分红基金避税方案分析

发布时间：2020-12-12 00:21:56 来源：文档文库

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分红基金避税方案分析

分红基金避税方案

一、法律依据

《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税【2008】1号）

（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

财政部国家税务总局《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税【2002】128号）规定：

对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税”，即企业投资基金取得的现金红利免于征收所得税。

二、业务规则

两个关键时间截点：分红公告日、权益登记日。

有些地方的地税局对基金分红公告以后才进行申购的情况，不予认定分红收益享受免税政策，建议至少在分红公告日前一个工作日申购。

最早的赎回日期是权益登记日当天，所以从分红公告日前一工作日申购，到权益登记日当天赎回，再加上T+3的到账时间，前后需要约6-10个工作日左右，具体占用资金的时间以每只基金的实际情况为准。

三、避税基金的选择标准

1、选择高分红比列基金，让“基金分红”比列更大，从而减少税前利润，提高基金分红避税效率。但是并不是越大越好，而是在原有或者当年利润大幅增长的情况下，避税的效果会更好。

2、选择净值波动率低的基金，减少基金分红时基金净值波动变化的市场风险。如债券型基金，债券型基金净值波动小，且基金公司配合在分红期间对于新申购资金仅做现金管理。

3、基金分红的主要成本是申购和赎回费，最好选择申购费和赎回费较低的基金。

四、分红基金避税方案-计算实例

五、营业部操作实例

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