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正在进行安全检测...

发布时间：1714410505 来源：文档文库

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审计工作底稿编制案例介绍—预付账款
一、会计记录概况
A公司预付账款期初余额2,969,904.15元,本期借方发生额合计38,791,312.45元,本期贷方发生额合计11,835,025.22元,期末余额29,926,191.38元。具体数据见“预付账款余额增减变动表”（底稿见A10-3）。
二、审计目标
（一）确定应预付账款是否存在；
（二）确定预付账款是否归被审计单位所有；
（三）确定预付账款的增减变动的记录是否完整；
（四）确定预付账款的余额是否正确；
（五）确定预付账款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制的讲解及相关提示和说明
（一）执行“获取或编制预付账款明细表，复核加计正确与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序
向客户索取或编制“预付账款余额明细表”（底稿见A10-2），与预付账款明细账决算

日的余额进行核对，复核加计与总账数、报表数进行核对是否相符，并标注相应的审计标识。
提示：
1、合计金额与总账或报表数不符，应查明原因并作更正；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后填入；
2、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额及折算汇率，或单独编制外币余额应付账款明细表。
（二）执行“比较期末余额与期初余额，若有重大波动应查明原因作出记录”程序
1、根据预付账款明细账编制各明细账户的本期发生额及期初、期末余额增2减变动表（底稿见A10-3）；
2、对期末、期初余额进行总体分析、复核，初步确定本科目是否为审计重点项目，是否需实施详查；
3、分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况，确定重点审计的账户。
提示：
对预付账款余额的分析性复核可以包括以下几方面：
1、前后两期总金额的增减变动；

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/47229c1ead45b307e87101f69e3143323968f5db.html

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