值，在相应的资产持有期间内不能转回的有（ ）。
A.固定资产减值准备 B.无形资产减值准备
C.抵债资产减值准备 D.长期股权投资减值准备
6.会计电算化要坚持（ ）的基本原则。
A.统一性 B.规范性
C.效益型 D.安全性
7.对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备（ ）。
A.固定资产陈旧过时或者发生实体损坏
B.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产
C.由于技术进步等原因，已不能使用的固定资产
D.其他实质上已经不能再给本单位带来经济利益的固定资产
8.下列属于业务及管理费的有（ ）。
A.处置固定资产净损失 B.固定资产折旧
C.无形资产摊销 D.租赁费
9.办理通存通兑业务的条件有（ ）
A. 储户必须设置支付密码
B. 开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名
C. 联网前的存折需到原开户社（所）更换新折
D. 必须是个人银行结算账户
10.下列哪些业务可以跨营业网点可以办理？（ ）
A. 书面挂失 B. 冻结止付及解除
C. 更换密码 D. 补登存折
11.凡是单位持有的具有消费结算、转账结算（包括自动转账、自动转存、代发工资、代缴费用等）、存取现金等功能的银行卡,在使用过程中（ ）
A. 需要注入资金的,必须从单位的结算账户中转入。
B. 不得缴存现金。
C. 销货款存入。
D. 对于转入单位持有的银行卡中的转账支票,收款人必须是收款单位的账户名称,不得将发卡的开户银行作为收款人。
12.属于挑剔损伤票币的标准的有（ ）
A. 票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；
B. 纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补的；
C. 裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图案的；
D. 票面由于油侵、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的。
13.下列会计档案保管期限为15年的有（ ）
A. 总账 B. 分户账
C. 重要空白凭证、有价单证登记簿 D. 查库登记簿
14.下列哪些业务不允许代办？（ ）
A. 提前支取 B. 密码挂失
C. 挂失期满后补登新单（折） D. 个人结算账户销户
15.下列哪些交易属于可疑交易？（ ）
A. 短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
B. 法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款。
C. 提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
D. 自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
三、填空题（每题1分，共10分）
1.会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类。定期保管的期限分为 年、
年、 年和 年四种。
2.ABC公司欠某信用社贷款500万元，欠利息80万元。因该公司财务困难，经与信用社协商，将该公司一项土地使用权用于抵偿债务，该该项土地使用权公允价值550万元，信用社在接受过程中支付相关税费20万元，抵债资产的入账价值 万元。
3. 指以外购的商品发放给职工作为福利，提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用所负担的费用。
4.金融资产主要包括现金、 、 、 、 、
以及衍生金融资产。
5.可供出售金融资产持有期间公允价值变动形成的利得或损失，计入
，在该金融资产终止确认时转出，计入 。
6.会计科目在年度中间发生修改变更的，应填制 通过分录结转；在年度终了发生修改变更的，应编制 办理结转。
7.现金业务管理中的“双先制度”指 和
8.能辨别面额，票面剩余 （含）至 以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额的一半兑换。
9.金燕卡书面挂失应每张收取客户手续费 元，金燕卡密码挂失应每次收取客户手续费 元。
10.单位银行结算账户在正式开立之日起3个工作日内，只能办理 和 ，不能办理任何 ，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
四、判断题（每题1分，共10分）
1.某信用社将从二级市场购买的准备持有至到期的固定利率国债划分为贷款和应收款项类投资。（ ）
2.某信用社2010年1月购入一项无形资产，实际价值100万元，摊销年限为5年，无残值，2010年该信用社对该项无形资产累计摊销18.33万元。（ ）
3.投资性房地产相关的房产税、土地使用税通过“营业税金及附加”科目核算。（ ）
4.如果长期待摊费用的项目不能使以后期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入业务及管理费。（ ）
5.发生减值的贷款可以按照单项金额重大和单项金额非重大进行减值测试。（ ）
6.每个柜员的柜员号全省唯一，终身不变，一人一号一卡。（ ）
7.口头挂失应按规定收取手续费5元。（ ）
8.在办理换折后，临柜人员应将老存折磁条破坏或剪角，以免留下隐患。（ ）
9.人民币储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理同系统间的转账业务。（ ）
10.对于二年内未发生业务的小额客户，及时按照有关制度规定进行清理，以提高对账率。（ ）
五、简答及计算处理题（共35分）
1.某信用社2009年1月1日用存放农行款项从证券市场购入甲公司2008年1月1日发行的债券，该债券5年期、票面利率5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2013年1月1日，到期一次归还本金和最后一次利息。该信用社购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1005.35万元，另支付相关费用10万元。该信用社购入后将其划分为持有至到期投资。
要求：编制该信用社从2009年1月1日购入债券时的会计分录。（10分）
1. 借：持有至到期投资—面值 10 000 000
应收利息 500 000
贷：存放同业款项 10 153 500
持有至到期投资—利息调整 346 500
2.某信用社2010年1月1日从证券市场购入农业银行当日发行的债券作为可供出售金融资产，共支付价款560万元，2010年3月31日该债券的公允价值580万元。
要求：编制该信用社2010年1月1日购买债券和3月31日公允价值变动时的会计分录。（10分）
. 购入时
借：可供出售金融资产 5 600 000
贷：存放同业款项 5 600 000
3月31日公允价值变动时
借：可供出售金融资产—公允价值变动 200 000
贷：资本公积—其他资本公积 200 000
3.银行承兑汇票的持票人向信用社办理贴现必须具备哪些条件？（7分）
（1）在信用社开立存款账户的企业法人以及其他组织；
（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；
（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
4.A贷户于2009年1月15日于B信用社贷款100万元，期限一年，利率9‰,逾期按50%计收罚息。贷款到期时因A贷户资金未能及时到位，向B信用社申请并办理了展期，展期半年，展期利率10.05‰，后A贷户
于2010年3月1日归还了全部贷款本息。请计算出B信用社收到的全部贷款利息。（8分）
期限内利息＝1000000元×365天×9‰/30＝109500元
展期部分利息＝1000000元×35天×10.08‰/30＝11725元
利息合计 121225元
一、单项选择题
1.D2.C3.B4.C5.D 6.D7.B8.B9.D10C 11.A12.C13.B14.B15.C
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ABCD 7.BCD 8.BCD
9.ABC 10.CD 11.BD 12.ABCD 13.ABC 14.BCD 15.ABCD
三、填空题
1. 15，10，5，32. 5503. 非货币性福利4. 应收款项、存拆放款项、各类贷款、债权投资、股权投资5. 资本公积—其他资本公积，投资收益6. 蓝字借、贷凭证，新旧科目对照表
7. 现金（实物）收入先收款后记账，现金（实物）付出先记账后付款8. 二分之一，四分之三9. 10，1010.资金转入，现金存入，付款业务
四、判断题1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.×
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1.某信用社其他应收款账面余额100万元，已经计提坏账准备40万元，2009年确认已经无法收回，以下对该笔坏账处理正确的是（ ）
A.借：资产减值损失 60 B.借：营业外支出 60
贷：坏账准备 60 坏账准备 40
借：坏账准备 100 贷：其他应收款 100
贷：其他应收款 100
C.借：坏账准备 60 D.借：待处理财产损益 100
贷：资产减值损失 60 贷：其他应收款 100
借：营业外支出 100 借：营业外支出 100
贷：其他应收款 100 贷：待处理财产损益 100
2.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，公允价值与摊余成本之间的差额记入（ ）。
A.公允价值变动损益 B.资本公积
C.投资收益 D.营业外收支
3.编制年度财务报告应以（ ）为基础
A.上年度数据 B.本年度数据
C.上年度估计数据 D.本年度估计数据
4.信用社盘亏的固定资产应通过（ ）核算
A.待处理财产损益 B.以前年度损益调整
C.固定资产清理 D.营业外支出
5.某信用社2009年将原办公楼进行装修，发生装修费用100万元，应将其装修费用记入（ ）
A.固定资产账面价值 B.长期待摊费用
C.业务及管理费 D.营业外支出
6.以下说法错误的是（ ）
A.固定资产改扩建期间不计提折旧
B.固定资产计提折旧应扣除已计提的固定资产减值
C.使用寿命不确定的无形资产不进行摊销
D.无形资产的减值准备可以转回
7.某联社自行研究开发一套信贷管理系统，研究阶段发生研究费用10万元，开发阶段发生可以资本化的开发费用20万元，至2009年6月12日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，无残值。则该无形资产2009年应摊销的金额是（ ）
A.3.5 B.2.33 C.3 D.2
8.某信用社2009年对租入的营业网点进行装修，至2009年6月30日装修完毕，支出装修费用10万元。该网点租赁期到期日2013年6月30日，信用社预计到下次装修需要5年。则2009年应摊销的装修费用（ ）
A.1.25 B.10 C.5 D.1
9. （ ）开户只能使用现金开户，不能使用转账开户。
A. 活期储蓄存款账户 B. 个人银行结算账户
C. 基本账户 D. 一般账户
10.口头或函电挂失（ ）日内必须到原开户网点办理正式挂失手续，否则，则挂失自动失效。
A. 3 B.5 C.7 D.10
11.整存整取定期储蓄存款的起存金额为（ ）
A.1元 B.5元 C.10元 D.50元
12.河南省农村信用社活期储蓄存款的结息日为（ ）
A.每月20日 B.每季末月20日
C.每季末月28日 D.12月20日
13.在普通支票左上角划两条平行斜线的，为划线支票，对于划线支票说法正确的是（ ）
A. 只能用于转账 B. 只能支取现金 C. 既能转账又能支现
14.发生异地取款时：取款金额在单笔或单日累计（ ）元以下（不含）的，储户凭存折、密码办理，不需要出示证件。
A.5000 B.10000 C.50000 D.100000
15.教育储蓄的对象（储户）为在校小学（ ）及以上学生。
A.三年级 B.四年级 C.五年级 D.六年级
二、多项选择题（每题2分，共30分）
1.下列项目中，属于资本公积核算的内容有（ ）。
A.收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
B.可供出售金融资产正常公允价值的变动
C.交易性金融资产公允价值的变动
D.投资者按照合同、章程或协议的约定实际投入的资金
2.以下属于农信社收入的有（ ）
A.出租房屋的租金 B.出售房屋取得的净收益
C.贷款利息 D.票据贴现利息
3.农信社的现金资产包括（ ）
A.库存现金 B.存放中央银行款项
C.拆放同业款项 D.交易性金融资产
4.对存在下列情况之一的无形资产，应当计提资产减值准备（ ）
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，其创造经济利益的能力受到重大不利影响
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形
D.该无形资产已被其他新技术代替，且不能带来经济利益
5.某信用社以前年度核销的其他应收款100万元本年度又收回50万元，以下会计处理正确的是（ ）
A.借：其他应收款 50 B.借：存放同业款项 50
贷：坏账准备 50 贷：营业外收入 50
C.借：坏账准备 50 D.借：存放同业款项 50
贷：资产减值损失 50 贷：其他应收款 50
6.信用社以下哪些情况会产生递延所得税（ ）
A.交易性金融资产公允价值上升 B.可供出售金融资产公允价值下降
C.固定资产计提10万元减值准备 D.按照税法规定计提的固定资产折旧
7.以下项目应纳入职工福利费核算的有（ ）。
A.职工异地安家费 B.职工困难补助
C.职工取暖降温补贴 D.独生子女费
8.固定资产的后续支出，下列说法正确的有（ ）
A.固定资产修理费用，应当直接计入业务及管理费
B.固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值
C.新购建的房屋发生的装修费用计入固定资产的账面价值
D.房屋使用过程中发生的装修费用在长期待摊费用科目核算
9.在办理柜面现金业务发现假币(包括变造币)时，应（ ）
A.必须由两名以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况。
B.追查来源。
C.在假钞正面和背面加盖“假币”戳记。
D.填写一式三联“假币收缴凭证”，注明客户名称(单位)、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等。
10.凡是单位持有的具有消费结算、转账结算（包括自动转账、自动转存、代发工资、代缴费用等）、存取现金等功能的银行卡,在使用过程中（ ）
A.需要注入资金的,必须从单位的基本存款账户中转入
B.不得缴存现金
C.不得将销货款存入
D.对于转入单位持有的银行卡中的转账支票,收款人必须是收款单位的账户名称,不得将发卡的开户银行作为收款人。
11.单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守的原则有哪些（ ）
A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配
C.银行不予垫款 D.先收款，后记账
12.下列会计档案属于永久保管的有（ ）
A.银行结算账户管理档案 B.客户挂失登记簿及申请书
C.开销户登记簿 D.有权机关查询、冻结及扣划书
13.下列哪些业务不允许代办？（ ）
A.密码挂失 B.单（折）挂失
C.挂失期满后补登新单（折） D.个人结算账户销户
14.下列哪些交易属于可疑交易？（ ）
A.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
B.长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。
C.提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
D.金融机构内部调拨资金。
15.单位银行结算账户的开户单位申请撤销账户时,应出具或提交（ ）
A.单位证明 B.印鉴卡副卡
C.未用完的重要空白凭证 D.开户许可证
三、填空题（每题1分，共10分）
1.对会计估计变更应当采用 。
2.某信用社在证券市场购入面值总额为2000万元的债券。实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该信用社将其划分为 ；该投资初始入账价值
万元。
3. 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金额资产。
4.贷款本金逾期 或应收利息逾期 的，应将原已计提入账但未收到的应收利息予以冲销，同时转入表外应收利息。
5.计提贷款损失准备的范围包括： 、 、 、
等金融资产。
6.对单笔超过20万元（含）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记 。
7.存款人死亡后，银行凭 办理过户或支付手续。
8.县联社、农村信用社发出凭证时，根据主管人员签批的 ，填制 传票，及时记账并登记 。
9.个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为 天通知存款和 天通知存款，最低起存金额 元。
10.储户凭储蓄存折在异地存款每户每日限额为 元，取款最高限额为 元。
四、判断题（每题1分，共10分）
1.抵债资产在取得时，按其现值作为抵债资产的入账价值。（ ）
2.在活跃市场有报价、公允价值能够可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资不应作为长期股权投资核算。（ ）
3.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额。（ ）
4. 已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式。（ ）
5. 对会计估计变更应当采用未来适用法。（ ）
6.人民币储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。（ ）
7.定期储蓄存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。（ ）
8.凡当年的错账，应填制蓝字反方向传票冲账，不再更改年度报表，因冲正错账影响计息的，还要计算应加、应减积数。（ ）
9.大额取现属于信用社主任审批权限的，由信用社主任在现金付出凭证上直接审批、办理。（ ）
10.综合柜员负责本人管理客户的对账单据的发送、收回、对账工作。（ ）
3.无形资产如何进行摊销？各类无形资产的摊销年限分别是多少？（8分）
（1）使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应在每季末进行减值测试。
使用寿命有限的无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法按月（季）摊销。无形资产的摊销金额计入业务及管理费。
（2）各类无形资产的摊销年限如下：
①土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销；
②特许经营权从收购完成当月起按5年平均摊销；
③软件从购入月份起按受益年限平均摊销；
④房屋使用权从购入月份起按实际可使用年限平均摊销，实际可使用年限超过20年的按20年摊销。
4.居民有效身份证件各类包括哪几类？（7分）
（1）居民身份证/临时身份证；
（2）户口簿；
（3）军人身份证；
（4）武装警察身份证；
（5）港澳居民往来内地通行证；
（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件；
（7）护照。
宝丰联社2010年会计出纳制度及业务操作流程考试试题(B)
一、填空题。（每小题2分，共20分）
1．信用社重要空白凭证调入时，根据 重要空白凭证领用单 ，由 重要空白凭证管理员 对领入凭证清点验收无误后，办理入库手续。
2.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据 、 信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币首府及其它资金清算的行为。
3.通存通兑业务是指客户在 非开户营业网点办理的 储蓄存取款 业务。
4.储户凭储蓄存折在异地存款每户限额为100万元，取款每日限额50万元。
5.活期储蓄存款开户只能使用现金 开户，不能使用 转账 开户。
6.按照残损人民币兑换标准，纸币呈正十字形缺少四分之一的，按 原面额的一半 兑换。
7.开户单位丢失无法缴回的重要空白凭证，应由开户单位向信用社出具因丢失XX 凭证引起的一切经济责任由本单位自负的证明。
8.在综合业务系统中，柜员密码作为柜员高级机密管理，柜员在通过 104 柜员密码更改交易修改，至少 1 个月更改一次。
9.根据大额现金分级审批规定，基本存款账户单笔或当日累计提现 100 万元以上的，由县级联社审批。
10.银行结算账户管理档案的保管期限为自银行结算账户撤销后10年。
二、单选题。下列各题备选项中，只有一项是正确的，请将所选答案序号填入题目的括号内。（每小题2分，共30分）
1.存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票（A）。
A. 交回银行注销 B.自行作废 C.自行注销 D.自行销毁
2．下列单证可加盖储蓄业务公章的是（ B ）。
A.现金缴款单 B. 存单 C.资金证明 D.保函
3.业务印章严格执行 A 的管理原则。
A．“印、押、证”三分管 B.专人保管、专人使用、专人负责
C.印、证分管 D.印、押分管
4.不能依法扣划单位及个人存款的执法机关为（Ｄ）
Ａ. 人民法院 Ｂ. 税务机关 Ｃ. 海关 Ｄ. 人民检察院
5.下列哪类是永久保管的会计档案（Ａ）
Ａ.客户挂失申请书及登记簿 Ｂ.重要空白凭证及有价单证登记簿
Ｃ.会计人员及会计档案移交清册 Ｄ.纳税申报表
6.下列哪一项不是出纳员的工作职责（Ｄ）
Ａ.办理现金收付、整点及损伤票币、大小票币兑换
Ｂ.保管现金、有价单证 Ｃ.宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作 Ｄ.兼任会计档案保管工作
7.对以下大额交易，哪一项可以不上报大额交易报告：（Ｃ）
Ａ.定期存款到期后，不直接提取或者划转，而是本金或者本金加全部或者部分利息续存入在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。
Ｂ.活期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。
Ｃ.定期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的不同户名下的另一账户内的活期存款。
Ｄ.金融机构内部调拨资金。
8.办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（Ａ）
Ａ.基本存款账户 Ｂ.一般存款账户 Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户
9.下列关于实名证件的种类及使用不正确的是（Ｄ）
Ａ.居住境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
Ｂ.住在境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿；
Ｃ.中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
Ｄ.学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件可作为实名证件使用。
10.单位结算账户经人民银行审批开立后，告知客户（ B ）后方可办理付款业务。
A. 1个工作日 B.3个工作日 C. 5个工作日 D. 10个工作日
11.按系统提示打印存款凭条和存折，在存款凭条上按规定加盖现金收（转）讫章，在存折扉页上加盖（ A ）和柜员名章。
A. 业务公章 B.行政公章 C. 现金收讫 D.现金付讫
12.活期储蓄取款时，柜员接到储户交来的存折（卡）时，首先问清储户支取金额，按有关规定执行，对取现（ B ）以上还要出具有效身份证件，并登记《大额取现登记薄》。
A. 3万元 B. 5万元 C. 10万元 D. 15万元
13.银行撤销单位银行结算账户，应与撤销银行结算账户之日起（ B ），向中国人民银行报告客户销户信息。
A. 1个内 B. 2个工作日内 C. 2天内 D. 5个工作日内
14.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ B ）办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬不动户管理。
A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内
15、在综合业务系统中，菜单的退出键是哪一个？（ D ）
A、End B、Insert C、Inter D、Delete
三、判断题。 下列各项中，你认为正确的在括号内划“√”，错误的划“×”。（每小题2分，共30分）
1．存款人申领重要空白凭证时，填写一式两份“重要空白凭证领用单”，提交开户信用社即可领用。（ × ）
2．储蓄业务公章，用于对外签发的重要单证，如存单、存折和收据等重要单证。 （ × ）
3.定期储蓄存款提前支取（含约定转存期未满），应请储户出示存款人有效身份证件，代理支取的应同时出示代理人有效份证件。 （ √ ）
4.个人结算账户可以办理现金存取和转账存取业务。（√）
5.支票的提示付款期限为15天。（× ）
6.支票的出票日期可以为大写也可以为小写。（×）
7.存款业务可以办理无折存现，取款业务必须凭折刷磁办理,严禁办理无折取款业务。（ √ ）
8.存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公安机关（县、市级公安机关）申请办理继承权证明书，银行凭继承权证明书办理过户或支付手续。 （×）
9.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。 （ √ ）
10.自然人已开立的活期储蓄账户，不能转为个人结算账户。（ × ）
11.代理开户的应出示代理人有效身份证件，柜员应在居民身份联网核查系统进行居民身份信息核查。（ √ ）
12.综合业务系统中，一个机构一天只能签到一次。(×)
13.在综合业务系统，柜员的密码“001598”与“1598”是一样的。(√)
14. 县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对大额交易和可疑交易进行记录、分析和报告。（√）
15.一般存款账户可以与基本存款账户在同一银行营业机构开立。（×）
四、简答题（每小题5分，共20分）。
1.存款人死亡后，财产继承人因身在外地且年龄较大、行动不便，不能提供存单时，继承存款支取如何办理？
答：可以委托他人办理存单挂失手续，财产继承人委托他人代为办理存单挂失手续时，受托人持有效财产继承证明，经过公证的财产继承人授权其办理存单挂失的委托书、财产继承人与受托人的法定身份证件并按规定提供存款有关内容，金融机构可以办理。上述挂失手续办理完毕后，财产继承人委托他人代为支取存款的，受托人持有效挂失证明，经过公证的财产继承人授权其办理支取存款的委托书，财产继承人与委托人的法定有效身份证件，并按规定提供存款有关内容，方可办理销户手续。
2.储户挂失申请书遗失后，应如何补办理？
答：应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理”；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。
3.综合业务系统中机构撤并时，最后一个营业日，业务操作完毕机构签退之前，还应进行哪些操作？
答：一是把应付利息科目下的所账户清零；二是把本机构所有尾箱包括钱箱和票箱清空；三是由主管柜员把所有尾箱和钱箱删除。
4.重要空白凭证的管理原则是什么？
答：统一印制、分级领取、证印分管、证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算。
郏县农村信用合作联社
会计出纳制度及业务操作流程培训考试题（A卷）
单位： 姓名 分数
一、单选题（每题2分 ，共20分）
1、目前，农村信用社综合业务系统中设置的柜员共分（ D ）类。
A、3 B、5 C、10 D、11
2、信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在（ B ）的由信用社主任负责调查处理。
A、300元以上 B、500元以下 C、1000元以下 D、500元以上
3、信用社各种印章使用采用（ C ）原则。
A、谁使用、谁保管、谁负责 B、专人使用、专人保管
C、 专人负责、专人保管 D、专人使用、专人负责
4、印鉴挂失在（ A ）天后可以更换新印鉴。
A、10 B、5 C、7 D、3
5、基本存款账户对单笔或单日累计提现（ A ）的，由信用社坐班主任（或委派主管会计）审批。
A、20万元（含）以上，50万元以下。B、5万元（含）以上，50万元以下。
C、10万元（含）以上，30万元以下。D、5万元（含）以上，10万元以下。
6、信用社永久保管的会计档案包括（ D ）
A、会计凭证 B、各种专用印章的领用、销毁保管情况登记簿
C、计算机运行日志 D、存、贷款开销户登记簿
7、撤销单位银行结算账户，应于撤销银行结算账户之日起（ B ）个工作日内，向中国人民银行报告客户销户信息。
A、2 B、5 C、7 D、3
8、有价单证是指具有价值的特殊凭证证，应视同（ A ）保管。
A、现金 B、一般凭证 C、重要空白凭证 D、有价证券
9、对长期不发生业务超过（ A ）的银行结算账户，可转入久悬未取存款账户。
A、1年 B、6个月 C、2年 D、 3年
10、下列表中，不属于签发支票必须记载的事项是( D )
A、确定的金额 B、付款人名称 C、出票日期 D、背书转让
二、填空题（每空1分 ，共30分）
1、重要空白凭证的管理要贯彻“ 证印分管 ， 证押分管”的原则，实行 专人负责 ， 入库保管 ，并经常进行账、证核对。
2、各类储蓄业务的开户必须严格按“ 实名制 ”的有关规定执行。
3、自动转存交易，原则上 每月月末两天 不能办理，会造成利息、利息税划账未达账。
4、会计档案管理的“三防”是： 防火 、 防潮 、 防盗 ；“五无”是 无火患 、 无虫蛀 、 无霉烂 、 无鼠咬 、 无失窃 。
5、信用社员工 不得保管客户银行卡 及密码并替代储户取款。
6、凡属于对账范围的账户， 无论金额大小 ，在账户存续期间，都必须在规定的时间内向对账单位发送对账单据或对账信息。
7、单位银行结算账户，按用途可分为：基本存款帐帐户、般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户 。
8、有下列情况的 设立临时机构 、 异地临时经营活动 ， 注册验资 ，存款人可以申请开立临时存款账户。
9、本年内发生的记账串户，采用 红字同方向 传票办理冲正。
10、银行成对汇票的付款期，最长不得超过 6 月。
11、银行工作人员办理通存通兑业务 玩忽职守 或 出现重大过失造成客户资金损失的，银行应依法承担赔偿责任。
12、客户领取的凭证重要空白凭证 发生短缺，必须追回，如客户确实无法缴回， 须出具保证书 ， 加盖预留印鉴 ，承诺承担由此引起的一切经济责任.
三、判断题（每题1分，共10分。正确的打√，错误的打×）
1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。( √ )
2、出纳人员不得兼任会计档案保管工作。( √ )
3、严禁将原子印章作为预留印鉴。( √ )
4、存款人已死亡，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，由银行负责任。( X )
5、属于农村信用社签发的重要空白凭证，也可以由客户签发。( X )
6、因工作需要，社名公章和部门公章可以携出单位使用，不需要授权。( X )
7、有权部门查阅会计档案时可以借出。( X )
8、密码挂失不能委托他人代为办理。( √ )
9、作为抵(质)押品的银行承兑汇票、存单等一律视同现金入库保管。(√ )
10、凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。( √ )
四、简答题（每题4分，共20分）
1、现金出纳业务管理基本原则包括哪些内容？
答：①、“五双”制度.②、钱账分管制度.③、复核制度. ④、双先制度。⑤、登记制度. ⑥、日清日结制度. ⑦、交接制度. ⑧、查库制度. ⑨、报告制度。⑩、达标上岗制度
2、重要空白凭证管理原则是什么？
答：重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。
3、单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？
答：不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。
4、简述柜员“十不准”
答： ①不准无故拒绝受理、代理正常结算业务；②不准违章签发、承兑、贴现票据，套取资金；③不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；④不准越权办理资金汇划，盗用重要空白凭证；⑤不准违规为单位和个人开立账户；⑥不准泄露系统登录密码或冒名登录综合业务系统；⑦不准违规使用印章；⑧不准违规开具资金证明；⑨不准办理虚假交易；⑩不准泄露本单位商业机密和客户信息。
5、什么是“一案四问”制度？
答：一问案件当事人之责，二问不严格执行规章制度的相关人员之责，三问与作案人员交往较多的知情人之责，四问案发单位两级领导之责。
五、论述题（每题10分，共20分）
1、如何做好柜员的本职工作？
1、积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。 2、加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。3、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。 5、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。 6、掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。 7、人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。 8、营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。 9、负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。
2、个人存款实名制规定包括哪些内容？实名证件的种类及使用要求是什么？
1.在信用社开立个人存款账户的，信用社应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人在信用社开立个人存款账户的，信用社应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，信用社不得为其开立个人存款账户。
2.实名证件的种类及使用要求：
（1）居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿；
（3）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（5）外国公民，为护照或外国人永久留居证。
学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件不能作为实名证件使用。
郏县农村信用合作联社
会计出纳制度及业务操作流程培训考试题（B卷）
单位： 姓名 分数
一、单选题（每题2分 ，10题共20分）
1、信用社的“三铁”是指( B )
A、铁账、铁款、铁算盘 B、铁账、铁款、铁规章
C、铁账、铁款、铁效益 D、铁账、铁款、铁电脑
2、根据会计档案管理的规定要求，综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡应属于（ C ）保管的档案。
A、3年 B、 5年 C、15年 D、永久
3、下列属于结算原则是（ D ）
A、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务
B、不准在支付结算制度之外规定附加条件
C、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项
D、恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，银行不予垫款
4、下列说法正确的是（ C ）
A、单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，分段计息。
B、可以将定期存款用于结算或从定期存款帐户中提取现金。
C、存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本帐户。
D、单位定期存款逾期不取，逾期部分按同档次利率计付利息。
5、信用社的会计凭证包括（ B ）
A、记帐凭证和特定凭证 B、原始凭证和记帐凭证
C、基本凭证和特定凭证 D、一般凭证和特定凭证
6、信用社各种印章使用采用（ A ）原则。
A、谁使用、谁掌管、谁负责 B、专人使用、专人保管
C、 专人负责、专人保管 D、专人使用、专人负责
7、重要空白凭证通过表外科目核算，其价格按( C )确定。
A、 购入时价格 B、按本计算，每本一元
C、 按份计算，每份一元
D、 按本计算，每本一元，不足整本的，根据份数折算为本数
8、会计主管应（ C ）对所辖营业网点的重要空白凭证的领入、使用、结存进行全面核对。
A、每日 B、每周 C、半月 D、每月
9、对长期不发生业务超过（ A ）的银行结算账户，可转入久悬未取存款账户。
A、1年 B、6个月 C、3个月 D、 3年
10、有价单证是指具有价值的特殊单证，应视同（ A ）保管。
A、现金 B、一般凭证 C、重要空白凭证 D、存款
二、填空题（每题5分 ，共30分）
1、重要空白凭证的管理要贯彻“ 证印分管 ， 证押分管”的原则，实行 专人负责 ， 入库保管 ，并经常进行账、证核对。
2、各类储蓄业务的开户必须严格按“ 实名制 ”的有关规定执行。
3、自动转存交易，原则上 每月月末两天 不能办理，会造成利息、利息税划账未达账。
4、会计档案管理的“三防”是： 防火 、 防潮 、 防盗 ；“五无”是 无火患 、 无虫蛀 、 无霉烂 、 无鼠咬 、 无失窃 。
5、信用社员工 不得保管客户银行卡 及密码并替代储户取款。
6、凡属于对账范围的账户， 无论金额大小 ，在账户存续期间，都必须在规定的时间内向对账单位发送对账单据或对账信息。
三、判断题（每题2分，共10分。正确的打√，错误的打×）
1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。( √ )
2、出纳人员不得兼任会计档案保管工作。( √ )
3、严禁将原子印章作为预留印鉴。( √ )
4、存款人已死亡，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，由银行负责任。( X )
5、属于农村信用社签发的重要空白凭证，也可以由客户签发。( X )
二、简答题（每题5分，共4题20分）
1、现金出纳业务管理基本原则包括哪些内容？
答：①、“五双”制度.②、钱账分管制度.③、复核制度. ④、双先制度。⑤、登记制度. ⑥、日清日结制度. ⑦、交接制度. ⑧、查库制度. ⑨、报告制度。⑩、达标上岗制度
2.农村信用社财务管理的十六项基本规定是什么？
答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
3、签发支票必须记载的事项包括哪些内容？
答：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；
（5）出票日期；（6）出票人签章。
4重要空白凭证管理原则是什么？
答：重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。
三、论述题（每题10分，共2题20分）
1．如何做好柜员的本职工作？
1、积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。 2、加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。3、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。 5、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。 6、掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。 7、人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。 8、营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。 9、负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。
2．农村信用社印章的种类和使用范围包括哪些内容？
答：①行政公章：是信用社对外、对内专用公章。②业务章。用于对外签发的重要单证，如存单、存折和收据等。③储蓄业务公章。专用于对外签发的储蓄单证。④现金收讫章。用于现金收入凭证和现金交款回单。⑤现金付讫章。用于各种现金付出凭证。⑥转讫章。用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。⑦结算专用章。用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。⑧联行专用章。用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。⑨汇票专用章（钢印）。用于农村信用社对外签发或代理签发的银行汇票。⑩本票专用章。用于农村信用社对外签发的银行本票。⑾受理凭证专用章（收妥抵用章）。用于农村信用社受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。⑿贷款合同章：适用于信用社发放贷款、签订贷款合同⒀假币印章：用于临柜人员收缴假币时使用。⒁个人名章。分为方形章和扁形章两种，方形章用于预留印鉴以及经办人办理对内和对外业务时需在相关凭证和报表签章时使用；扁形章用于经办人办理对内和对外业务时在相关凭证和帐簿签章时使用。⒂其它会计专用印章。不属于以上种类的其它会计专用印章。
一、填空（每空1分共12分）
1、（柜员制）是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合。
2、各类储蓄业务的开户必须严格按（实名制）的有关规定执行。
3、柜员制按业务性质至少配备以下柜员（主管柜员）（综合柜员）。
4、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括（付款请求权）和（追索权）。
5、个人存款帐户包括（个人银行结算帐户）和（个人活期储蓄帐户）。
6、（通存通兑业务）指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。
7、职工福利费在职工工资的（14%）以内据实列支，不得超支，主要用于集体福利方面的开支。
8、会计档案的保管期限分为（永久保管）和（定期保管）两类。
二、单项选择题（第小题1分共40分）
1、下列属于结算原则的是（D）。
A、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务
B、不准在支付结算制度之外规定附加条件
C、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项
D、恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的帐，银行不予垫款
2、在综合业务系统中，每个营业网点称为机构，机构码为（C）位数字。
A、8位 B、9位 C、10位 D、11位
3、在综合业务系统中暂退的交易码是（B）。
A、112 B、102 C、103 D、106
4、信用社的记帐凭证是（A）。
A、单式凭证 B、复式凭证 C、基本凭证 D、特定凭证
5、信用社采用的记帐方法是（B）。
A、单式记帐法B、复式记帐法C、收付记帐法D、增减记帐法
6、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（C）。
A、基本存款户B、一般存款户C、专用存款户D、临时存款户
7、下列是重要空白凭证的有（C）。
A、汇票委托书B、电汇凭证C、贷款收回凭证D、特种转帐凭证
8、发生结算业务的差错款时，要按规定的权限审批，差错长款（A）。
A、计入营业外收入 B、计入营业外支出 C、冲减营业费用 D、计入手续费收入
9、（A）是存款人的主办帐户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该帐户办理。
A、基本存款户B、一般存款户C、临时存款户D、专用存款户
10、开工前的准备工作不需要打印的有（C）。
A、科目日结单B、日计表C、分户帐D、自动转存清单
11、（A）在系统中具有一个全辖唯一的一个编号，并可以交接。
A、尾箱 B、钱箱 C、物品箱 D、票箱
12、柜员密码最多为（D）位。
A、3位 B、4位 C、5位 D、6位
13、下面说法正确的是（A）。
A、柜员末平帐，不允许签退 B、柜员末平帐，不允许暂退
C、暂退的交易码是103 D、签退的交易码是102
14、下面说法正确的是（D）。
A、每日机构营业用130交易在系统中签到为营业状态。
B、每日使用4306交易进行机构封锁转汇。
C、每日营业终了用131交易进行机构签退。
D、以上说法都正确。
15、柜员制按业务性质至少配备以下柜员（D）。
A、主管柜员B、业务主管C、综合柜员D、以上都正确
16、信用社主任（B）不定期全面查库，信用社主管副主任（ ）不定期全面查库，网点负责人（ ）查库。
A、每旬、每月、每季 B、每季、每月、每旬
C、每季、每旬、每月 D、每月、每旬、每季
17、会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，做到相互复核，相互制约，分工明确，责任清楚，这是现金出纳业务管理的（B）基本原则。
A、复核制度B、分管制度C、双先制度D、登记制度
18、现金出纳业务管理的“五双”制度中含有（D）。
A、双人临柜B、双人碰库C、双人押运D、以上都有
19、现金管理风险控制要求，实行（C）制度。
A、一日一碰库B、一日两碰库C、一日三碰库D、一日四碰库
20、联社的库存限额汇总不得超过全辖存款余额的（B）。
A、1% B、2% C、3% D、4%
21、（D）不可以按规定办理现金支取业务。
A、基本帐户B、临时帐户C、个人结算D、一般帐户
22、个人结算帐户、储蓄帐户发生单笔金额超过（A）的现金支取时，由存款人本人取款时，信用社应要求出示本人有效身份证件。
A、5万元（含） B、5万元（不含） C、10万元（含）D、10万元（不含）
23、凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要有金融机构总部于交易发生后（B）个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告制度。
A、3 B、5 C、7 D、10
24、能辨别面额，票面剩余（A），其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额全额兑换。
A、四分之三（含）以上 B、四分之三（不含）以上 C、五分之四（含）以上 D、五分之四（不含）以上
25、重要空白凭证挂失不正确的是（D）。
A、只能到开户单位挂失 B、不允许异地挂失 C、可以批量挂失，但必须是连续不间断的号码 D、不可以批量挂失
26、有价单证是指具有价值的特殊单证，应视同（C）保管。
A、重要空白凭证 B、一般凭证 C、现金 D、特定凭证
27、临时存款帐户的最长期限为（B）年。
A、 1 B、 2 C、 3 D、 半
28、存单质押贷款金额原则上不超过存单本金的（D）。
A、70% B、80% C、85% D、90%
29、书面挂失满（C）日后，客户要求补发存单或存折时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理交回挂失申请书。
A、3 B、5 C、7 D、10
30、有价单证的管理要求（C）。
A、有价单证一律纳入表内科目核算，并登记库存现金登记簿。
B、有价单证要视同现金管理，加锁入箱入库保管，并登记库存现金登记簿。
C、不价单证一律纳入表外科目核算，并建立有价证券登记簿。
D、不价单证一律纳入表内科目核算，并建立有价证券登记簿。
31、我国银行汇票的付款形式属于（B）。
A、定日付款B、见票即付C、定时付款D、出票后定期付款
32、本年内发生的记帐串户，采用（C）传票办理冲正。
A、同方向红字B、同方向蓝字C、同方向红、蓝字D、蓝字反方向
33、商业银行资本充足率不得低于（C）。
A、2% B、4% C、8% D、10%
34、单位结算帐户经人民银行审批开立后，告知客户（B）个工作日后方可办理付款业务。
A、2 B、3 C、5 D、7
35、银行结算帐户管理档案的保管期限为银行结算帐户撤销后（C）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
36、需要销毁的有价单证应集中（B）负责销毁。
A、信用社B、县级联社C、市办D、省联社
37、作为抵、质押品的银行承兑汇票、存单等一律视同（C）入库保管，在银行债权结束之前，严禁单证出库，任何人不得擅自调阅、复印。
A、重要空白凭证B、一般凭证C、现金D、特定凭证
38、活期储蓄存款，（A）起存，随时存取。
A、一元 B、五元 C、十元 D、二十元
39、整存整取定期储蓄存款，（B）起存，存期分（）个档次。
A、50元、5 B、50元、6 C、100元、5 D、100元、6
40、教育储蓄最低起存（A）元，本金合计最高限额为（）万元。
A、50、2 B、50、5 C、100、2 D、100、5
三、多项选择题（每小题2分共20分，每答对一项给0.5分）
1、下面有权扣划单位和个人存款的是（ABD）。
A、人民法院 B、税务机关 C、人民检查院 D、海关
2、往来对帐按照对象划分为（ABCD）。
A、与客户往来对帐B、与其他金融往来对帐C、与系统内往来对帐D、与业务部门的对帐
3、办理查询查复要坚持（ABCD）的原则认真处理，对查询查复书专夹配对保管。
A、有疑必查B、有查必复C、复必详尽D、切实处理
4、签发银行汇票必须记载下列事项（ABCD）。
A、出票金额B、出票日期C、出票人签章D、收款人名称
5、单位、个人和信用社办理支付结算必遵守（ABC）。
A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的帐，由谁支配
C、银行不予垫款 D、遵守诚实信用原则
6、（ABC）情况下，存款人可以申请开立临时存款帐户。
A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、注册验资D、临时需要
7、叙述临时存款帐户正确的是（BCD）。
A、临时存款帐户的有效期最长不得超过3年。
B、用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
C、支取现金时应按照国家现金管理的规定办理。
D、注册验资的临时存款帐户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
8、票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价，但因（ABC）可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。
A、税收 B、继承 C、赠与 D、抚养
9、三铁制度包括（ABC）。
A、铁款 B、铁帐 C、铁规章 D、铁算盘
10、实行柜员制基本要求中正确的是（ABCD）。
A、柜台的高度应达到1.1米-1.2米，宽0.6米-0.8米，柜外设置客户1米线。
B、原则上每个柜员间安装隔离板，形成每个柜员相对独立操作间。
C、每个柜员配置一套电脑终端设备，一台打印机，防卫点钞机，专用钱箱等设备。
D、营业室内配备电视监控录像设备，每天营业处于监控状态。
四、判断题（每小题0.5分共10分）
1、活期储蓄存款开户只能使用现金开户，不能使用转帐开户。（√）
2、活期储蓄取款时，储户对取现5万元（含5万元）以上还要出具有效身份证件，并登记大额取现登记簿。（√）
3、综合业务核心系统是我省农村信用社开发的一套能办理农村信用社各种业务的综合平台。（√）
4、柜员号全省唯一，终身不变，一人一号一卡，柜员代号由最多8位数字组成，由省联社人事部门统一编制。（√）
5、个人结算帐户只能用现金方式开立。（×）
6、自然人可将已开立的活期储蓄帐户，转为个人结算帐户。（√）
7、存单、存折密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。（√）
8、客户活期存折密码累计输入10次错误，银行卡密码累计输入3次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其帐户的现金支取。（√）
9、一年（含一年）以内贷款展期日不能超过原贷款期限。（×）
10、一年以上三年以下（不含三年）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半。（×）
11、代收代发实现以项目为基础，一个代收代发业务就是一个项目，主管柜员根据与委托单位签定的协议，按照正确的单位名称、单位帐号、法人有效身份证件等内容进行建立项目。（√）
12、代收代发业务中，一个单位只有一个编号，但可以设置多个项目编号。（√）
13、大额支付系统每5分钟接收一次来帐并将来帐凭证交综合业务系统会计处理。（√）
14、联行业务主要通过转汇申请、转汇复核两个交易处理，配套交易有查询查复等。（√）
15、任何单位和个人可以将公款以个人名义转为储蓄存款。（×）
16、代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。（√）
17、银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月。（√）
18、持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝承兑付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。（√）
19、金燕卡必须先存款后消费或取款，不具备透支功能。（√）
20、对单笔1万元以上开支必须转帐，不得支付现金。（×）
五、简单题（第一小题5分，第二小题8分共13分）
1、现金出纳业务管理基本原则中的“五双”制度是什么？
答：双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运。
2、会计档案管理基本规定中的“三防”、“五无”指的是什么？
答：“三防”：防火、防潮、防盗；
“五无”：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。
六、操作流程（5分）
在核心业务系统的前台系统中，每日柜员业务处理流程都有严格的流程规定，请写出一个柜员在一天的完整业务处理流程。
答：柜员签到→机构签到→工前准备→业务处理→暂退→签到→业务处理→轧差→核清钱箱、票箱、物品箱→封锁转汇→机构签退→柜员签退
填空（每题2分，共30分）
1、 挂失只能到 挂失，不允许 挂失。
2、 重要空白凭证管理工作，坚持 、 、 的原则。
3、 会计档案保管期限： 、 、 、 、 。
4、 会计要素： 、 、 、 、 和利润。
5、 个人活期存款 结算，按结算日挂牌活期利率记息，每季末月的 为结息日。单位活期存款按日计算，按季结算，计息期间遇利率调整分段记息，每季末月的20日为结息日。
6、 “六无”包括 、 、 、 、 、 ，“六相符” 、 、 、 、 、 、 。
7、 信用社帐务组织包括两个系统： 、 。
8、会计印章实行 、 、 ；临时离岗，人离章收；不得私自授受会计印章。非经办人员不得动用会计印章，非营业时间必须入库保管。会计印章保管使用人变动必须登记有关登记簿。
9、贷款按风险程度划分： 、 、 、 、 。
10、有折存现交易码 、无折取现交易码 、转帐交易码 、隔日冲正交易码 、帐务辙销交易码 、贷款利息收回交易码 现金出库交易码 。
11、银行结算账户自人民银行核准之日起 天方可有借方发生额。
12、法人核算“六统一”包括： 、 、 、 、
、 。
13、贷款“三查”制度包括： 、 、 ，有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障银行信贷资金安全。同时，贷款“三查”制度执行情况，也是在贷款出现风险后，对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。
14、信用社理事、监事、主任等高级管理人员持有的股份，在任职期间内不得 或 。信用社不得接受本社股金证作为 。
15、货币是指 和 。人民币是指中国人民银行依法发行的货币，包括 和 ；外币是指在我国境内（香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区除外）可收兑的其他国家或地区的法定货币。假币是指 、 的货币。
二、选择题（每题3分，30分；不定项选择）
1、个人身份证件实名证件为：（ ）
A、在境内的中国公民为居民身份证或临时居民身份证；
B、在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；
C、人民解放军军人为军人身份证件，中国人民武装警察不武装警察证件；
D、公民为护照。
2、银行结算原则：（ ）
A、恪守信用，履约付款；B、谁的钱进谁的帐，由谁支配；C、银行可以垫款的原则。
3、中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：（ ）
A、基本存款账户；B、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；
C、预算单位专用存款账户；D、一般账户
4、资金清算时要做到：（ ）
A、有疑必查B、有查必复C、查必及时D、复必详尽
5、存折、存单丢失，客户必须凭本人身份证件到（ ）书面申请挂失，挂失（ ）后方为客户办理支取或补办存折、存单手续。
A、随意一个营业网点，3；B、原开户单位，3；C、原开户单位，7；D、随意一个营业网点，7。
6、存款人申请开立基本存款账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件：（ ）
A、企业法人，应出具企业法人营业执照正本；
B、非企事业法人，应出具企业营业执照正本；
C、机关和实行预算管理事业单位，应出具政府部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意开户的证明；
D、民办非企业组织应出具民办非企业登记证书；
E、个体工商户应出具个体工商户营业执照正本；
F、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明；
G、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，应出具税务部门颁发的税务登记证正本。
7、财务管理的基本原则：A、权责发生制原则B、真实性原则C、相关性原则D、清晰性原则E、及时性原则
8、有下列违规行为之一的，给予主要负责人、分管负责人、直接责任人经济处罚，并外以警告或记大过纪律处分，造成严重后果的给予记大过直至开除纪律处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
A、对于重要空白凭证、有价单证不按规定进行表外科目核算的；
B、对作废的重要空白凭证、有价单证不按规定处理的；
C、对于重要空白凭证、有价单证不按种类设簿登记、专人保管的。
D、违反重要空白凭证和有价单证印制、领缴、使用、保管、销毁规定的其它行为
9、《河南省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》中的纪律处分包括：（ ）
A、警告；B、降级C、记过D、记大过E、撤职F、扣减工资G、开除留用察看H、开除
10、银行卡打卡、授权、会议夫员及其它重要岗位工作人员违反规定混岗操作的，给予混岗人员经济处罚，并处以（ ）直至（ ）纪律处分；造成严重后果的，给予（ ）直至（ ）
A、记过 B、警告 C、记大过 D、降级 E、开除
三、计算题（10分）
1、一储户在2002年3月8日存入一笔2年期整存整取定期储蓄存款1000元，开户时利率为6.6%，2年期整存整取利率在2003年5月15日调整为8.25%，在2003年7月11日以调整为9.75%，则到期日客户应得利息为多少？
1000*6.6%*2=132元
四、问答题（1题10分、2题20分；共30分）
1、十六项基本规定是什么？
双人临柜、钱账分管，凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账，现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行票据，收妥抵用；有账有据
，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格保管；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
一、1、开户行、异所2、证账分管、证印分管、证押分管3、3、5、10、15、永久保管4、资产、负债、所有者权益、收入、费用5、按季、20；6、账务无积压、结算无事故、计算无串户、存款无透支、
账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务；7、明细核算、综合核算；8、专人保管、专人使用、专人负责；9、正常贷款 、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款；10、1202、1201
、6302、802、801、2009、602；11、3；12、机构统一设置、人员统一调配，财务统一管理、资金统一调度、利润统一分配、工作统一按排
13、贷前调查、贷时审查、贷后检查；14、转让、或质押、质押标的；15、人民币、外币；纸币、硬币变造、伪造
二、1、ABCD；2、AB；3、ABC；4、ABCD；5、C；6、ABCDEF；7、ABCDE；8、ABCD；9、ABCDGH；10、BCDE
三、1000*6.6%*2=132元
四、双人临柜、钱账分管，凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账，现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行票据，收妥抵用；有账
有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格保管；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
一、填空题： （每题4分）
1. 公章的使用应在业务及职能范围内严格遵循“________、_______、________”的原则。
2. 业务印章执行“________，________，________”的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到人离章收，非营业时应入库
保管。
3. 各种业务印章在使用前，应在 ________________ 上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章。
4. 社名公章和部门公章一般________单位使用。确因工作需要（如套印文件等）携出使用的，必须按用印审批权限经过批准，并由管理人员到场监印。
5. 印章的管理应严格执行“________、________、________”分管的原则，形成有效的相互制约，相互制衡机制。
6. 印章保管人员因工作调动或短期休假，应履行________不得私自授受重要印章，交接人、接交人和监交人员三方共同在交接登记簿上签字。
7. ________按照国家法令、法规办理现金的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换,管理业务印章，做好印章的使用、登记和保管工作。
8 .________负责收付款凭证和现金的复核工作,复核内部转移款项，与出纳共同办理出入库交接,复核有价证券的发售和保管。
9. 钱、账由会计、出纳分开管理，________管账不管钱，________管钱不管账，做到相互复核，相互制约，分工明确，责任清楚。
10. 每日营业终了，出纳要办理结账，核对________，与会计账面余额进行核对，保证账款、账实相符。
二、单选题 ： （每题2分）
1. 使用社名公章和部门公章，要严格实行审批制度。( )由该信用社法定代表人或授权负责人审批；( )由部门负责人或授权人审批。
A.社名公章 部门公章 B .储蓄业务公章 结算专用章 C. 假币印章 本票专用章 D.社名公章 现金收讫章
2. ( ）专用于对外签发的储蓄单证。
A.储蓄业务公章 B.现金收讫章 C.转讫章 D.结算专用章
3. ( )是信用社对外、对内专用公章.
A.联行专用章 B.现金收讫章 C.行政公章 D.贷款合同章
4. ( )用于临柜人员收缴假币时使用。
A.行政公章 B.假币印章 C.本票专用章 D.结算专用章
5. 信用社主任每季度要不定期全面查库 ( ) 次。信用社主管副主任每月不定期全面查库 ( ) 次。网点负责人每旬查库（ ）次。
A.一、 三 、一 B.一、 一、 一 C. 一 、一、 三 D. 三、 一、 一
6.一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“( )、双人管库、( )、双人碰库、双人押运”制度。
A .单人临柜 单人守库 B.单人临柜 双人守库 C .双人临柜 单人守库 D.双人临柜 双人守库
7.核定开立基本存款账户单位的库存现金限额，开户单位一般可保留（ ）个工作日的日常零星开支所需现金量。
A. 5 B. 3 C. 6 D. 7
8.基本账户、临时账户、个人结算账户可以按规定办理现金收付业务；一般存款账户和( )不得办理现金支付业务。
A. 基本账户 B.临时账户
C.专用存款账户 D.一般存款账户
9.对单笔或单日提现累计 ( )万元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。
A . 6 B. 10 C. 8 D. 5
10.县联社和信用社应设立专门 ( )的岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对大额交易和可疑交易进行记录、分析和报告。
A.反洗钱 B. 身份证联网核查
C. 反假币 D. 账户专管员
三、判断题 ： （每题2分）
1. 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告.责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。（ ）
2 .发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人）结算账户。 ( )
3. 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。20元券、１００元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。 （ ）
4. 办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。 ( )
5. 对单笔或单日提现累计3万元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。严禁先提现、后审批。 （ ）
6. 现金（实物）收入先收款后记账，现金（实物）付出先记账后付款。 ( )
7. 柜员在使用从联社调入的现金时如发现假币，应由两名柜员同时认定，经第三人复核无误后，在假币正面和背面加盖“假币”戳记. ( )
8. 杜绝白条抵库、短款空库、长款寄库、挪用库款、账实不符等违规违法行为。违反上述规定的，对直接责任人、关联责任人、主要负责人和分管负责人经济处罚，并处以警告直至开除纪律处分；违法
的移送司法机关。( )
9.各级机构都要按规定的职权范围正确使用印章，不得超越本机构工作职权和业务范围使用公章。严禁在空白的介绍信、保函、合同、承兑汇票、公文用纸等上加盖印章。 ( )
10. 出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。 （ ）
1. 现金出纳业务管理基本原则是什么？
答案
填空
1. 谨慎用印、区别用印、规范用印2.专人保管、专人负责、专人负责3.业务印章保管使用及印模登记簿4.不得携出5.印押证6.交接手续7.出纳员8.出纳复核员9.会计、出纳10.库存现金和实物
单选1A2A3C4B5A6D7B8C9D10D
判断1对2对3对4对5错6对7对8对9对10对
柘城县农村信用合作联社
各部室主任及信用社主任测试试卷
单位： 姓名： 分数：
一、 填空（每题1分，共30分）
1、 在河南省农村信用社综合业务系统中，为了区分全省各个机构，为每个机构编制一个唯一的识别代码，该识别代码叫做“机构码”，在本系统中，机构码为 位数字，柘城联社的三位代码是
，柜员代号由最多 位数字组成，由省联社人事部门统一编制。
2、每日机构营业前必须由本机构的主管柜员或一个营业柜员在综合业务系统中使用 交易将本机构在系统中签到为营业状态，每日营业终了必须由本机构的主管柜员或最后一个营业柜员使用
交易进行机构封锁转汇， 然后利用 交易进行机构签退，完全退出营业状态。
3、财务管理基本原则之一审慎性原则要求信用社在会计核算中应当保持应有的谨慎，不应高估 、低估
4、六无六相符要求，账务无积压、结算无事故、 、记账无串户、存款无透支、 ；账账、账款、账据、账实、账表、 。
5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 扣除，但最高不超过当年营业收入的 。
6、按五级分类不良贷款为 、 、 。
7、职工福利费。在职工工资总额的 以内据实列支，职工教育经费在职工工资总额的 以内据实列支，用于职工教育培训方面的开支；工会经费在职工工资总额的 以内据实列支。
8、营业税按应税营业额的 向地方税务局缴纳。信用社应税营业额为营业收入扣除 。城市维护建设税，乡级按营业税的1%，建制镇按营业税的 ，市区（含县级市）按营业税的7%比例
向地方税务局缴纳。教育费附加按营业税的 比例向地方税务局缴纳。信用社按年应纳税所得额的 税率缴纳企业所得税。
9、统一法人体制下：县联社股金中，单个自然人社员（含职工）持股（包括资格股和投资股）最高不得超过股本总额的 ，单个法人持股（包括资格股和投资股）最多不得超过股本总额的 ；自
然人持股总额不得少于总股本的50%, 其中，职工持股总额不得超过股本总额 。
10、呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，严格遵循“ 、 、 ”的原则。
二、选择题（每题3分，30分；不定项选择）
1、信用社的（ ）一律在规定的范围和标准内据实列支，不得预提。
A、业务宣传费
B、代办手续费
C、业务招待费
D、职工福利费
2、呆账核销的基本要求（ ）
A、完善制度，加强管理
B、摸清底数，制定核销计划
C、做实利润，充分提足拨备
D、加强沟通，加大核销力度
3、下列属于固定资产的是（ ）
A、营业用房、办公用房、库房、职工宿舍、食堂、教学用房、其他用房及建筑物
B、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机
C、大、中型计算机网络、不间断电源、路由器、服务器、自动存取款机及配套设备
D、安全设施、电子监控设备
4、固定资产与在建工程净值之和占净资产的比例不超（ ）
A、30%
B、40％
C、50%
D、60%
5、信用社的下列固定资产提取折旧（ ）
A、房屋和建筑物；
B、在用的各类设备；
C、季节性停用、维修停用的设备；
D、以经营租赁方式租入的固定资产；
E、以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。
6、固定资产折旧方法有（ ）
A、平均年限法。
B、工作量法
C、双倍余额递减法
D、年数总和法
7、对单笔（ ）元以上开支必须转账，不得支付现金。
A、3000
B、5000
C、8000
D、10000
8、有下列违规行为之一的，给予主要负责人、分管负责人、直接责任人经济处罚，并外以警告或记大过纪律处分，造成严重后果的给予记大过直至开除纪律处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责
任：
A、对于重要空白凭证、有价单证不按规定进行表外科目核算的；
B、对作废的重要空白凭证、有价单证不按规定处理的；
C、对于重要空白凭证、有价单证不按种类设簿登记、专人保管的。
D、违反重要空白凭证和有价单证印制、领缴、使用、保管、销毁规定的其它行为
9、银行卡打卡、授权、会计人员及其它重要岗位工作人员违反规定混岗操作的，给予混岗人员经济处罚，并处以（ ）直至（ ）纪律处分；造成严重后果的，给予（ ）直至（ ）。
A、记过 B、警告 C、记大过 D、降级 E、开除
10、财务管理的基本原则：
A、权责发生制原则
B、真实性原则
C、相关性原则
D、清晰性原则
E、及时性原则
三、问答题（每题20分；共40分）
1、费用报销要求有哪些？
1.费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：
（1）发票要素填写不全的；
（2）发票上客户名称非本单位的；
（3）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；
（4）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；
（5）项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；
（6）白条或其他不符合规定的票据。
2.非不可抗力、人为因素造成的各项罚款、滞纳金等开支，应由责任人自付，不得报销列账。
3.费用开支报销，必须审核，审批人员签字要齐全，需财务管理领导小组审批的要附会签单。不论现金或转账，必须由经办人员在传票上背书。对不合理支出，财务人员有权拒绝支付。因保管不善造成
票据丢失的，责任自负。
4.消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。
5.减少现金列支费用，提倡转账支付。对单笔5000元以上开支必须转账，不得支付现金。
6.所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，原则上不得超1个月，且不准跨年度）。对超过1个月的费用开支和年底集中报账的信用社，联社财务部门有权拒报。
2、信用社的社员（股东）享有哪些权利承担哪些义务？
（一）信用社的社员（股东）享有以下权利：
1.参加或委派代理人参加社员（股东）代表大会，行使表决权；
2.选举理事、监事和被选举为理事和监事；
3.对信用社的经营行为进行监督，提出建议和质询；
4.获得信用社金融服务的优先权和优惠权；
5.享有股金分红和参与其他形式利益分配；
6.依照国家有关法律、法规和行政规章的规定转让股金和优先认购股金；
7.信用社终止或清算后依法参加剩余财产分配；
8.国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他权利。
（二）信用社的社员（股东）承担以下义务：
1.承认并遵守信用社章程；
2.按其所认购的数额向信用社缴纳股金；
3.以其所持股金数额为限对信用社承担风险和民事责任；
4.维护信用社的利益和信誉，支持信用社合法开展各项业务；
5.服从和履行社员（股东）代表大会的决议；
6.国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他义务。
答案
一、填空
1、10、347、8； 2、0130、4306、131； 3、资产或者收益、负债或者费用； 4、计息无差错、账表无虚假、内外账务全部相符； 5、60%、5‰； 6、次级、可疑、损失； 7、14%、2.5%、2%；
8、5%、金融机构往来收入、5%、3%、25%； 9、5‰、5%、25%； 10、账销、案存、权在；
二、选择题
1、 ABCD;2、ABCD 3、 ACD 4、B 5、ABCE；6、ABCD；7、B；8、ABCD; 9、BCDE;10、ABCDE
三、问答题
第一期会计出纳制度及业务操作流程培训考试试卷（一）
一、填空（共15题，每小题2分，请将正确答案填写在括号内，共30分）
1、柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照（业务操作规程），独立为客户办理（会计、出纳、储蓄）等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2、对单笔或单日提现累计（5万）元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。
3、主管柜员调动，由（财务部门）提出申请报人事部门批准后交（科技部门）进行信息更改。
4、营业机构实行柜员制人员配备必须达到安全要求，乡村、城乡结合部营业网点营业人员最低不得少于（3）人，城区网点营业人员最低不得少于（5）人。
5、办理支付结算必须遵守的原则:（一）恪守信用、履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）(银行不垫款)。
6、现金（实物）收入（先收款后记账），现金（实物）付出（先记账后付款）。 7、教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。存期分为一年、三年和六年。最低起存金额为
（50）元，本金合计最高限额为（2万）元。
8、办理假币收缴业务的人员，应当取得（《反假货币上岗资格证书》）
9、（基本账户）、（临时账户）、（个人结算账户）可以按规定办理现金收付业务；（一般存款账户）和（专用存款账户）不得办理现金支付业务。
10、活期储蓄存款开户只能使用（现金）开户，不能使用（转账）开户。各类储蓄业务的开户必须严格按“（实名制）”的有关规定执行。
11、对账必须坚持会计与（对账人员）相分离的原则
12、贷款开户时贷款户户名和（合同登记）户名必须一致
13、书面挂失满（7）日后，客户要求挂失销户时，必须由（存款人本人）到网点办理，交回第一联挂失申请书。（不得代理）
14、（普通支票）可以用于支取现金，也可以用于转账。
15、金燕卡必须先（存款）后消费或取款，不具备（透支）功能
二、 单项选择（共10题，每小题2分，在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。共计20分）
1、网点每月需要打印的资料不包括（C ）
A、业务状况表、表外科目表、资产负债表、财务损益表
B、总账、分户账
C、开销户登记簿、储蓄科目余额表
D、利息税报告表、对公账户对账单
2、下列账务撤销基本规定说法不正确的是（B ）
A、账务撤销交易是对当日错账交易的撤销。
B、开卡交易不允许撤销，销卡交易允许撤销。
C、冲正交易是对隔日错账的处理，现金账户不能冲正。
D、撤销与冲正交易必须经主管授权。
3、下列说法不正确的有（D ）
A、各级负责人和会计主管部门应对会计监管发现的风险隐患和违规操作按管理权限采取相应措施加以控制，规范会计行为，减少或防止风险事故发生
B、各级管理部门应定期和不定期对辖内机构的会计活动及其风险状况进行现场监管和非现场监管
C、各级管理部门每年要组织对辖内机构会计内控管理进行综合评价，对重大可疑风险信息和案件进行核查
D、营业时间内，会计主管必须坐班，柜员缺岗时要顶岗代班办理业务
4、下列关于重要空白凭证管理说法不正确的是（C ）
A、营业柜员对领用的重要空白凭证，应认真检查凭证是否为所使用的凭证、凭证种类、数量是否准确、凭证号码是否连贯
B、营业柜员应按照重要空白凭证的号码顺序出售和使用，不得跳号出售和使用
C、对于开户单位交回未用的因改版而停用的整本重要空白凭证凭证，开户行不得予以调换
D、营业柜员签发重要空白凭证时，应作销号处理，必须逐份使用、逐份销号
5、有效身份证件不包括（D ）
A、居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证
B、居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿
C、中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件
D、高等学校的在校大学生，为学生证
6、不能办理通存通兑的业务是（C ）
A、更换密码 B、补登折 C、部分提前支取 D、销户
7、办理支付结算必须遵守的原则不包括（A ）
A、不得无故压单压票 B、恪守信用、履约付款
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款。
8、下列大额现金支付管理业务说法不正确的是（C ）
A、要建立大额现金支付审批登记备案制度
B、单位大额现金支取采用“逐级审查，分级管理”的原则
C、有权人不在岗时可采取“先提现，后集中审查”
D、办理大额现金支付后应按照《反洗钱法》的有关规定进行登记和报告
9、公安机关、检察机关、人民法院依法冻结单位个人存款期限最长不能超过（B ）
A、三个月 B、6个月 C、9个月 D、一年
10、下列会计核算专用印章管理说法正确的是（C ）
A、因磨损而需重新刻制的会计核算专用印章不得使用原有的印章序号
B、因遗失而需重新刻制的会计核算专用印章应使用原有的印章序号
C、各种会计核算专用印章必须严格按规定的范围使用
D、会计核算专用印章由各网点统一安排刻制
三、多项选择（共10体，每小题2分, 在以下各小题所给出的4个选项中，至少有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。共计20分）
1、以下说法正确的有（A、B、C、D）
A、会计印章实行专人使用，专人保管，专人负责，固定存放。
B、临时离岗，人离章收。
C、不得私自授受会计印章。
D、非经办人员不得动用会计印章，非营业时间必须入库或保险箱（柜）保管。
2、以下哪些业务必须进行公民身份信息联网核查处理（A、B、C ）
A、单位账户开立 B、未在我行开户的个人办理的现金汇款业务
C、存单/折和密码的挂失业务 D、支取现金业务
3、开户银行营业机构为单位客户开立下列哪些账户须报人民银行核准核发开户许可证（A、D ）
A、基本存款账户 B、非预算单位专用存款账户
C、一般存款账户 D、预算单位专用存款账户
4、柜员交接班过程中下列哪些说法正确(A、B、C、D)
A、上一班柜员利用0106柜员轧差交易查看、核对自己的帐务是否平衡正确
B、使用“尾箱交接【0111】”交易交接给下一班柜员
C、用“尾箱核对【0112】”交易把尾箱里面的钱、票核对无误
D、双方柜员必须同时处于签到状态，上一班柜员方可签退
5、尾箱在综合业务系统中具有一个全辖唯一（所有机构）的一个编号，其内容包括( B、 C、D)
A、有价证券 B、凭证 C、物品 D、现金
6、下列储蓄存款利息计算说法不正确的有（A、B、D ）
A、定期储蓄存款按存款支取日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。
B、未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
C、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，仍按原存单上约定利率计付利息，不分段计算
D、定期储蓄存款逾期支取的，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
7、不能背书转让的票据有（A、B、D ）
A、填明“现金”字样的银行汇票 B、银行本票
C、转账支票 D、现金支票
8、有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户( A B C )
A、设立临时机构 B、异地临时经营活动
C、注册验资 D 、粮棉油收购资金
9、受理支票的有关规定描述正确的有（A、B、C、D）
A、支票可用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算
B、支票号码必须在该单位购买的支票号码之内
C、核对支票上印鉴与预留银行印鉴必须相符
D、出票人签发支票必须填写实际出票日期
10、网点每日需要打印的资料包括(A、B、C、D)
A、现金流水账、日计表、科目日结单
B、柜员轧差报告表、机构轧差报告表
C、通存通兑本代他业务清单、通存通兑他代本业务清单、清算资金平衡表、清算凭证
D、开销户登记簿、撤销冲正交易明细、重要空白凭证销号单
四、判断（共10题，每小题2分，请判断以下各小题的对错，正确的打√，错误的打X，共20分）
1、会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应根据记账凭证填制，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。（Ⅹ）
2、银行内部员工不得为客户代购、保管和传送各类空白重要凭证，但客户经理除外。（Ⅹ）
3、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清除追究交接双方人员责任外，监交人员应主要责任。（Ⅹ）
4、有权机关进行查询后要求对需要的资料进行抄录、复印或拍照时，可以将原件带走。（Ⅹ）
5、柜员签退是一天工作的结束，所以签退后当天不能再签到。如有特殊情况需要再签到的，经主管柜员授权后即可。（Ⅹ）
6、单位客户申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（Ⅴ）
7、公安机关、检察机关、人民法院冻结超过3个月，其他有权机关冻结超过法律规定期限未办理续冻手续的，视为自动解冻。（Ⅹ）
8、综合业务系统中，柜员因业务需求从主管柜员领取业务印章等物品时，由主管在业务前台交易界面中直接输入0113物品管理交易进入物品管理操作界面。（Ⅴ）
9、个人通知储蓄存款一次或分次提取存款，取款起点为千元或千元的整倍数。（Ⅹ）
10、、凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后3个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。（ Ⅹ ）
五、简答题（共2题，每题5分，共10分）
1、重要空白凭证的管理原则：
重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。
2、结算账户管理的基本要求：
（一）了解你的客户原则。（二）严格执行核准、备案制度。（三）实行生效日制度。
第二期会计出纳制度及业务操作流程培训考试试卷（二）
一、填空（共15题，每小题2分，请将正确答案填写在括号内，共30分）
1柜员制按业务性质至少配备以下柜员：（主管柜员）、（综合柜员）。
2、柜员因工种的改变，不再从事柜面业务操作，当天由（人事部门）通知（科技部门）及时进行删除封锁柜员信息，严禁以任何理由外漏任何信息。
3、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应按原面额（全额）兑换。。
4、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的（一半）兑换。
5、会计核算专用印章实行“统一管理、（统一刻制），谁保管，谁使用，谁负责”的原则。
6、个人活期存折账户密码累计输入（10）次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的资金支取。
7、单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者（公章）加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
8、营业柜员在受理客户因凭证更新、销户等没用完的重要空白凭证交回时，填写（凭证注销申请表）一式两份，加盖预留印鉴后，连同未用重要空白凭证交开户社。
9、内外账核对包括与人民银行往来、同业往来以及（客户往来）等各项往来发生额和余额的核对。对账应遵循“工作岗位独立、对账人员分离”的原则。
10、未到期的储蓄存款，提前支取部分，不论存期多长，一律按（支取日）挂牌公告的活期储蓄存款利率计息
11、个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为（1）天通知存款和（7）天通知存款，
12、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关（县、市级人民法院）申请办理（继承权证明）书，银行凭此书办理过户或支付手续。
13、开立单位结算账户严禁将（原子）印章作为预留印鉴。
14、代收代发实现以项目为基础，一个代收代发业务就是一个项目，（主管柜员）根据与委托单位签定的协议，按照正确的（单位名称）、（单位账号）、（法人有效身份证件）等内容进行
建立项目
15、票据和结算凭证的（金额）、（出票或签发日期）、（收款人名称）不得更改。更改的票据无效。
二、 单项选择（共10题，每小题2分，在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。共计20分）
1、个人客户每次取款金额（A ）以上需提供本人有效身份证件
A、5万元（含） B、5万元（不含）
C、10万元（含） D、 10万元（不含）
2、金燕卡口头（电话银行）挂失有效期为（B ）
A、3天 B、5天 C、7天 D、10天
3、下列说法正确的是（C ）
A、票据用途不得更改
B、票据出票或签发日期可以更改
C、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
D、票据的出票日期必须使用阿拉伯数字书写
4、票据的有效期是票据的权利时效期，支票的权利时效是（C ）
A、支票自签发之日起10天内有效 B、支票自签发之日起3个月内有效
C、支票自签发之日起6个月内有效。 D、支票自签发之日起一年内有效
5、反洗钱规定客户的交易记录自交易记账之日起至少保存（B ）
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
6、公安机关、检察机关、人民法院依法冻结单位个人存款期限最长不
能超过（B ）
A、三个月 B、6个月 C、9个月 D、一年
7、储蓄存款利息计算规定说法正确的是（C ）
A、存期计算从存款当日起息，算至取款的当天为止
B、日利率=年利率/365天
C、各种储蓄存款计息金额起点为元，元以下的角分不计利息
D、对年对月计算从存入计算(年按365天，月按31天)
8、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指（ B ）
A、开户人申请日 B、人民银行的核准日
C、开户行申请日 D、开户行批准日
9、已被冻结的存款，下列哪个机构可以依法进行轮候冻结（ C ）
A、公安机关 B、检察机关 C、法院 D、海关
10、下列会计核算专用印章管理说法正确的是（C ）
A、会计核算专用印章停止使用后，应在停用3日内办理印章停用上缴手续
B、会计核算专用印章办理交接时，交接双方不必当面办理
C、各级机构领取会计核算专用印章均实行“双人签收双人领取”制度
D、因营销需要，会计核算专用印章可由柜员随身携带到客户家中办理业务
三、多项选择（共10体，每小题2分, 在以下各小题所给出的4个选项中，至少有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。共计20分）
1、下列说法正确的有（ C、D ）
A、金融机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款；受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，金融机构应负连带赔偿责任
B、金融机构及其工作人员对储户的储蓄情况只可以向政府统计部门提供
C、金融机构不代任何单位和个人查询、冻结或者划拨储蓄存款，国家法律、行政法规另有规定的除外
D、金融机构办理定期储蓄存款时，根据储户的意愿，可以同时为储户办理定期储蓄存款到期自动转存业务
2、委派主管会计营业中工作规范实时监督内容包括：( ABCD)
A营业期间，及时对柜员疑难问题进行解释
B及时指正柜员的错误操作
C对现金、重空、印章等重要物品保管、使用中出现问题实时进行监督和纠正
D对日常监督中发现的会计核算和内控等方面的风险隐患以及事故和案件苗头等
3、开户银行营业机构为单位客户开立下列哪些账户须报人民银行核准核发开户许可证（A、D ）
A、基本存款账户 B、非预算单位专用存款账户
C、一般存款账户 D、预算单位专用存款账户
4、下列营业终了的工作说法不正确的有( C、D)
A、每日营业终了，当班柜员必须使用106柜员轧差交易轧平本人的账务
B、柜员使用112尾箱核对交易核清本人的钱箱、票箱和物品箱
C、每日营业终了，柜员必须使用“暂退”交易退出本系统
D、柜员必须打印本工作日的科目日结单、自动转存清单。
5、网点在收缴假币过程中有下列哪些情形的，应当立即报告当地公安机关，
提供有关线索( A、B、C、D)
A、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上的
B、一次性发现假外币10张（枚）（含10章、枚）以上的
C、属于利用新的造假手段制造假币的
D、持有人不配合金融机构收缴行为的
6、下列储蓄存款的起存金额说法不正确的有( A、B、C)
A、活期储蓄人民币起存金额为10元
B、定活两便储蓄存款人民币起存金额为100元
C、整存整取定期储蓄存款人民币起存金额为100元，
D、通知储蓄存款人民币最低起存金额：个人为5万元（单位为50万元）
7、不得作为单位定期存款存入银行的款项有（A、B、C ）
A、财政拨款 B、预算内资金 C、银行贷款 D、闲置流动资金
8、下列票据要素哪些不得更改，更改的票据无效（B、C、D ）
A、开户行名称 B、出票或签发日期 C收款人名称 D金额
9、票据的提示付款期限说法不正确的有(A、B、C )
A、银行汇票自出票日起2个月内向付款人提示付款
B、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起30日内向承兑人提示付款
C、银行本票自出票日起1个月内向付款人提示付款
D、支票自出票日起10天内向付款人提示付款
10、会计监管的目标包括以下哪几项(A、B、C、D)
A、促进各级机构执行国家有关会计法规和内部各项会计规章制度
B、规范会计业务管理和操作行为
C、防范和化解会计操作风险
D、保证会计信息的真实，保障会计内控目标的实现。
四、判断（共10题，每小题2分，请判断以下各小题的对错，正确的打√，错误的打X，共20分）
1、协助有权机关扣划时，应将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，要求提取现金的，经办人员要严格审查有权机关执行人员身份证件和执行证件无误后方可办理。（Ⅹ）
2、如客户本人不能亲自办理挂失手续，可委托他人代办，但被委托人必须持客户本人及代办人本人的有效身份证明方可办理挂失；正式挂失到期后，必须由被委托人办理挂失新开存单(折)或挂失结清手
续。（Ⅹ）
3、自助设备现金加钞、点钞、清机等过程必须在电视监控下双人进行。（Ⅴ）
4、单位客户不得从其银行结算账户支付给个人银行结算账户。（Ⅹ） 5 、储蓄存款实行实名制，存款人开立个人存款账户时，柜员应当要求其出示本人身份证进行核对，实行联网核查，并登
记其身份证上的姓名和号码，无身份证而出示其它证件的不予办理。（Ⅹ）
6、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（Ⅹ）
7、转账银行汇票款项不得支取现金或转入储蓄存款账户和信用卡账户，只能转入对公存款账户，但符合人民银行现金管理规定的可以支取现金。（Ⅴ）
8、金燕卡无卡存现须由客户填写存款凭条，包括卡号、户名等基本要素；有卡存现实行免填单制。（Ⅴ）
9、未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的有效身份证件办理；代储户支取的，代支取人还必须同时持有其身份证件。（Ⅴ）
10、主管会计应根据相关规定，督促本网点柜员每季修改口令、密码，包括：柜员登陆系统密码等。（X）
五、简答题（共2题，每题5分，合计10分）
1、在办理柜面现金业务发现假币怎样处理？
柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如发现假钞(包括变造币)必须由两名以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源，在假钞正面和背面加盖“假币”戳记，填写一
式三联“假币收缴凭证”。注明客户名称(单位)、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等，选择“柜员没收假币0606”交易,打印记账凭证，加盖相关名章
；“假币收缴凭证”加盖业务公章、相关名章，第一联附记账凭证后，第二联专夹保管，第三联交客户，并告知客户，如有异议，应在收缴三个工作日内按规定程序申请鉴定。
2、简述财务管理中的“六无六相符”:
账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
新乡市农村信用社临柜人员持证上岗考试
一、填空。（每空1分，共20分）
1.借贷记账法的记账规则是 、 。
2.信用社会计核算质量要求的“六无”是指账务无积压、
、计息无差错、 、存款无透支、 。
3.临柜人员在现金业务办理过程中遵守的“双先”制度是指
、 。
4.根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第2号）的规定，单笔或者当日累计人民币交易 元以上或者外币交易等值 美元以上的现金缴存、现金支
取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支需上报大额交易报告。
5.未到期的定期储蓄存款，储户本人提前支取的，必须持存单和存款人的 办理。
6. 账户、 账户和 账户开立时，必须经中国人民银行核准。
7.单位银行结算账户在正式开立三个工作日内，只能办理
，不能办理 业务。
8.重要空白凭证的管理要贯彻“ 、 ”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实、账簿、账账、账表相符。
9.单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款； ，由谁支配； ”的原则。
10.临时存款账户的有效期最长不得超过 年。
二、单选（每题1分，共10分。）
1.整存整取定期储蓄存款的起存金额为：( )
A．1元 B．10元
C．50元 D．100元
2.￥107，000.53的正确的中文大写金额数字为：( )
A．人民币拾万柒仟伍角叁分
B．人民币拾万柒仟零伍角叁分
C．人民币壹拾万柒仟零伍角叁分
D．人民币壹拾万柒仟伍角零叁分
3.对单笔超过多少万元的现金支取，应实行提前预约( )
A．5万元 B．10万元
C．1万元 D．20万元
4.贷款应收未收利息在（ ）天以上的，要转入表外核算。
A.30 B.60 C.90 D.120
5. 某信用社职工扣除三金后，月工资4600元，则该员工当月应交个人所得税金额为（以2000元为个税起征点）（ ）。
A.260 B.265
C.290 D.390
6.（ ）是指人民法院根据票据权利人的申请，以向社会公示的方式，将丧失的票据加以公示，催促不明厉害关系的当事人在一定的期间向法院申请票据权利。
A．公示催告 B. 提起诉讼 C.挂失止付 D.背书
7.临柜人员在处理业务过程中如出现长款，且当天未能查清或者暂时无法归还客户的，应暂通过（ ）科目核算？
A.其他应收款 B.其他应付款
C.营业外收入 D.其他营业收入
8.储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在（ ）天内补办书面申请挂失手续, 否则，口头挂失自动失效。
A.2 B.3 C.5 D.7
9.支票的提示付款期限自出票日起 （ ）
A.7天 B.10天 C.15天 D.30天
10.向法院请求民事的诉讼时效时间是（ ）
A、一年 B、两年
C、三年 D、五年
三、多选（每题3分，共30分。）
1.可以按规定办理现金支取业务的结算账户有（ ）
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
2.信用社会计核算质量要求的“六相符”包括：( )
A.账账相符 B.账款相符 C.账据相符
D.账实相符 E.账表相符 F.内外账相符
3.签发的银行汇票必须记载（ ），否则此银行汇票无效。
A.出票金额 B.付款人姓名
C.出票日期 D.出票人签章
4.信用社会计记账规则包括（ ）
A.记账应用蓝黑墨水或碳素墨水记载。
B.账簿余额结清时，应在元位划“－0－”。
C.账簿上的一切记载，不许涂、挖补 。
D.因漏记账面发生空格时须作废重记。
5.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，下列会计档案属于永久保管的有（ ）。
A.客户的挂失登记薄及申请书 B.会计档案保管及销毁清册
C.记账凭证、原始凭证及附件 D.会计人员及会计档案移交清册
6．柜员接到客户填写的现金缴款单或存款凭证，应审查( )。
A．凭证要素是否齐全、正确、清楚。
B. 大小写金额、凭证上下联金额是否一致。
C. 款项来源是否合法。
D. 要素有无涂改。
7．下列关于人民币单位定期存款说法正确的有( )。
A．银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
B．存款单位支取定期存款只能以转账方式将其存款转入基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款中提取现金。
C．单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利息计付利息，遇利率调整，分段计息。
D．单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
8.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（ ）
A.个人劳务报酬 B.出差人员必须随身携带的差旅费
C.职工工资、津贴 D.向个人收购农副产品的价款
9.下列属于人民币可疑支付交易的有（ ）。
A、短期内资金分散转入、集中转出、或集中转入、分散转出。
B、企业日常收付与企业经营特点明显不符。
C、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。
D、提前偿还贷款，与其财务状况明显不符。
10.金融机构发现假币有下列情形之一的，应当立即报告公安机关（ ）
A．伪造、变造人民币张数在10张以上的；
B．伪造、变造人民币金额在500元以上的；
C．有新版的伪造、变造人民币的；
D．有制造、贩卖伪造、变造人民币线索的。
11.下列残损人民币可以全额兑换的有：( )
A.能辨别面额，票面剩余3/4以上，其余图案、文字能按原样连接的人民币。
B.能辨别面额，票面剩余3/4以下、1/2以上，其余图案、文字能按原样连接。
C.纸币呈正十字形缺少1/4的。
D．能辨别面额，票面剩余4/5以上，其余图案、文字能按原样连接的人民币。
12. 会计档案定期保管期限分为（ ）
A.二年 B.三年 C.五年 D.十年 E.十五年
13.案件专项治理工作中，必须执行的“四项制度”是指( ）
A.干部交流 B.离任审计 C.亲属回避
D.强制休假 E.岗位轮换
14.需要由县级联社审批的大额取现业务有：( )
A.基本存款账户单笔或单日累计提现100万元(含)以上的；
B.临时存款账户单笔或单日累计提现50万元(含)以上的；
C.专用存款账户单笔或单日累计提现30万元(含)以上的；
D.个人结算、储蓄账户单笔或单日累计提现50万元(含)以上的。
15.个人存款实名制的证件证件包括：（ ）
A、居民身份证 B、军官证
C、护照 D、士兵证
四、判断题 (每题1分，共10分)
1.定期储蓄存款，每张存单可提前支取两次，未提前支取部分仍按原存单记载利率计付利息。( )
2.单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、两年、五年五个档次。( )
3.在对账中，对存在的未达账项和账款差错的核查工作应返回原岗位处理。( )
4.各联社库存限额总计不得超过存款总额的1.2%。( )
5.人民法院和税务机关可以查询、冻结、扣划单位和个人在金融机构的存款。( )
6.冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。( )
7．企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。( )
8.营业终了，账款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必须如数入库，不得库外存放。( )
9.信用社在发放现金股金红利时可以比照暂免储蓄存款利息税的规定不代扣个人所得税。( )
10.信用社目前执行的所得税税率为33%。( )
五、简答（每题5分，共20分）。
1.什么是反洗钱？
1. 反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性
质的洗钱活动，依照《反洗钱法》规定采取相关措施的行为。
2. 单位和个人办理支付结算“四不准”的具体内容是什么？
不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和
使用账户。
3. 储蓄存款挂失的具体要求是什么？
储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况，书面向开户信用社正式声明挂失止付。信用社在确认该笔存款未被支取的前
提下，方可受理挂失手续。挂失七天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单（折）或支取存款手续。如储户本人不能前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明
。如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失五天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，信用社不负责任。
4. 财务会计管理的“十六项”基本规定是什么？
双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有
账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚
一、1.有借必有贷 借贷必相等 2.结算无事故 记账无串户 账表无虚假3.现金（实物）收入先收款后记账，现金（实物）付出先记账后付款。4.20 1 5.有效身份证件(身份证)
6.基本 临时 预算单位开立的专用存款7.资金转入和现金存入 付款业务 8.证印分管，证押分管9.谁的钱进谁的账 银行不予垫款 10. 2
二、CCDCB ABCBB 三、1.ACD 2.ABCDEF 3.ABCD 4.ABC 5.AB 6.ABCD 7.ABD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.AD 12.BCDE 13.ACDE 14.ABC 15.ABC
四、×××√√ √×√××
郑州市农村信用社会计出纳制度及业务操作流程试题
（考试时间：2小时）
一、 填空（每空0.5分，共15分）
1、业务印章执行专人保管 、专人使用 、专人负责的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到人离章收 ，非营业
时应入库保管 。
2、柜员密码应至少每个月 更改一次，将柜员的旧密码更改成新密码后，应同时更新柜员密码的有效期。
3、银行汇票的提示付款期限自出票起1个月 。
4、对有价单证应视同现金管理，由管库员建立重要空白凭证 、有价单证 登记薄，登记有价单证的调入、调出、领用、使用、交回、
销毁等事项。
5、发生出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元以内的由信用社主任 负责调查处理，并于事发3 日内上报联社财务部门；金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门
，由联社组织人员调查处理。
6、残缺、污损人民币兑换分为“全额” 、“半额” 两种情况。
7、人民币银行结算账户按照存款人的不同可分为单位银行结算账户 和个人银行结算账户 。
8、单位银行结算账户，按用途可分为：基本存款账户 、一般存款账户 、专用存款账户 和临时存款账户 。
9、会计档案保管期限分为永久保管 和定期保管 两种。
10、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管 、证押分管 的原则。
11、对外营业必须坚持：收入现金先收款 后记账、付出现金先记账 后付款的原则。
12、信用社的固定资产与在建工程净值之和占净资产的比例最高不得超过40 %。
13、我国票据法中所称的票据是指汇票 、本票 、支票 。
14、金融机构不得为身份不明确的客户提供存款、结算等服务，不得为客户开立匿名 账户。
15、银行汇票挂失，挂失申请人应于提交挂失申请后十二 日内将法院出具的公示催告书提交至出票行。
二、单选题（以下每一个题目的四个备选答案中只有一个是正确的，请选择后将正确答案标号填入题目中的扩号内，每一个小题1分，共25分）
1、单位定期存款的起存金额是（ A ）。P143
A、1万元 B、2万元 C、3万元 D、5万元
2、单位领购空白支票，应填写支票领用单，加盖( B )，信用社在售给单位时，应加盖单位的账号和付款人全称 。
A、单位行政公章 B、全部预留印鉴 C、作废 D、财务印鉴
3、关于临时存款账户的说法不正确的是（ A ）
A、存款人因特定用途开立的账户
B、存款人因临时经营活动需要开立的账户
C、本账户可办理转账结算
D、根据国家现金管理规定办理现金收付
4、有关银行汇票的叙述正确的是（ A ）
A、出票银行就是付款人
B、出票行可以为各种单位或个人签发现金银行汇票
C、银行汇票可不记名
D、各种银行汇票均可背书转让
5、银行承兑汇票申请贴现，实付贴现金额计算方法为（ C ）
A、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
B、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／31天）
C、汇票金额一汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
D、汇票金额十汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）
6、关于印章的使用，下列做法正确的是（ D ）
A、储蓄个人名章由各自刻制
B、轮岗换班，要做好业务公章、个人名章的交接工作
C、营业终了业务公章必须入保险柜保管
D、业务公章和重要凭证必须做到章证分管
7、储户办理存单挂失后，在补办新存款凭证之前又找到旧存款凭证，则储户应该（ B ）
A、口头办理撤销挂失
B、到储蓄所办理正式撤销挂失手续
C、自行将挂失申请书处理掉
D、用原始凭证直接到储蓄所取款
8、某一票据的出票日期为2月16日，则按规范在票据上正确的写法是（ D ）
A、2月16日 B、贰月拾陆日
C、零贰月零拾陆日 D、零贰月壹拾陆日
9、票据的基本关系人不包括（ D ）
A、付款人 B、收款人 C、出票人 D、持票人
10、下列关于重要空白凭证的管理说法不正确的是（ B ）
A、重要空白凭证的管理贯彻“证印分管，证押分管”原则
B、各县级联社间重要空白凭证有余缺需进行调剂时，可自行调剂
C、领用重要空白凭证要建立登记，使用时逐份销号
D、使用重要空白凭证时，不得跳号，不得带出营业柜台签发
11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（ B ）（含）以上学生。P139
A、三年级 B、四年级 C、五年级 D、六年级
12、下列身份证件不是法定个人实名证件的是：（ B ）。P140
A、身份证人 B、机动车驾驶证
C、军人证、警察证人 D、户口薄
13、信用社收缴假钞时，应出具“假币收缴凭证”，并告知客户，如有异议，应在收缴（ B ）个工作日内按规定程序申请鉴定。P32
A、2 B、3 C、5 D、7
14、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（ C ）。
A、营业外收入 B、其他营业支出
C、营业外支出 D、营业费用
15、定期保管的会计档案为十五年的是（ A ）P331
A、凭证及附件 B、计息科目余额表 C、计算机运行日志
16、下列不属于固定资产的有（ C ）P299
A、电子设备 B、电子监控设备 C、微机及打印机 D、房屋
17、临时存款账户的有效期最长不得超过（ D ）。P131
A、2个月 B、6个月 C、1年 D、2年
18、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（ B ）兑换。P50
A、全额 B、半额 C、不予兑换
19、票据金额以中文大写和数码同时记载，不一致时：（ D ）P159
A、以中文大写为准 B、以数额小的为准
C、以数码为准 D、票据无效
20、银行承兑汇票的提示付款期为（ B ）。 P175
A、出票日起10日 B、到期日起10日
C、出票日起1月 D、到期日起1月
21、个人通知存款的起存金额为（ B ）。 P71
A.2万元； B.5万元； C.3万元； D.10万元。
22、信用社的营业收入不包括：（ C ）
A、利息收入 B、金融机构往来收入 C、以前年度损益调整 D、公允价值变动损益。 P269
23、 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ C ）个工作日后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。P122
A、1 B、2 C、3 D、4
24、 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ A ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。P136
A、30日 B、15日 C、45日 D、20日
25、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是（ B ）。
A、重要空白凭证登记簿；B、挂失登记簿；C、人员交接登记簿；D、储蓄日报表
三、多项选择题 下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的，请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。（共40分，每小题2分）
1、有价单证包括：（ ABCD ） P61
A、旅行支票 B、企业债券
C、金融债券 D、定额存单。
2、信用社固定资产的认定标准是（ B C ）
A、使用年限在二年以上 B、单位价值超过8000元
C、使用年限在一年以上 D、单位价值在1000元以上
3、信用社的结算原则：( ACD )
A、恪守信用，履约付款 B、先收后付，收妥抵用
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
4、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工验收，因网点迁置未批复，直到2002年6月方投入使用，则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为（ AD ）。P307
A、2001年12月 B、2002年1月 C、2002年6月 D、2002年7月
5、票据法所称票据是指（ A、C、D ）。
A、汇票 B、汇兑 C、本票 D、支票
6、支付结算的结算方式包括（ B、C、D ）
A、支票 B、汇兑 C、托收承付 D、委托收款
7、有权扣划单位和个人存款的执法机关有（ B、C、D ）。P123
A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、海关 E、证券监督管理部门 F、国家安全机关
8、在办理协助冻结业务时，经办人员应当核实的证件和法律文书有（ A、B、C ）。
A、有权机关执法人员的工作证；
B、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；
C、人民法院出具的冻结存款裁定书，其他有权机关出具的冻结存款决定书。
9、柜员审查支票的要素有( A、B、C、D )。 P189
A、支票是否统一规定的凭证，是否真实，是否在有效期内；
B、支票上的收款人名称与进帐单上的名称是否一致；
C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符；
D、支票的大小写金额是否一致，与进帐单上的金额是否相符；
10、 在柜台发生的下列哪些现金支取活动属于异常大额现金（ B、C ）
A、开户单位一日两次申请支取大额现金
B、开户单位提取大额现金的时间出现异常变化
C、开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化
D、开户单位一日内申请对同一收款人签发两张金额为30万元的银行汇票
11、农信银中心的服务对象是全国各地的农村合作金融机构，包括（ A、B、C、D ）及所属的机构网点。
A、农村信用社 B、农村信用联社
C、农村商业银行 D、农村合作银行
12、 存款单位撤销基本存款账户，开户银行应做的工作（ A、B、C、D、E ）。 P135
A、与存款单位核对银行结算账户存款余额
B、检查是否有未结清费用、未归还贷款本息、未结算款项
C、要求其交回各种重要空白票据及结算凭证
D、要求其出具人行要求的销户手续
E、开户银行工作人员去人行办理销户
13、银行汇票必须记载事项是（ A、B、C、D、E、F ）。
A.表明“银行汇票”的字样
B. 无条件支付的承诺
C.出票金额
D.付款人名称、收款人名称
E.出票日期
F.出票人签章
14、 允许挂失止付的票据是（ A、D ）。P171
A、支票
B、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
C、银行本票
D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
15、以下符合可疑交易特征的有（ A、B、C、D、E、F、G ）。
A、短期内资金分散转入，集中转出或集中转入、分散转出；
B、企业日常收付与企业经营特点明显不符。
C、相同收付款人之间短期频繁发生资金收付。
D、资金收付流向与企业经营范围明显不符。
E、短期内频繁的收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款。
F、频繁开户、销户、且销户前发生大量资金收付。
G、有意化整为零，逃避大额支付交易监测。
16、对一日一次性超5万元以上，一日数次累计超5万元以上的现金支付，信用社内部应：（ B、C、D ）。
A.实行分级审批制度 B.建立台账，逐笔登记 C.妥善保管有关资料 D.柜员限额授权管理
17、单位挂失预留印鉴应提供的手续。（A、B、C、D）P136
A、开户登记证 B、营业执照 C、单位出具书面申请相关证明文件 D、相关证明文件
18、固定资产折旧的方法有：（ B、D ）P307
A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法
19、信用社经营成本包括（ B、D、F ）。P271
A、利息收入 B、利息支出 C、金融机构往来收入 D、金融机构往来支出 E、手续费收入 F、手续费支出 G、营业外支出
20、会计工作主要任务是（ A、B、C、E）地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。
A、真实 B、准确 C、及时 D、正确 E、完整
四、判断（每题1分，共10分）
1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。表外科目采用复式记账，发生记贷方，销减记借方，余额在贷方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。（×）
2、人民银行和其他金融机构的账务，要按月换人核对相符。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。（√）
3、单位定期存款到期可用于结算或从单位定期存款账户提取现金。（×）
4、教育储蓄为零存整取定期储蓄，存期分为1年、3年和5年。（×）
5、工作证和身份证复印件也可以作为个人实名证件使用。（×）
6、会计档案管理的五无规定：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无失窃。（√）
7、信用社业务招待费在全年营业收入的5‰以内控制使用。（√）
8、信用社成本中不包括营业外支出。（√）
9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧。（×）
10、一般存款账户无数量限制，可办理转账结算和现金的存入。（×）
四、简答题（每题5分，共10分）
1、对重要空白凭证应怎样进行管理？
答：（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算
（2）重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则
（3）柜面使用时应当逐份销号
（4）单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺
2、信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定是什么？
答：信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折
见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
一、填空题（本部分10题，每题1分，共10分。）
1．综合业务核心系统是我省农村信用社开发的一套能办理农村信用社 的综合平台。
2．营业机构的微机、终端、路由器及附属设备必须 。
3．营业机构必须指定专人负责 及附属设备的 、 、 等工作，保证农村信用社 和设备合理配置。
4． 作机构签到（第一个开机柜员可以代理机构签到）→柜员签到办理业务→营业终了柜员作封锁转汇→柜员作 。
5． 全省唯一，终身不变， 人 号一卡。
6．重要空白凭证调入时，信用社根据 或管辖社“重要空白凭证领用单”，由重要空白凭证管理员对购入凭证 无误后，办理入库手续。
7．柜员代号由最多 位数字组成，由 人事部门统一编制。
8．主管柜员由县级联社 管理。每个营业网点最少设 主管柜员，原则上由 或 兼任。
9．出纳员按照国家法令、法规办理现金的 及 、大小票币的兑换。
10．联社主管主任及现金管理科室负责人管理 现金出纳工作，负责现金出纳制度和 的贯彻落实。
二、单项选择题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，错答、不答或多答均不得分。本部分共40题，每题0.5分，共20分）
1. 柜员登录业务处理系统采用（ ）。
A．指纹识别、打卡、或密码方式，严禁明码操作。
B．指纹识别、刷卡、或其他方式，严禁明码操作。
C．指纹识别、刷卡、或密码方式，严禁明码操作。
D．指纹识别、刷卡、或密码方式，可以明码操作。
2. 城区内实行柜员制网点的营业人员最低不得少于。（ ）。
A.4人 B.5人 C.3人 D.6人
3. 柜员制营业机构应根据其会计业务量与现金收付量配备主管柜员（ ）。
A. 1－4人， B. 1－2人， C. 2－3人， D. 2－4人，
4. 柜员制按业务性质至少配备（ ）。
A. 主管柜员（业务主管）、窗口柜员。 B. 会计专管（业务主管）、综合柜员。
C. 主管柜员（业务主管）、监督柜员。 D. 主管柜员（业务主管）、综合柜员。
5. 事后监督柜员由（ ）。
A.县级联社管理 B. 信用社管理 C. 营业网点管理 D. 科技中心管理
6. 综合系统各岗位人员实行聘任、聘用制，可采取（ ）。
A. 推荐上岗、双向选择等方式 B. 考试上岗、双向选择等方式
C. 竞争上岗、单向选择等方式 D. 竞争上岗、双向选择等方式
7. 主管柜员负责（ ）的领取、登记和保管。
A. 所有空白凭证、有价单证 B. 重要空白凭证、有价值品
C.凭证、账簿、报表及有价单证 D. 重要空白凭证、有价单证
8. 办理现金收付业务时（ ）。
A. 现金收入先记账后收款，现金支出先付款后记账
B. 现金收入先收款后清点，现金支出先记账后付款
C. 现金收入先收款后记账，现金支出边记账边付款
D. 现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款
9. 柜员结束当天工作后，通过（ ）退出系统。
A. 轧账交易 B. 签退交易 C. 验证交易 D. 核清交易
10. 信用社主任及内勤主任（或主管会计）应（ ）
A. 根据联社核定的任务指标，合理确定各网点的库存
B. 根据联社核定的目标责任，合理确定各网点的库存
C. 根据联社核定的库存限额，合理确定各网点的库存
D. 根据联社核定的库存限额，合理确定各网点存款量
11. 信用社出纳员应（ ）。
A. 宣传爱护人民币，做好反洗钱、反破坏人民币工作
B. 宣传爱护人民币，做好反假币、反不正当行为工作
C. 宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏防内贼工作
D. 宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作
12. “五双”制度即：“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库（ ）
A. 双人开门。 B. 双人押运 C. 双人复核 D. 双人管账
13.（ ）由会计、出纳分开管理，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，做到相互复核，相互制约，分工明确，责任清楚。
A. 钱、账 B. 账、表 C. 钱、物 D. 财、物
14. 关于有价单证的说法，下列说法正确的是（ ）
A. 有价单证视同实物管理
B. 有价单证视同重要凭证管理
C. 有价单证视同钱财管理
D. 有价单证视同现金管理
15. 有价单证是指（ ），包括国库券、金融债券、企业债券、定额存单等。
A. 具有市场价值的凭证 B. 印有特殊说明的凭证
C. 印有面额的特殊凭证 D. 具有以上三种特征的凭证
16. 调入社收到调入的有价单证时，管库员应认真审查有价单证出入库领用单（ ）。
A. 填写的各项内容是否真实、合规，号码、数量与有价单证实物是否相符。
B. 填写的基本要素是否齐全、金额，号码、日期与有价单证实物是否相符。
C. 填写的凭证要素是否齐全、合规，金额、单位与有价单证实物是否相符。
D. 填写的各项内容是否真实、合规，日期、金额与有价单证实物是否相符。
17. 发放贷款不得直接付现，必须转入（ ）
A．贷款单位（个人）结算账户 B. 贷款单位（个人）基本账户
C．贷款单位（个人）指定账户 D. 贷款单位（个人）其他账户
18. 对基本存款账户（已纳入工资手册管理的代发工资除外）单笔或单日累计提现现金5万元（含）以上，20万元以下的，由（ ）审批。
A. 经营网点会计 B.经营网点负责人 C.经营网点业务主管 D.联社财务科长
19. 对专用存款账户单笔或单日累计提现5万元（含）以上，10万元以下的，（ ）
A. 由经营网点负责人审批
B. 由经营网点业务主管审批
C. 由经营网点会计审批
D.由联社财务科审批
20. 对单笔或单日提现累计（ ）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。严禁先提现、后审批。
A.10万元（含） B. 5万元（含） C. 8万元（含） D. 3万元（含）
21. 各级农村信用社应按照分级审批的原则，认真审查大额现金支付的（ ）。
A. 合法性和合规性 B. 真实性和合规性
C. 有效性和必要性 D. 可行性和合规性
22. 对单笔超过（ ）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
A. 10万元（含） B. 20万元（含） C. 30万元（含） D. 5万元（含）
23. 县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立（ ）。
A. 联络负责制 B. 岗位责任制 C. 柜员负责制 D. 监督负责制
24. 票币整点必须做到（ ）
A. 一致、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚
B. 干净、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚
C. 点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚
D. 点准、新颖、挑净、捆紧、盖章清楚
25．信用社主任可对社辖网点执行授权,现金支付一级授权额度为（ ）。
A.50万 B.30万 C.40万 D.20万
26．各信用社均应办理人民币大小票币及损伤、（ ）票币兑换业务，不得拒绝兑换。
A. 不清、污损 B. 破烂、污损 C. 残缺、污损 D. 变质、污损
27. 办理假币收缴业务的人员，应当取得（ ）。
A. 《银行业从业人员上岗资格证书》。
B. 《反假货币上岗资格证书》。
C. 《会计资格证书》。
D. 《反洗钱上岗资格证书》。
28. 残缺纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的（ ）兑换。
A. 全额 B. 一半 C.四分之一 D.不予兑换
29. 活期储蓄存款开户只能（ ）。
A. 使用现金开户，不能使用转账开户 B. 使用实名开户，不能使用假名开户
C. 使用转账开户，不能使用现金开户 D. 使用中文开户，不能使用外文开户
30．整存整取定期储蓄存款到期支取，在存期内遇利率调整，( )所定利率计付利息。
A. 均按存单到期日。 B. 均按利率调整日。
C. 均按存单开户日。 D. 均按存单支取日。
31. 零存整取定期储蓄存款是一种 ( )。
A. 一次存入本金，约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄。
B. 分次存入本金，约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄。
C. 分次存入本金，不定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄。
D. 分次存入本金，约定金额，到期整笔支取本息的一种储蓄。
32. 个人结算账户可以以（ ）方式开立。
A. 现金或转账 B. 现金 C.转账 D. 其他
33. 个人结算账户销户（ ）办理。
A. 可由他人 B必须由存款人本人 C.可委托办理 D.可由亲属代为办理
34. 存款人因紧急情况需要挂失时，口头或函电挂失有效期为（ ）。
A. 3日 B. 5日 C.6日 D. 7日
35. 书面挂失满（ ），可应客户要求补发存单（折）。
A. 7日后 B. 5日后 C. 10日后 D. 6日后
36. 客户印鉴挂失（ ）持《挂失申请书》第一联及新印鉴来办理印鉴更换手续。
A. 7天后 B．10天后 C．6天后 D．5天后
37．客户到柜台申请修改密码，须持（ ），到营业机构申请密码修改。
A. 户口簿或有效身份证明 B. 存款单（折）或银行卡
C. 开户身份证明 D. 本人合法收入证明
38．客户活期存折密码累计输入（ ）错误、银行卡密码累计输入3次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的业务办理。
A. 5次 B. 8次 C. 10次 D. 6次
39．贷款形态调整交易代码为（ ）
A. 2203 B. 2204 C. 2205 D. 2206
40. 同一贷款账号展期不能超过两次。一年（含一年）以内贷款展期日不能超过（ ）（按实际天数计算）
A．原期限的一半 B. 三个月 C. 半年 D. 原贷款期限
三、多项选择题:（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，少答、不答或多答均不得分。本部分15题，每题2分，共30分）
1．代收代发整个流程包括：（ ）
A.开设委托单位信息记录 B. 录入 C. 明细核对 D. 批量入账 E. 清单处理等
2．联行业务主要通过（ ）两个交易处理
A、转汇申请 B、款项划转 C、转汇复核 D、异地划转
3．.银行结算账户按存款人分为（ ）。
A、专用账户 B、单位银行结算账户
C、个人银行结算账户 D、基本账户
4．可以申请开立基本存款账户的存款人有( )
A、企业法人 B、非法人企业
C、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 D、机关事业单位等
5．下列哪些款项可以转入个人银行结算账户( )
A．工资 B．奖金 C．稿费、演出费 D．贷款转存 E．纳税退还
6．.办理一般存款账户应提供的资料（ ）
A．开立基本存款账户规定的证明文件
B．基本存款账户开户登记证（正本及复印件）
C．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。异地借款的应出具在异地取得贷款的借款合同
D．存款人因其他结算需要，应出具有关证明
E．单位银行卡备用金
7．有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户（ ）
A．设立临时机构 B．异地临时经营活动
C．特别需要 D．注册验资
8．下列储蓄存款涉及个人所得税交纳的说法哪种正确（ ）
A． 1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税
B．1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税
C．2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税
D．2008年10月9日后免征个人所得税
9．以下哪种款项不得作为单位定期存款存入（ ）。
A. 财政拨款、预算内资金及银行贷款
B. 以个人名义转入的公款
C. 以单位名义存入的私款
D. 国家定期拨入的资金
E. 以单位名义存入的个人或其他单位款项
10．往来对账按照对象可划分为（ ）。
A. 客户往来对账 B. 与其他金融机构往来对账
C. 系统内往来对账 D. 业务部门之间的对账
11．支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为
A. 票据 B. 信用卡和汇兑 C. 托收承付 D. 委托收款 E.电报
12．票据权利在下列期限内不行使而消灭（ ）
A．持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起２年。见票即付的汇票、本票，自出票日起２年；
B. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起６个月；
C. 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起６个月；
D. 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起３个月。
13．金燕卡是具有以下功能（ ）。
A.景点购票 B.转账结算
C. 存取现金（单位卡除外） D. 购物消费
14全省农村信用社小额支付系统实行（ ）的原则。
A. 统一管理 B. 分级负责
C. 当日结平 D. 全额清算 E. 信用社不垫款
15. 支票影像业务处理遵循（ ）的原则。
A. 先付后收 B. 收妥抵用
C. 当日结平 D. 全额清算 E. 信用社不垫款
四、判断正误（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题1分，共10分）
1. 凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经收付，都不应作为当期的收入和费用。（ ）
2. 统一法人核算实行“六统一”，即：机构统一设置、人员统一调配、财务统一管理、资金统一调度、利润统一分配、工作统一安排。（ ）
3. 三铁制度即：铁款、铁账、铁算盘。（ ）
4．投资收益。指进行各项投资所获得的收益或损失。（ ）
5．钞币运送费。指支付给专业押运公司的运钞费、守库费等劳务支出。（ ）
6．新准则实施后，农信社固定资产单位价值认定标准改为5000元以上。（ ）
7．业务及管理费用，是指在业务经营及管理工作中发生的各项费用，具体包括：业务宣传费、公杂费、职工工资、固定资产折旧费、长期待摊费用摊销、管理费等。（ ）
8．汽车的折旧年限按不低于4年掌握。（ ）
9．重要空白凭证作废时，可以撕毁，应加盖“作废”戳记，分情况处理。（ ）
10. 重要空白凭证调运时应视同重要物品由专用车辆运送。（ ）
五、简答（本部分共3题，每题5分，共15分）
1．如何做好重要空白凭证的检查？
1、答：（一）信用社主任每月对本社所有营业网点检查不少于一次；内部主管主任、网点负责人对所负责网点每月检查不少于两次。
（二）联社主任及主管主任，每年应直接或派人对所辖机构全部检查一次，并不定期组织抽查，抽查面不得少于所属营业机构总数的三分之一。联社财会、稽核、保卫等部门每年对所辖机构全面检查不
得少于两次。
（三）检查要按要求登记“重要空白凭证检查登记簿”，未登记或检查人员未签署检查意见的视同未进行检查。
2．印章管理中的薄弱环节与风险控制要点有哪些？
答：一、印章使用范围模糊，特别是行政公章、网点业务公章存在错用情况；
二、印章使用不规范，加盖印章不清晰、不端正；
三、印章使用登记不连续，登记不及时；
四、印章在启用、销毁、作废时未严格按规定使用登记簿进行记录；
五、带日期的印章，使用时日期号码更换不及时或错换日期号码；
六、预先在空白介绍信、空白证明信、空白表格、空白凭证上加盖公章或业务印章；
七、业务印章的使用未严格实施授权管理，管理责任人不明确，在日常工作中印章处于无管理状态；
八、信用社印鉴章一人管理；
九、个人名章随意丢放或委托他人使用，使出现差错、事故责任难以准确界定。
3．保管15年的会计档案包括哪些？
答：综合核算和明细核算的各种账、簿、日报表；记账凭证、原始凭证及附件；业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿；重要空白凭证、有价单证登记簿；会计人员及会计档案移交清册；通过
法院判决收回的贷款信贷档案；逾期收回(或以资抵贷)的中长期贷款信贷档案；固定资产卡片(固定资产报废清理后)；信用社及汇总全辖的月、季、半年报表及文字资料；其他需保管15年的会计资料。
六、论述题：（各信用社主任、副主任、会计、联社机关工作人员论述第1题，其他人员论述第2题，多答不加分。15分）
1．如何按照制度要求及操作流程规范业务经营，切实提高农村信用社风险管理水平。
1、参考要点：
①按制度要求建立健全内部控制机制
②建立相互制衡机制
③提高自身业务素质，加强员工学习与培训
④加强合规合法性教育，提高全员合规意识
⑤建立责任追究机制
⑥加强对关键岗位关键人员的管控
2.结合自身岗位，谈谈如何按照制度要求做好本职工作，规避操作风险，实现农信社稳健运营。
①回答从事的什么岗位，这个岗位职责的具体内容
②相关制度的要求
③业务操作的流程
④照章办事、合规操作，树立防范操作风险的意识
⑤加强学习，提高遵守各项内控制度的自觉性
一、填空题
1 各种业务 2 设簿登记、专人负责、定期检查
3
C 3 计算机、领用、登记、报损、财产安全
4 主管柜员、机构签退
D 5 柜员号、一、一
A
10
B
6 联社财务部门、清点验收
12
A 7 8、省联社 8 财务部门、一名、主办会计、内勤主任
15
C
9 收付、整点、 损伤票币
10
C 10 全辖、操作流程
二、单项选择
1 C 2 D 3 B 4 D 5 A
6 D 7 D 8 D 9 B 10 C
11 D 12 B 13 A 14 D 15 C
16 A 17 A 18 B 19 A 20 B
21 B 22 B 23 B 24 C 25 A
26 C 27 B 28 B 29 A 30 C
31 B 32 A 33 B 34 B 35 A
36 C 37 B 38 C 39 B 40 D
三、多选题
1 ABCDE 2 AC 3 BC 4 ABCD 5 ABCF
6 ABCD 7 ABD 8 ABCD 9 ABCE 10 ABCD
11 ABCD 12 ABCD 13 BCD 14 ABCE 15 ABDE
四、判断题
1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 √
6 × 7 √ 8 √ 9 × 10 ×
驻马店市农信社会计出纳制度及业务操作流程试卷B
一、填空题（本部分10题，每题1分，共10分。）
1．柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程， 为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并 相应责任的一种劳动组合方式。
2．营业机构的微机、终端、路由器及附属设备必须 。
3． 作机构签到（第一个开机柜员可以代理机构签到）→柜员签到办理业务→营业终了柜员作封锁转汇→柜员作 。
4．县联社和信用社应设立 的反洗钱岗位。
5．重要空白凭证调入时，信用社根据 或管辖社“重要空白凭证领用单”，由重要空白凭证管理员对购入凭证 无误后，办理入库手续。
6．营业机构必须指定专人负责 及附属设备的 、 、 等工作，保证农村信用社 和设备合理配置。
7．发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人） 。
8．对单笔或单日累计提现 以上， 以下的临时存款账户，由经营网点负责人审批。
9．出纳员按照国家法令、法规办理现金的 及 、大小票币的兑换。
10．对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，农村信用社应当分别提交 报告和 报告。
二、单项选择题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，错答、不答或多答均不得分。本部分共40题，每题0.5分，共20分）
1. 办理假币收缴业务的人员，应当取得（ ）。
A．《反假货币上岗资格证书》。
B．《农信社员工上岗资格证书》。
C．《反洗钱上岗资格证书》。
D．《优秀员工资格证书》。
2. 城区内实行柜员制网点的营业人员最低不得少于。（ ）。
A.6人 B.5人 C.3人 D.4人
3. 柜员制营业机构应根据其会计业务量与现金收付量配备主管柜员（ ）。
A. 1－4人， B. 2－4人， C. 2－3人， D. 1－2人，
4. 凭证销毁可以采取（ ），必须保证不能再使用。
A. 集中销毁等方式。 B. 焚烧、切角等方式。
C. 焚烧、打纸浆、钻孔、切角等方式。 D. 粉碎、打浆、撕毁、切角等方式。
5. 事后监督柜员由（ ）。
A.信用社社管理 B. 县级联社管理 C. 营业网点管理 D. 科技中心管理
6. 综合系统各岗位人员实行聘任、聘用制，可采取（ ）。
A. 推荐上岗、双向选择等方式 B. 竞争上岗、双向选择等方式
C. 竞争上岗、单向选择等方式 D. 自荐上岗、双向选择等方式
7. 主管柜员负责 （ ） 的领取、登记和保管。
A. 所有空白凭证、有价单证 B. 重要空白凭证、有价值品
C.凭证、账簿、报表及有价单证 D. 重要空白凭证、有价单证
8. 教育储蓄是零存整取储蓄存款的一种形式，开户时（ ）。
A. 储户应与储蓄网点约定每月固定存入金额，分次支取。
B. 储户应与储蓄网点约定每月固定存入金额，分月存入。
C. 储户可与储蓄网点商定每月是否固定存入，分次支取。
D. 储户应与储蓄网点约定每月固定支取金额，分月存入。
9. 柜员结束当天工作后，通过（ ）退出系统。
A. 轧账交易 B. 核清交易 C. 验证交易 D. 签退交易
10. （ ）专用存款账户，由经营网点负责人审批。
A. 对单笔或单日累计提现3万元（含）以上，5万元以下的，
B. 对单笔或单日累计提现5万元（含）以上，10万元以下的，
C. 对单笔或单日累计提现10万元（含）以上，15万元以下的，
D. 对单笔或单日累计提现10万元（含）以上，20万元以下的，
11. 在办理业务时发现假币，（ ）。
A. 由办理业务的人员当面予以收缴
B. 由信用社主任确认当面予以收缴
C. 由两名以上业务人员当面予以收缴
D. 由三名以上业务人员当面予以收缴
12. “五双”制度即：“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库（ ）
A. 双人开门。 B. 双人复核 C. 双人押运 D. 双人管账
13.（ ）由会计、出纳分开管理，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，做到相互复核，相互制约，分工明确，责任清楚。
A.账、表 B. 钱、账 C. 钱、物 D. 财、物
14. 关于有价单证的说法，下列说法正确的是（ ）
A. 有价单证视同现金管理
B. 有价单证视同重要凭证管理
C. 有价单证视同钱财管理
D. 有价单证视同实物管理
15. 有价单证是指（ ），包括国库券、金融债券、企业债券、定额存单等。
A. 具有市场价值的凭证 B.印有面额的特殊凭证
C. 印有特殊说明的凭证 D. 具有以上三种特征的凭证
16. 个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为（ ）。
A. 1天通知存款和5天通知存款
B. 1天通知存款和10天通知存款
C. 3天通知存款和7天通知存款
D. 1天通知存款和7天通知存款
17. 发放贷款不得直接付现，必须转入（ ）
A．贷款单位（个人）指定账户 B. 贷款单位（个人）基本账户
C．贷款单位（个人）结算账户 D. 贷款单位（个人）其他账户
18. 存本取息储蓄开户时按规定（ ），多存不限，存期为一年、三年、五年三个档次，取息期次由储户自定，可以每月或几个月取息一次。
A. 3000元起存 B. 4000元起存 C. 5000元起存 D. 6000元起存
19. 对专用存款账户单笔或单日累计提现5万元（含）以上，10万元以下的，（ ）
A. 由经营网点业务主管审批
B. 由经营网点负责人审批
C. 由经营网点会计审批
D. 由联社财务科审批
20. 对单笔或单日提现累计（ ）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。严禁先提现、后审批。
A.10万元（含） B. 8万元（含） C. 5万元（含） D. 3万元（含）
21. 个人结算账户（ ）开立。
A. 必须以现金方式 B.可以以转账方式
C. 可以以现金或转账方式 D. 可可以其他结算方式
22. 对单笔超过（ ）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。
A. 20万元（含） B. 10万元（含） C. 30万元（含） D. 5万元（含）
23. 口头或函电挂失有效期为（ ）。
A. 5日 B. 3日 C. 7日 D. 10日
24. 客户到柜台申请修改密码，须持（ ），到营业机构申请密码修改。
A. 有效身份证明
B. 存款单（折）或银行卡
C. 本人证件
D. 存款单（折）或身份证
25．综合柜员现金支付一级限额控制为（ ）。
A.5万 B.10万 C.15万 D.20万
26．书面挂失满（ ）后，可为客户补发存单（折）。
A. 5日 B. 8日 C. 3日 D. 7日
27. 办理假币收缴业务的人员，应当取得（ ）。
A. 《银行业从业人员上岗资格证书》。
B. 《反假货币上岗资格证书》。
C. 《会计资格证书》。
D. 《反洗钱上岗资格证书》。
28. 残缺纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的（ ）兑换。
A.一半 B. 全额 C.四分之一 D.不予兑换
29. 银行结算账户操作流程基本分为（ ）。
A. 开户、结算、销户、管理 B. 开户、变更、销户、管理
C. 开户、结算、变更、销户 D. 开户、变更、清算、销户
30．整存整取定期储蓄存款到期支取，在存期内遇利率调整，( )所定利率计付利息。
A. 均按存单到期日。 B. 均按利率调整日。
C. 均按存单开户日。 D. 均按存单支取日。
31. 往来对账按照对象划分为客户往来对账； ( )。
A. 与其他金融机构往来对账；系统内往来对账；系统外往来对账。
B. 与财政部门对账；系统内往来对账；业务部门之间的对账。
C. 与其他金融机构往来对账；上下级往来对账；业务部门之间的对账。
D. 与其他金融机构往来对账；系统内往来对账；业务部门之间的对账。
32. 在对账管理基本规定中，对账率不得低于（ ）。
A. 80% B. 85% C. 90% D. 95%
33. 个人结算账户销户（ ）办理。
A. 可由他人 B必须由存款人本人 C.可委托办理 D.可由亲属代为办理
34. 与客户往来对账时，必须将每月末余额对账单于（ ）发送存款人进行核对。
A. 次月5日内 B. 次月10日内 C. 次月15日内 D. 次月20日内
35. 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（ ）。
A. 1.0% B. 1.2% C. 1.5% D. 1.8%
36. 客户印鉴挂失（ ）持《挂失申请书》第一联及新印鉴来办理印鉴更换手续。
A. 7天后 B．10天后 C．6天后 D．5天后
37．低值易耗品可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，（ ）。
A. 摊销期限最长不得超过1年。 B. 摊销期限最长不得超过2年。
C. 摊销期限最长不得超过3年。 D. 摊销期限最长不得超过4年。
38．客户活期存折密码累计输入（ ）错误、银行卡密码累计输入3次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的业务办理。
A. 5次 B. 8次 C. 10次 D. 6次
39．工会经费在职工工资总额的（ ）以内据实列支，用于工会活动的支出。
A. 1.5% B. 2% C. 2.5% D. 3%
40. 同一贷款账号展期不能超过两次。一年（含一年）以内贷款展期日不能超过（ ）（按实际天数计算）
A．原期限的一半 B. 原贷款期限 C. 半年 D. 三个月
三、多项选择题:（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，少答、不答或多答均不得分。本部分15题，每题2分，共30分）
1．为便于会计核算，固定资产按以下方式分类：（ ）
A. 房屋及建筑物 B. 土地 C. 运输工具 D. 电子设备
E. 机具设备 F. 安全设施、电子监控设备 G. 其他
2．联行业务主要通过（ ）两个交易处理
A、转汇申请 B、转汇复核 C、款项划转 D、异地划转
3．有下列情形之一的，存款人应向开户信用社提出撤销银行结算账户的申请( )
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的
C、因迁址需要变更开户银行的 D、其他原因需要撤销银行结算账户的
4．银行结算账户按存款人分为（ ）。
A、基本账户 B、单位银行结算账户
C、个人银行结算账户 D、专用账户
5．下列哪些款项可以转入个人银行结算账户( )
A．工资 B．奖金 C．稿费、演出费 D．纳税退还 E. 其他
6．.办理一般存款账户应提供的资料（ ）
A．开立基本存款账户规定的证明文件
B．基本存款账户开户登记证（正本及复印件）
C．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。异地借款的应出具在异地取得贷款的借款合同
D．单位银行卡备用金
E．存款人因其他结算需要，应出具有关证明
7．有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户（ ）
A．设立临时机构 B．异地临时经营活动
C．注册验资 D．特别需要
8．票据权利在下列期限内不行使而消灭（ ）
A．持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起２年。见票即付的汇票、本票，自出票日起２年；
B. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起６个月；
C. 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起６个月；
D. 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起３个月。
9．下列储蓄存款涉及个人所得税交纳的说法哪种正确（ ）
A． 1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税
B．1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税
C．2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税
D．2008年10月9日后免征个人所得税
10．全省农村信用社小额支付系统实行（ ）的原则。
A. 统一管理 B. 分级负责
C. 当日结平 D. 全额清算 E. 信用社不垫款
11. 支票影像业务处理遵循（ ）的原则。
A. 先付后收 B. 收妥抵用
C. 当日结平 D. 全额清算 E. 信用社不垫款
12．营业收入是指业务经营过程中取得的营业性收入，主要包括（ ）。
A. 利息收入、金融机构往来收入
B. 投资收益、手续费及佣金收入
C. 汇兑损益、其他业务收入
D. 公允价值变动损益。
E. 营业外收入
13．往来对账按照对象可划分为（ ）。
A. 客户往来对账 B. 与其他金融机构往来对账
C. 系统内往来对账 D. 业务部门之间的对账
14．支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为
A. 票据 B. 信用卡和汇兑 C. 托收承付 D. 委托收款 E.电报
15．金燕卡是具有以下功能（ ）。
A.景点购票 B.转账结算
C. 存取现金（单位卡除外） D. 购物消费
四、判断正误（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题1分，共10分）
1．新准则实施后，农信社固定资产单位价值认定标准改为5000元以上。（ ）
2. 三铁制度即：铁款、铁账、铁规章。（ ）
3．业务及管理费中的会费是指信用社召开会议所支付的费用。（ ）
4．业务及管理费中的保险费是指为职工交纳的财产保险费。（ ）
5．业务及管理费用，是指在业务经营及管理工作中发生的各项费用，具体包括：业务宣传费、公杂费、职工工资、固定资产折旧费、长期待摊费用摊销、管理费等。（ ）
6．汽车的折旧年限按不低于4年掌握。（ ）
7．重要空白凭证作废时，可以撕毁，应加盖“作废”戳记，分情况处理。（ ）
8. 重要空白凭证调运时应视同重要物品由专用车辆运送。（ ）
9. 统一法人核算实行“六统一”，即：机构统一设置、人员统一调配、财务统一管理、资金统一调度、利润统一分配、工作统一安排。（ ）
10. 凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经收付，都不应作为当期的收入和费用。（ ）
五、简答（本部分共3题，每题5分，共15分）
1．财务管理基本原则中的十六项基本规定是什么？
1、答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
2．农信社手续费管理有哪些要求？
答：1.信用联络员手续费，由信用社根据台账据实填报，信用社主任、主管会计、并账会计（或复核人员）签名后次月1日报联社审批，财务核算中心每月计提转信用社发放。信用社发放时要求转入各联络员个人结算账户。严禁信用社随意增加联络员。联络员手续费（含奖金、补贴）超过国家规定工资标准的，信用社必须代扣个人所得税。2.代办收贷手续费，由信用社向风险管理部提出申请，风险管理部负责审核并签章，信用社持审批表和贷款收回清单复印件经财务会计部复核，由主管财务主任签批后，到财务核算中心列支。
3． 固定资产管理中的薄弱环节与风险控制要点有哪些？
答：一、固定资产的购置不能严密程序和购置标准；
二、固定资产账、表、卡、实不符，管理不规范；
三、后续计量不正确，对应计提折旧和不计提折旧的固定资产没有严格区分管理，折旧计提不准确、不及时；
四、清查制度落实不到位，固定资产清理、转让、处置未按规定进行；
五、低值易耗品管理不规范、清查制度落实不到位、账实不符现象严重；
六、抵债资产违规自用、存在账外固定资产。
一、填空题
1 独立、单独承担
2
D 2 设簿登记、专人负责、定期检查
3 主管柜员、机构签退 4 专门 5 联社财务部门、清点验收
6 计算机、领用、登记、报损、财产安全
13
A 7 结算账户
8 5万元（含）、20万元
2
D 9 收付、整点、 损伤票币 10 大额交易、可疑交易
二、单项选择
1 A
C 2 B 3 D 4 C 5 B
6 B 7 D 8 B 9 D 10 B
11 C 12 C 13 B 14 A 15 B
16 D 17 C 18 C 19 B 20 C
21 C 22 A 23 A 24 B 25 B
26 D 27 B 28 A 29 B 30 C
31 D 32 D 33 B 34 C 35 B
36 B 37 B 38 C 39 B 40 B
三、多选题
1 ACDEFG 2 AB 3 ABCD 4 BC 5 ABCD
6 ABCE 7 ABC 8 ABCD 9 ABCD 10 ABCE
11 ABDE 12 ABCD 13 ABCD 14 ABCD 15 BCD
四、判断题
1 × 2 √ 3 × 4 × 5 √
6 √ 7 × 8 × 9 √ 10 √
焦作市农信系统会计出纳制度及业务操作流程考试
一、填空（每小题2分）
1、柜员办理现金收付必须遵循现金收入先收款后记账 、现金付出先记账后付款 的原则，并在综合业务系统正确登记票面券别。
2、有价单证和重要空白凭证要落实专人管理，贯彻证账分管、证印分管的原则。
3、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为 支票 结算户和 存折 结算户。
4、冻结单位或个人存款的期限最长为 6个月 ，期满后可以 续冻。有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。
5、信用社协助扣划时，将执法人员公务证、协助扣划通知书、有关的法律文书上报联社，由联社上报市办，生成执行代码后，方可办法扣划存款业务。
6、信用社协助有权机关查询的资料仅限于存款资料，包括被查询单位或个人开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。有权机关可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。
7、单位定期支取时只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定其存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。支取定期存款时，需出具证实书并提供预留印鉴，审核无误后为其办理支取手续，同时收回证实书。
8、口头或函电挂失有效期为5日，5日内必必须到原开户网点办理正式挂失手续，否则，则挂失自动失效。
9、储户办理挂失后又找到原存单，要求撤销挂失时，其本人应持原《挂失申请书》第一联并提供身份证件申请撤销挂失。
10、书面挂失满7日后，客户要求补了存单时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回《挂失申请书》。
11、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关（县、市级人民法院）申请办理继承权证明书，信用社凭继承权证明书办理过户或支付手续。
12、单位结算账户开立后的开户资料由会计主管专夹保管，银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
13、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
14、信用社对一年内未发生收付活动且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，应通知单位存款人，自发出通知之日30日内办理销户手续，逾期视同自原销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
15、储户凭储蓄存折在导地存款每户每日限额为100万元，取款每日限额为50万元。
二、单项选择（每小题2分）
1、一日一次从储蓄帐户提取现金（ B ）万元的，需出示有效身份证件。
A、3 B、5 C、8 D、10
2、司法机关冻结单位存款，冻结期限最长不超过（ C ）个月，逾期自动撤销。
A、2 B、3 C、6 D、12
3、票据贴现现的贴现期限最长不得超过（ B ）
A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、1年
4、单位定期存款可全部或部分提前支取，提前支取次数（ A ）。
A、1次 B、两次 C、不限制
5、各营业网点反冼钱联络员必须在 （ 3 ）个工作日内登录反冼钱系统审查、修改“未上报信息”。
A、1 B、2 C、3 D、5
6、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》规定的可疑支付交易共有几种（ D ）。
A、3 B、4 C、16 D、19
7、网点收缴假币应向持有人出具中国人民银行统一印制的（ B ）。
A．《假币没收收据》 B．《假币收缴凭证》
C．《货币真伪鉴定书》 D．《假币收缴单据》
8、人民币可疑支付交易报告中的“短期”概念是指（ C ）个营业日之内。
A．2 B．5 C．10 D. 15
9、下列支付交易属于《人民币大额和可疑交易报告管理办法》认定的大额支付交易的是（ C ）。
A．金额10万元以上的现金缴存和现金支取
B．金额10万元以上的现金汇款、现金汇票、现金本票解付
C．金额20万元以上的现金缴存、现金支取
D．个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额10万元以上的款项划转
10、一次性发现假人民币（ D ）张或枚（含）以上．假外币（ D ）张或枚（含）以上的应向公安机关报案。
A．10．10 B．20．20 C．10．20 D．20．10
11、中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有（ B ）名鉴定人员同时参与。
A．3 B．2 C．4 D.没有要求
三、多项选择（每小题2分）
1、下列为保管15年的会计档案有（ A D ）
A．原始凭证 B. 纳税申报表
C. 有权机关扣划书 D. 固定资产卡片（报废清理后）
2、单个柜员为客户办理（ABCDE）业务
A．个人结算；B．个人储蓄；C．单位结算；D．贷款；E．代收代付
3、存款人挂失储蓄单、证、折，必须持与挂失单、证、折一致的本人法定身份正件（证明），并提供（ABCD）
A．储蓄单证折上记载的姓名；B．开户时间；C．储蓄种类；D．金额
4、下列支付交易属于可疑支付交易的是 （ ABCD ）
A、短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出
B、资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符
C、资金收付流向与企业经营范围明显不符
D、企业日常收付与企业经营特点明显不符
5、以下应纳入职工工资科目列支的项目有（ ACD ）
A、奖金 B、特岗补助 C、守库费 D、通讯补贴
四、判断（每小题1分）
1、单位定期存款的期限分为三个月、六个月、一年、二年、三年、五年多个期限档次，起存金额为1万元，多存不限。（√）
2、存款人已死亡，存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有等存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后面引起的存款继承争执，信用社不负责任。（√）
3、企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。（ × ）
4、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（ √ ）
5、存款人因紧急情况需要挂失时，凭本人有效身份证件，并提供相应的姓名、存款日期、账号、金额等要素，到原开户机构或任何联网网点办理口头挂失或客服电话（96288）。（√）
6、对于失去民事行为能力的，如动植物人、患有老年痴呆症等痴状的人，可由街道事处出具证明，由其监护或代理人办理挂失及相关业务（√）
7、单位临时存款账户的有效期最长不得超过1年（×）
8、单位定期存款开户证实书可以作为质押的权利凭证。（×）
9、刻制印章费用应在营业费用中印刷费科目列支。（×）
10、宽带上网费用应在营业费用中邮电费科目列支。（√）
五、简答题（每小题6分）
1、简述有权查询、冻结、扣划的机关及分类？
（一）人民法院、税务机关和海关：查询、冻结和扣划单位及个人的存款。
（二）人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关：查询和冻结单位及个人的存款，但无权扣划。
（三）监察机关（包括军队监察机关）：查询单位和个人存款，但无权冻结和扣划。
（四）审计机关、工商管理机关和证券监督管理机关：只有权查询单位存款，无其他权利。工商行政管理机关具有类似于冻结措施的对单位和个人存款暂停结算的权利。
截至目前，法律、行政法规只规定上述机关有权查询、冻结和扣划存款，其他任何机关无权采取上述措施。
2、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具哪些证明文件？
(一) 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
（四） 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
3、存款人死亡后，支取存款的流程是什么？
（一）存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向开户信用社所在地的公主处（未设公证处的地方向县、市人民法院）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户或支付手续。该项存款的继承权发生争执时，由人民法院判处。开户信用社凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续.
（二）存款已死亡，但存款单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后面引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。
4、通存通兑业务范围有哪些。
（一）跨营业网点可以办理的业务：续存、支取、口头挂失、更换密码、查询、补登存折、更换存折、销户（不食含存折类存款）。
（二）原开户营业网点除可办理上述业务处，还可输以下业务：当天开户当天销户的存款、部分提前支取、凭印鉴支取、书面持失及解除、冻结止付及解除、扣划存款、挂失补发折（单）或支取、密码重置、原手工办理的各种储蓄业务。
5、永久保管的会计档案包括哪些？
永久保管的会计档案包括：信用社决算报表及汇总且辖的年度会计决算报表、附表及决策分析资料；;客户挂失登记及申请书；补发存单（折）收据以及账销案存清单或资料；会计档案保管及销毁清册；房屋购建的契据（包括土地证、基建批准书、竣工报告、购房契约、征税收据和公证书）；未结清的信贷业务档案；存款、贷款开销户登记簿；有权机关查询、冻结及扣划书；资本金（股金）及股权明细；账销案存记录；机构变去交接清册及数据中心静态数据表维护申请表；其他需永久保管的会计资料。
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