会计分录字典
一、筹资业务
1、吸收投资者的投资 1）投资者投入货币
○1投入资本=所得权益 借：银行存款
贷：实收资本/股本
○2投入资本〉所得权益 借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积
2） 投资者投入生产用固定资产、原材料借：固定资产/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本
3） 投资者投入无形资产 借：无形资产
贷：实收资本
2、 从银行借入资金 1）借款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
2） 计提每月银行借款利息 借：财务费用
贷：应付利息
3） 到期归还本息
借: 短期借款/长期借款
应付利息 贷：银行存款
二、供应阶段经济业务 1、采购材料，尚在途中 1）购买材料 借：在途物资
应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据 2）发生运杂费
1
自己支付 借：在途物资
贷：银行存款 对方代垫运费
借： 在途物资/原材料 贷：应付账款 3）验收入库 借：原材料
贷：在途物资
2、购建固定资产
1）购买不需要安装的生产用固定资产 借：固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2） 购买需要安装的生产用固定资产 1购买固定资产
○借：在建工程
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2支付安装工人工资
○借：在建工程
贷：银行存款 3领用安装材料 ○借：在建工程
贷：原材料 4安装完成
○借：固定资产
贷：在建工程
3） 购建非生产用固定资产（小汽车、厂房） 借：固定资产 （价税合计）
贷：银行存款
3、 预付款业务（采购原材料） 1预付定金
○借：预付账款 贷：银行存款
2
2收货
○借：在途物资/原材料…
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 3付余款 ○借：预付账款 贷：银行存款
三、生产阶段经济业务
1、领用材料（生产产品领用，车间机物料领用，管理部门领用） 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品
制造费用 管理费用 贷：原材料
2、 计提工资及福利费
1）月末计提分配工资（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员 ） 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品
制造费用 管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
2） 月末计提福利费（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员） 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品
制造费用 管理费用
贷：应付职工薪酬—福利费
3） 发工资（打卡）
借：应付职工薪酬—工资
