会计面试题及答案

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注：对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面。

一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为17%，2012年发生如下业务：

1、 购进商品一批，不含税单价为100元/件，共计10件，已开具增值税专用发票，货物已进仓，货款尚未支付。

2、 当月月初结存货物20件，加权平均单价为110元/件，结存总成本为2200，经上述购进业务后，当月的加权平均成本是多少？

3、 当月共计销售50件，销售不含税单价为150元/件，全部货款已收取现金，货物已交付客户。

4、 按加权平均成本法计算并结转当月销售的成本，并作出会计分录

二、计算当月需要交纳的增值税和各项附加税，并作出相应的会计分录

三、当月员工工资共计1000元，其中，员工自行负担的社保100元，公司负担的社保300元，员工工资用现金支付，公司负担的社保用银行存款支付。相应的社保已交纳。

四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成本，并作出相应的结帐会计分录。

答案：

1、 借：库存商品 1000

应交税金-应交增值税-进项税 170

贷：应付帐款 1170

2、(2200+1000)÷(10+20)=106.67元/件

3、 借：现金 8775

贷：主营业务收入(产品销售收入) 7500

应交税金-应交增值税-销项税 1275

4、 借：主营业务成本(产品销售成本) 5333.5 (50×106.67=5333.5)

贷：库存商品 5333.5

5、 当月增值税：1275-170=1105

城建税 1105×7%=77.35

教育费附加 1105×3%=33.15

地方教育费附加 1105×2%=22.1

印花税 7500×0.003%=2.25

堤围费 7500×0.1%=7.5

借：主营业务税金及附加 132.6

管理费用-印花税 2.25

管理费用-堤围费 7.5

贷：应交税金-应交城建税 77.35

应交税金-应交印花税 2.25

其他应交款-应交教育费附加 33.15

其他应交款-应交地方教育费附加 22.1

其他应交款-应交堤围费 7.5

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 1105

贷：应交税金-未交税金-未交增值税 1105

6、 借：管理费用-员工工资 1000

贷：应付工资 1000

借：应付工资 1000

贷：现金 900

其他应付款-代扣员工社保 100

借：管理费用-员工社保 300

其他应付款-员工社保 100

贷：银行存款 400

7、 当月利润=7500-5333.5-132.6-9.75-1000-300=724.15

借：主营业务收入 7500

贷：本年利润 7500

借：管理费用-员工社保 300

管理费用-员工工资 1000

管理费用-印花税 2.25

管理费用-堤围费 7.5

主营业务税金及附加 132.6

主营业务成本(产品销售成本) 5333.5

贷：本年利润 6775.85

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a376b4a95fbfc77da369b102.html