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正在进行安全检测...
正在进行安全检测...
发布时间:1714301196 来源:
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财务分析的公式(计算题)
【注意计算指标和
文字说明
】
一.资产负债表
(
一
短期偿债能力分析
1
、流动比率分析
*
计算公式:流动比率
=
流动资产
/
流动负债
*
指标作用:
反映企业偿还短期债务和维护正常生产经营活动的能力。
*
判别方法:一般制造业2倍左右较为合理。小于1表示企业已不具
偿付能力,财务风险极大;
比率过高则资金利用效果欠佳,影响企业
盈利。可依据行业平均水平判断。
2
、速动比率分析
*
计算公式:速动比率
=
速动资产
/
流动负债
速动资产
=
流动资产
-
存货、预付货款、待摊费用
*
指标作用:流动比率的辅助指标,用来反映企业偿还近期债务的能
力。
原因:存货变现性差,预付货款和待摊费用则本身不能变现。
*
判别方法:一般制造业
1
倍左右较为合理。计算、分析和评价与
流
动比率大致相同
3
、现金比率分析
*
计算公式:现金比率
=
货币资金
/
流动负债
或:现金比率
=(
货币资金
+
有价证券
/
流动负债
*
指标作用:流动比率的辅助指标,用来反映企业偿还即期债务的能
力。原因:只有货币资金才具有真实的、直接的偿还债务的能力。
*
判别方法:根据同行业平均水平确定。同样,指标不宜过高过低
(二)短期偿债能力的动态分析
1
、现金流量比率分析
*
计算公式:
现金流量比率
=
经营活动现金流量净额
/
流动负债
*
指标作用:指标大于等于
1
,有足够的偿债能力;指标小于
1
,偿债
能力不足,企业必须从其他途径获取现金来偿还债务。
2
、近期支付能力系数分析
*
计算公式:近期支付能力系数
=
近期内能够用来支付的资金
近期内需要支付的各种款项
式中分子应包括货币资金、近期可实现销售收入和可回收应收
款;分母应包括各种同期到期或逾期的应付未付款。
*
指标作用:指标大于等于
1
,
近期有足够的偿债能力;
反之,偿债能
力不足,
企业须积极筹措资金偿还债务,
确保生产经营活动顺利进行。
3
、速动资产够用天数分析
*
计算公式:速动资产够用天数
=
速动资产
/
日均营业所须现金支出
式中分母应包括企业生产经营所需的各种现金支出项目。
*
指标作用:反映企业速动资产维护正常生产经营开支水平的程度,
在评价企业偿债能力方面起辅助作用。
*
判别方法:根据企业实际情况确定。一般宜与企业流动资产周转速
度相联系分析。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/a35925bbacaad1f34693daef5ef7ba0d4a736d8e.html
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