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年度财务报表审计工作流程

发布时间：2022-12-29 23:09:56 来源：文档文库

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附件一
重要企业审计流程图

初被审计单位主要股东、关键管理人员和被审计单位基本情况调查表
同意
签订业步业务职业道德规范遵守情况评价项目组执行审计业务的专业胜任能力评价
业务承接
不同意
拒绝接受委托
务约风险评估
了解被审计单位及其情况（除内部控制）：实施P210的风险评估程评估报表项目认定层次固有风险，完成对审计前报表实施分析程序对一些特殊事项的考虑了解被审计单位的内部控制
分循环完成“与认定相关的内部控制预期完成“识别的报表层次重大错报风评估项目认定层次的错报风险水完成审计计划
平，完成“识别的认定层次重大错是
是否采用综合否
控制测实质性特殊项目的审业务完与被审计单位管理层沟通对审计后报表实施分析程序
-1 实施控制测试
测试结果是否支持计否
是

编制审修改计划的编制调整分录、重分类分录、三级复核和项出具审计报告
计总结
目质量
控制复

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 审计风险的定义：
审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
 新的审计风险模型：
审计风险=重大错报风险×检查风险

 固有风险：是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报。
控制风险：某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被企业的内部控制及时防止、发现和纠正的可能性。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
检查风险与重大错报风险成反向关系，在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大借报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。

 《1211号－了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》
 《1231号－针对评估的重大错报风险实施的程序》

-2

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/a8a91746d2d233d4b14e852458fb770bf68a3b5d.html