年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区

发布时间：2020-06-30 00:18:40 来源：文档文库

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年终奖计缴个税的三种方法及 6个避税区

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（ 3500

元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为 24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500） X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。

2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（ 3500元）的，将

工资与年终奖金相加后，减去 3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率 -速算扣除数，

得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则

（10000+3000）-3500=9500 ，以 9500 除以 12，其商数 791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率 -速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为 10000元,

年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以 12，商数 1041.66 对

应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。当月工资所得由于低于 3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税 375元。

需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。

年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元

年终奖要扣多少税？怎么发能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更有可能，企业多发1元，员工就要多交千元个税。

那么，至底个税的临界点在哪里呢？年终奖的避税区有多大呢？

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数	全月应纳税所偉额	税奉鮒	谨算扣除颓炕）
1	^1500 元 j		□
2	>1500兀至4500兀	m	低
3	>4500 兀至 9000 tg	30%	555
4	^000元至350CO元	25%	1005
S	X5500C 元至 55M0 元	3C«	2755
6	>5500C 元至 30000		55C5
7	扳口00元 ']	45%	13505

以员工当月工资收入超过 3500元免征额的情况为例，若年终奖

18000元，折算成每月1500元，适用税率3%，那么应该交个税

18000 X3%=540 元，实际得到年终奖=18000-540=仃460 元。

年终奖若是多发1元会怎样呢？年终奖18001元，折算到每月就会超过了 1500，应该按照10%的税率算，那么应交18001 X10%-

105=1695.1 元，实际得到年终奖=18001-1695.仁16305.9 元。少

了 17946-16305.9=1640.1 元。

很明显，多发了 1元年终奖，到手反而少了 1640.1元!

我们关心的是年终奖的避税区域有多大呢？

年终奖六个“避税区”

级数	全月应纳税所得额	税率⑻	速算扣除埶阮〕	避税区下限	避執区上限
1	<1500 元		0	18000	19283.33
2	>1500兀呈4500兀	10%	105	54000	60187. 50
3	>4500兀至9000兀	20%	555	108DOD	114603. 00
4	^000兀至35000兀	2品	1D05	420000	447500. 00
5	>35000 元至 55000 元	30X	2巧5	6£0000	TO653&. 46
S	>55000 兀至 80000 兀		5505	9BOOOO	1120009 OT
7	>60000 元	451	13505